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摘要
随着我国出口贸易的飞速发展，出口结算方式在出口贸易中发挥越来越重要的作用。
与此同时，也因其自身存在的风险问题，可能会给出口商带来巨大的经济损失。
信用证、托收和汇付三种最常用的结算方式，依旧发挥着他们不可替代的作用。
而以国际保理，福费廷和银行保函为代表的新型结算方式，在出口结算中也越来越受到重视。
如何选择最适合本企业的结算方式，来防范贸易风险则成了我国众多出口企业要考虑的首要问题之一。
本文通过对出口结算方式的研究，为企业在国际交易中更好地选择合适结算方式提出了一些策略：
选择常用结算方式的策略，常用方式的组合策略，以及常用结算方式和新型结算方式组合使用的策略。
关键词:
出口贸易结算方式选择策略
ExportTradeMethodofSettlement
Abstract
WiththedevelopmentofChina'
sexporttrade,internationalsettlementplaysamoreandmoreimportantrolethanbefore.Attheotherside,itsrisksmaybringhugeeconomiclossestotheexporter.Lettersofcredit,CollectionandRemittanceasthethreekindsofmostcommonlyusedmethodofsettlement,stillplayimportantroles.Internationalfactoring,ForfaitingandBanker'
sletterofguaranteeasthenewclearingforms,havedrawnmoreandmoreattention.Howtochooseasettlementtopreventtheriskoftrade,havebecomethefirstquestionforexporterstoconsider.
Thisarticleareaimedatcleaningthewayforexporter.Theexportenterprisescanknowthemethodsofsettlementbetterandchooseabetterstrategiesfortheirtrade.Inthisarticle,thecompaniescanchoosethesestrategies:
selectingcommonmethodofsettlementstrategies,mixingcommonmethodsofsettlementstrategies,aswellascombiningthecommonmethodsofthesettlementandnewmethodsofsettlementstrategies.
Keywords:
ExportTrade;
ClearingForm;
Choose
毕业论文1
1
1引言1
2出口贸易结算方式2
2.1常用结算方式2
2.2新型结算方式2
2.3常用结算方式的比较3
3我国出口贸易结算方式的使用现状分析5
3.1信用证结算方式的使用现状5
3.2汇付结算方式的使用现状5
3.3托收结算方式的使用现状6
3.4新型结算方式的使用现状6
4出口贸易结算方式案例分析8
4.1结算方式使用概况实例分析8
4.2典型案例分析8
5影响出口企业国际结算方式选择的因素10
5.1进口商的资信状况10
5.2合同中使用的贸易术语10
5.3运输单据的性质10
5.4交易货物的市场状况11
5.5企业自身的资金状况11
6我国企业选择出口结算方式的策略12
6.1常用结算方式的选择策略12
6.1.1选择信用证结算方式的策略12
6.1.2选择托收结算方式的策略12
6.1.3选择电汇结算方式的策略13
6.2常用结算方式的组合使用的策略14
6.2.1信用证与汇款相结合14
6.2.2信用证与托收相结合14
6.2.3跟单托收与汇款相结合14
6.3常用结算方式与新型结算方式的组合使用的策略15
6.3.1托收与国际保理相结合15
6.3.2托收与福费廷相结合15
6.3.3信用证与银行保函相结合15
6.3.4汇付与银行保函相结合15
7结论16
谢辞17
参考文献18
1引言
自我国加入WTO以来，尤其是2004年之后我国的对外贸易经营权逐步放开，大量的中小企业开始进入国际市场，我国的出口贸易额逐年飞速增长。
在我国出口贸易辉煌的背后，也同时存在着大量因结算方式选择不当而带来的巨额损失。
如何安全收汇，成了出口企业首先要考虑的问题之一。
尤其是2008年国际金融危机以之后，更是有很多出口企业因此而破产倒闭。
在这种背景下，研究出口企业在国际结算方式选择中存在的问题，以及各种结算结算方式的自身的风险和比价优势，从而为出口企业降低出口贸易结算的风险提供策略就显得尤为重要。
2出口贸易结算方式
出口结算方式主要可分为包括信用证、托收、汇付等常用结算方式，以及涵盖保理、福费廷和银行保函等新型结算方式。
2.1常用结算方式
（1）信用证
信用证是银行依照进口商的要求和指示，对出口商发出的，授权出口商签发以进口地银行或进口商为付款人的汇票，保证在进口商交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。
信用证以其是否跟随单据，分为跟单信用证和光票信用证两大类。
在国际贸易中经常使用的是跟单不可撤销信用证。
（2）托收
托收是指债权人（出口商）出具债权凭证（本票、汇票、支票等）委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种结算方式。
其中作为主要出口结算方式的跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。
托收作为以商业信用为基础的结算方式，出口商需承担较大的收汇风险。
（3）汇付
汇付是指进口商通过银行把货款汇入出口商所在地银行，由该银行将款项解付给出口商的结算方式。
汇付分为信汇、电汇和票汇三种。
汇付方式属于商业信用，银行只提供服务而不提供信用。
其中，电汇使用最为广泛；
信汇费用较低，但收款时间较长；
票汇时银行需要处理票据。
2.2新型结算方式
（1）国际保理
国际保理指出口商根据保理合同将应收账款的所有权转让给国际保理商，同时，国际保理商通过实现应收账款可以免除出口商的催收账款、账务管理、风险承担等有关职责，并可以在应收账款到期前预付的国际结算方式。
（2）福费廷
福费廷是指在延期付款且标的较大的国际贸易中，出口商把经进口商承兑的远期的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票，无追索权地售予出口商所在地的福费廷商，以提前取得现款的一种贸易结算融资方式。
票据买卖后的无追索性是福费廷业务的重要特征。
（3）银行保函
出口结算中的银行保函，主要是进口商根据进出口购销合同约定向银行申请，为出口商开立以银行为担保人的书面担保凭证，从而赋予出口商在进口商未能履行其付款义务时向银行索偿的权利。
银行保函大多属于“见索即付”（无条件保函），是不可撤销的文件，由于银行信用的介入，出口商的收汇风险大也就为降低。
2.3常用结算方式的比较
（1）风险比较
信用证是基于银行信用基础上的结算方式，因此风险相对较小。
然而信用证也并非没有风险的，风险主要在于进口商伪造信用证，或是利用信用证的“软条款”进行欺诈或是逃避付款责任。
近年来，由于信用证欺诈事件屡屡发生，因此出口商在使用信用证结算时应当非常注意。
托收方式是以商业信用为基础的结算方式，风险相对较大。
托收结算方式是指先将货物运抵进口国，交付进口商，而后委托银行向进口商收款。
由于出口商和银行的是委托代理关系，能否顺利收回货款，全部基于进口商的商业信用，因此托收结算风险较大。
汇付也是基于商业信用，但是它的风险却是非常不对等的。
比如，在签订合同后，进口商就汇付全部货款，此时，对于进口商的风险是很大的，而出口商的风险则为零。
反之，在出口商完成发货后，进口商才需要汇付全部货款，此时，对于出口商的风险就是很大的，而进口商的风险则为零。
因此汇付在使用时常常是预付部分货款，交货后再汇付余款，预付款比例由双方约定。
（2）费用比较
在信用证方式下结算，费用相对较高。
这所指的费用不仅仅是指开证费、通知费、议付费、保兑费、电报费等费用，还包括额外结算给银行的不符点费、电报费和单据处理费等。
如果信用证存在不符点，一个不符点费大约为150-200美元，因此使用信用证的费用相对较高。
跟单托收业务中，如进口商延期提货，此时出口商可能还需要承担滞期费或仓储费等，如果进口商拒绝提货，出口商虽然可以把货物另行处理或运回，但这可能会造成一笔运费或是降价处理的损失。
在承兑交单时，出口商还需要承担可能因为货币贬值所带来的额外损失。
在汇付条件下，尤其是在电汇方式下结算，由于不需要银行对单据进行处理，只需要支付部分的汇款手续费用，所以费用相对较低。
（3）手续和时间的比较
信用证开证手续繁琐，开证，改证，处理单据，需要耗费相当长的时间，效率相对较低，因此收款时间相对长。
托收结算方式下，出口商需要先将货物和全套跟单汇票通过托收行和代收行转交到进口商手中，如果在D/A或是D/P远期的条件下，出口商还需等到汇票到期日才能收回货款，因此在时间上并不占优势。
同时在上述两种条件下，进口商还要在汇票上进行承兑，办理相应的承兑手续，因此在手续上也比较繁琐。
电汇手续简便，汇款速度快，一般在3个工作日内货款就可以到账。
信汇，票汇手续虽然简单，但是速度相对缓慢。
3我国出口贸易结算方式的使用现状分析
我国虽然是发展中国家，但是自改革开放以来，我国的出口贸易飞速发展，到本世纪以来，我国已经成为世界上第二大经济体，也是最主要出口国家之一。
虽然我国的出口贸易结算方式也正在随着国际经济形势发展而变化，但据国家海关总署的统计资料显示，当前我国传统的出口收汇结算方式为信用证，汇付，托收这三种结算方式，新兴的结算方式以国际保理，福费廷，银行保函为主要代表。
3.1信用证结算方式的使用现状
在我国，信用证结算方式在出口贸易结算中应用是最为普遍的，使用中一般认为，以银行信用作为付款保证的信用证结算方式一直处于我国出口贸易结算的主导地位。
随着出口贸易的飞速发展，信用证结算方式的不足也日渐突显。
一方面对于欧美地区一些国家的进口商来说，开立信用证的手续复杂繁琐，而且还要在较长时间内占压买方一定的资金或授信额度，因此很多进口商因此不愿意使用信用证。
另一方面由于信用证自身的缺陷和不足，也经常会产生信用证欺诈等问题。
因此它的使用比例是逐年下降，据相关数据资料显示，在2005年出口企业中选择信用证作为主要结算方的约有84.6％，而在2006年这一比例则仅为是55.6％。
然而自2008年金融危机以来，我国信用证使用比例已经下降到50%以下。
从国际贸易的发展的大趋势看，国际市场已经不可逆转地转变成了买方市场，而传统的信用证结算方式对出口商有利而对进口商收取货物的风险较大。
因此，信用证结算方式在我国出口贸易中的比例日渐下降，越来越多的企业更加倾向于采用非信用证方式进行结算。
3.2汇付结算方式的使用现状
相对信用证结算方式使用比例的持续下降，而汇付尤其是电汇却有了很快的发展。
电汇结算方式最大的优点就是“汇款手续简便”“速度快”（一般三个工作日以内即可到帐），汇款费用也相对较低，占用资金量也比较少，符合了现代国际贸易高效运作的要求，在高速发展的现代国际贸易中越来越受到出口企业的青睐。
在我国东南沿海地区的企业中，电汇已经成为出口企业最主要的结算方式。
据浙江外汇管理局调查资料显示，约80%以上中小企业的出口业务都以电汇为主要结算方式。
由于电汇的快捷方便费用低，一些合作过几次的老客户，都乐意接受这种结算方式。
上海是我国的经济中心，也是出口业务量最大的城市之一，研究其结算方式的使用状况对于研究我国出口结算方式的发展方向有着重要的导向意义。
通过对从表3-1的数据中可以电汇的使用比例已经达到60%，这说明电汇结算方式在上海已经成为最主要的结算方式。
表3-1上海2007-2010年出口结算方式构成比例
2007年
2008年
2009年
2010年
信用证（%）
36.6
31.1
29.6
25.2
托收（%）
4.9
4.7
5.9
电汇（%）
55.6
59.3
60.5
63.6
其他（%）
5.2
5.3
资料来源：
依据2007年-2010年上海外汇管理局统计数据整理
3.3托收结算方式的使用现状
使用托收结算方式，是指出口商先发货，而后使用提单等相关票据，委托银行向进口商收取货款的一种结算方式。
托收结算的业务特点是以商业信用为基础，即到时货款能否收回关键取决于进口商的信用状况，这使得出口商收款风险较大，所以我国出口企业一直不乐意采用托收这种非信用证结算方式。
因而在出口业务中采用托收方式，有利于调动进口商购买的积极性，从而有利于提高成交率和扩大出口。
因此托收常被出口商用以作为提升竞争力的一种手段。
而在当前市场条件更加有利于买方的经济背景下，为拓展国际市场，发掘客户资源，出口商竞相提供有利于进口商的结算条件，所以托收这种非信用证结算方式也日益受到进口商青睐。
并且在托收业务中，进口商不用结算开证费和交纳保证金，还可以避免繁杂的单证处理，进口付汇时具有一定程度的灵活性。
但是，对于出口商而言，托收结算主要是依托进口商的商业信用，如果把握不当就会产生出口收汇风险。
因此托收结算方式在近些年虽然有了一定的发展，但是比例仍然要远远小于信用证和电汇。
如何有效地防范和规避托收风险则是出口商使用托收要考虑的重要问题。
3.4新型结算方式的使用现状
由于世界经济多元化的飞速发展，原有的传统结算方式已经不能完全满足国际贸易的实际需求，因此以国际保理、福费廷和银行保函为代表新型的结算方式产生并有了一定的发展。
向出口商提供无追索权的、手续简便的贸易融资是国际保理业务的最大优势。
出口商通过向国际保理商提交相关单据（发票、汇票、提单等）就可以获得100%贴现融资或70%-80%的预付款融资。
这样由于采用了赊销的方式，从而大大地增强了出口产品的国际竞争力，并有利于出口企业开拓新市场和开发新客户。
1992年，中国银行在我国率先推出了国际保理业务，并于当年加入国际保理商联合会。
本世纪以来，中国保理业务进入了高速发展阶段。
至2011年，中国国际保理业务量为2748亿欧元，从事国际保理业务的公司为30家。
根据国际保理商协会今年五月份公布的最新统计数据显示，从2004年到2011年，中国保理业务总量从43.15亿欧元发展到2748亿欧元，占全球保理业务总额比例从0.5%上升到13.64%。
2009年中国的保理业务总量只排在世界的第8位，但是2011年我国保理业务总量已经跃居世界首位。
这是一个很大的发展，然而从表3-2中可以看出，直至2011年我国的FCI公司总数才仅为30家，与英美等发达国家相差还是比较大的，这说明我国国际保理业务仍有很大发展空间。
表3-22011年保理业务总量前八位国家保理业务情况单位：
百万欧元
排名
公司数
国别
国内保理业务
国际保理业务
总量
1
30
中国
229,925
44,918
274,870
2
42
英国
249,664
18,416
268,080
3
45
意大利
142,686
32,496
175,182
4
12
法国
141,416
33,170
174,500
5
100
德国
119,120
38,140
157,260
6
24
西班牙
109,083
13,042
122,125
7
日本
110,195
1,050
111,245
8
300
美国
99,000
15,000
105,000
数据来源：
根据FactorsChainInternational数据整理
福费廷业务主要提供中长期贸易融资，利用这一融资方式的出口商通过接受进口商的长期票据，再向福费廷商贴现，即货物出售后，就可立即拿到货款，占用资金时间很短，无风险可言，因此这种业务在对于出口企业也是很有利的。
随着国际贸易竞争的日益加剧，延期付款方式进一部增加，而且我国日益增长的出口业务量，也需要更对的资金量，而福费廷业务能为出口企业提供良好的资金后盾，因此这种业务在我国有很大的发展前景。
但是目前我国尚缺乏专业的福费廷业务人才，并且我国银行由于观念原因，也较少的提供这种业务，因此福费廷业务在我国尚未广泛的开展起来。
银行保函业务中运用银行信用代替或补充了商业信用，保函的信用更强，可接受性更大，因此它被广泛的应用于国际结算业务中。
银行保函业务又分为有条件保函和无条件保函。
现在银行保函日益信用证化，即仅凭单据付款，不受合同的约束，这样就可以避免担保行卷入买卖双方的交易纠纷。
由于银行保函的信用担保作用，使得它在国际结算中应用越来越多。
4出口贸易结算方式案例分析
4.1结算方式使用概况实例分析
本人在河北省***县实习期间主要进行了B产品的出口业务工作，现以此地为例分析出口企业的结算方式使用情况。
河北省***县是中国五金制品协会命名的“中国B产品之乡”和“中国B产品产业基地”，B产品产品的生产已经有500多年的历史。
该县现有各类B产品企业17000多家，从业人员超过14万人，产品扩展到8个系列、共有600多个品种、6100多种规格，广泛用于国民经济的各个领域，辐射全国630多个城市，出口涉及100多个国家和地区，产量和出口量均占全国总产量的80%以上。
目前已成为全国乃至世界最大的B产品产品集散地和中国B产品业面向世界的窗口。
在***县从事出口业务的就有数千家中小企业，这在河北省乃至整个北方地区都占有相当的比例。
因此对该县的出口数据研究，对于研究我国中小型出口企业乃至全国出口企业结算方式的选择有很强的指导意义。
我们通过***县B产品企业协会搜集得到***县的出口企业使用结算方式情况的统计数据。
经过遴选甄别，选我们出了***县贸易总额排名前20的出口企业五年的出口结算方式使用情况的数据并做出整理，如表4-1：
表4-1***20强外贸公司五年来结算方式统计表
2011年
信用证%
47
39
17
14
电汇%
48
54
73
75
81
托收%
其他%
根据2007年-2011年***B产品企业协会数据整理
根据表4-1数据可得，这五年来信用证的使用比例由47%下降到7%，信用证在中小企业的使用比例呈下降趋势。
这五年电汇的使用比例由48%上升到81%，电汇已经成为中小企业最主要的结算方式。
这五年托收的比例为1%上升到6%，通过该数据可以看出托收的使用比例较小，但是呈上升趋势。
其他新兴结算方式的使用比例不大，维持在4%-6%，这说明新型的结算方式还不为中小企业所认同，使用比例还比较小。
4.2典型案例分析
我所在的企业******金属制品有限公司也是***县前二十强的企业。
该公司1998年成立，2007年正式的转型为纯出口型外贸公司，完全砍掉国内的市场份额。
2011年出口业务量为五千万，目前正在向集团公司化发展。
2010年5月份，印度某公司（进口商）与我国公司（出口商）签订合同购买一批产品，价格条件为CIFCalcutta，结算条件是“Paymentterm：
T/T：
15%paymentpaidinadvancedbyT/T，thebalance85%DocumentsagainstPaymentatsight”，也就是电汇15%作为订金，余款采用跟单托收。
我公司（出口商）随后与天津某运输公司签订运输合同。
7月初出口商将货物备妥，运抵天津港发货。
货物如期抵达加尔各答港口。
但是由于这一时期内印度卢比与美元之间的货物产生波动，卢比汇率大幅下降。
该公司付款能力产生严重影响，因此迟迟不来港口提货，并要求我方降价。
由于将该批货物为定制货物，将该批货物运回和再出售的损失太大，订金不足以弥补该损失。
因此该批货物被迫存放在本地仓库，经过为期一个月的艰苦谈判，最终以我公司妥协宣告结束。
妥协条件是，我公司同意降价2%，对方同意付款赎单，为此受到货价、仓储费用等有关损失共计5636美元。
这是一个中小企业使用前电汇与后跟单托收组合的经典结算案例，这个案例对于多数的中小企业是有较好的警示意义的。
这个案例透出了我们在使用电汇和跟单托收时应该注意的种种问题，因此选择对它进行分析研究。
在这个案例中我们公司犯了几个严重的错误，导致了该损失的发生。
首先，电汇比例太小，由于订单订金收取的数量太少，导致后期客户可以拒绝提货为要挟；
其次，我公司没有做好先期的客户调查，对于这种新客户我们应该提高订金比例，避免采用
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