审计报告会计报表附注Word文档格式.docx

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（九）可供出售金融资产

1．可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：

1）贷款和应收款项；

2）持有至到期投资；

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2．可供出售金融资产在取得时，按照公允价值和相关交易费用（直接归属于取得该金融资产发生的手续费、佣金等）之和作为初始确认金额。

支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。

3．公司在持有可供出售金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。

4.资产负债表日，公司将可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积。

5．资产负债表日，当可供出售金融资产公允价值发生非暂时性的、较大幅度下降时，按单项可供出售金融资产计提减值损失，并将该项资产因公允价值变动已计入所有者权益的累计损失，一并计入减值损失（当期损益）。

6．公司处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益；

同时，将原计入资本公积的公允价值变动累计额转出，计入投资收益。

（十）持有至到期投资

1．持有至到期投资指公司准备持有至到期的、到期日固定、可收回金额固定或可确定的金融资产。

2．持有至到期投资在取得时，按照公允价值和相关交易费用（直接归属于取得该金融资产发生的手续费、佣金等）之和作为初始确认金额。

支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。

3．持有至到期投资在公司持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。

4．资产负债表日，存在客观证据表明持有至到期投资发生减值的，将其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失，计入当期损益。

5．公司处置持有至到期投资时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益。

（十一）金融负债

金融负债包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

1．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

2．其他金融负债：

包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付帐款、长期应付款等。

采用摊余成本进行后续计量。

（十二）应收款项

应收款项是指应收账款和其他应收款，应收款项按照实际发生额记账。

1．坏账的确认标准：

1）因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；

2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；

3）因债务人逾期未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。

2．本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。

除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例。

（十三）存货核算方法

存货包括原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。

期末存货以成本与可变现净值孰低计量。

各项存货的取得按实际成本计价。

低值易耗品在领用时按一次性摊销。

资产负债表日，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。

公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（十四）固定资产计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产按购建时的实际成本计价，固定资产折旧在预计使用年限内按直线法计提折旧，即固定资产原值减去预计残值后除以预计使用年限。

已计提减值准备的固定资产计提折旧时，按照固定资产原价减去累计折旧和已计提减值准备的账面净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率，未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。

各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：

类别预计使用年限年折旧率预计净残值率房屋建筑物204%5%

机器设备107%3%

运输工具419%3%

其他设备519%3%

凡不构成建筑物不可分割部分的家具、设备，符合固定资产标准的，按固定资产单独核算。

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

（十五）在建工程核算方法

在建工程的计价方法：

自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。

出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

在建工程达到预计可使用状态时，转为固定资产。

（十六）无形资产核算方法

无形资产按实际成本计价，在受益期限内（不超过经营期限）分期平均摊销。

（十七）长期待摊费用核算方法

长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内分期平均摊销。

（十八）资产减值

1．资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值；

上述资产减值所涉及的资产包括：

1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；

2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；

3）固定资产；

4）无形资产；

5）在建工程；

6）商誉；

2．企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

3．存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

4．可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

5．资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

6．资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十九）收入确认原则

收入是在经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和成本能够可靠地计量时，根据下列方法确认：

1．销售商品收入

销售商品在将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2．提供劳务

提供劳务以实际已提供的劳务确认相关的收入，在确认收入时，以劳务已提供，与交易相关的价款能够流入，并且与该项劳务有关的成本能够可靠计量为前提。

（二十）所得税的会计处理方法

所得税采用应付税款法。

（二十一）或有事项

如果本公司须就已发生的事件承担现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出企业，以及有关金额能够可靠地估计，本公司便会对该义务计提预计负债。

如果上述义务的履行导致经济利益流出企业的可能性较低，或是无法对有关金额作出可靠地估计，该义务将被披露为或有负债。

（二十二）盈余公积

本公司按照当期实现的净利润弥补以前年度亏损后金额的10％提取法定盈余公积金。

三、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明

（一）会计政策变更

无

（二）会计估计变更

（三）会计差错更正

四、税项

（一）公司主要税种和税率

税项计税基础税率

企业所得税应纳税所得额25%

增值税销售收入17%

城市维护建设税流转税税额7%

教育费附加流转税税额3%

地方教育费附加流转税税额1%

（二）税负减免

五、会计报表有关项目注释（单位：

人民币万元）

（一）资产负债表有关项目注释（年末数）

1．货币资金

项目

年末数

现金

49.2

银行存款

1,243.8

合计

1,293.0

2．应收账款

按账龄分析如下：

账龄

比例（%）

1年以内

10,586

75.13

1-2年

3,504

24.87

14,090

100

余额较大债务人情况：

债务人名称

年末数

占年末数比例（%）

内蒙古黄河工贸集团千里山煤焦化公司

4,469

31.7

内蒙古鑫诚贸易有限公司

2,132

15.1

内蒙古邓口金牛煤电有限责任公司

2,546

18.1

内蒙古万晨化工有限责任公司

1,321

9.3

内蒙古众利惠农物流有限公司

2,005

14.2

12,473

88.4

3．其他应收款

按账龄分析如下：

88

68.75

40

31.25

128

戚佰琴

26

20.3

龚晓琳

2.6

2

乌海市煤炭局

57

44.5

田建平

2.5

伊忠世

2.4

90.5

70.8

4．预付账款

2,269.4

87.18

333.6

12.82

2,603

100%

蒙亿煤化

1,533

58.9

银海煤业

243

张学德

333

13.4

曹月年

87.1

3.3

马二利

51.3

2,247

87

5．存货

原材料

11,074

库存商品

7,649

18,723

主要产品产销量情况

产量

单位成本

销量

销售单价

精煤

1,094,980

782

1,028,205

950

中煤

562,254

94

306,320

134

煤泥

147,139

50

149,673

70

6．固定资产及累计折旧

固定资产原价

房屋建筑物

10,683.61

机器设备

5,225.49

运输设备

211

其他设备

7.9

16,128

累计折旧

404

固定资产净值

15,724

7．无形资产

土地使用费

750

8．短期借款

借款银行

保证方式

中信银行呼和浩特分行

采矿权质押

15,000

9．应付账款

549

余额较大债权人情况：

内蒙古乌海市万源露天煤业公司

120

21.8

包钢万腾钢铁公司千峰电力分公司

75.9

13.8

万晨能源煤炭公司灭火工程分公司

132.1

24

千峰加油站

93.9

17

乌海市万林物流

95

17.3

516.9

10．其他应付款

118

王志宾

83

马宝良

10.5

8.8

马文利

2.2

杨石军

2.8

2.3

冯贸

2.1

101.4

85.4

11．长期借款

农行乌海分行海勃湾区支行

8,000

交通银行内蒙古分行

存货质押

10,000

18,000

12．所欠税金属公司12月份实现数，缴纳税款时间为2011年元月。

13．实收资本

投资人名称

内蒙古黄河工贸集团千里山煤焦化有限责任公司

3,500

薛金祥

陈毅

王祥

张海云

6,500

14．未分配利润

12,357

15．盈余公积：

其中法定公积金

1,215

（二）利润及利润分配表有关项目注释（本年发生额）

1．主营业务收入

数量（吨）

单价（元）

1,028,204.9

97,701

2．主营业务成本

80,402

3．其他业务收入

306,320.10

4,120

149,673.78

1,058

5,178

4．其他业务成本

2,906

748

3,654

5．其他业务利润

1,526

6．主营业务税金及附加

48.2

7．营业费用

255.7

8．管理费用

170.6

9．财务费用

其中：

利息收入

31

金融机构手续费

52

利息支出

2,130

六、或有事项说明

七、资产负债表日后事项的说明

八、其他重要事项

本公司2010年度报表已经股东会批准报出。

xxxx有限责任公司

二○一一年一月五日