新疆注册会计师审计注册资本考试试题_精品文档.docx

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新疆注册会计师《审计》：

注册资本考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

2、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

A：

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

B：

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

C：

雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

3、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

4、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A：

I和II

B：

I和III

C：

II和III

D：

只有III

5、某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

A：

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

6、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

7、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

A：

总体的预计账面金额

B：

样本标准差

C：

样本的实际规模

D：

有限样本修正因子

8、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

B：

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

C：

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

D：

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

9、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：

每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：

每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：

各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：

每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

10、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：

决策支持系统

B：

管理信息系统

C：

高级经理支持系统

D：

知识工作系统

11、内部审计师在对货运部门进行运营审计。

他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。

根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。

有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：

选择用以证实结论合理的样本量不适当；

B：

货运部门在完成其职责方面是有效的；

C：

这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

D：

上述答案都不正确。

12、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

A：

从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：

对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.

C：

从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D：

重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

13、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A：

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

B：

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

C：

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

D：

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

14、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

15、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

A：

只有Ⅰ是对的；

B：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

C：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：

只有Ⅲ是对的。

16、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：

预付款资金的合并；

B：

采购职能的合并；

C：

法律职能的合并；

D：

营销职能的合并。

17、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

A：

在完成初步调查后立即。

B：

当证实时间存在严重不足时。

C：

当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

D：

在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

18、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：

绘制内部控制制度流程图

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：

实施理想的控制

19、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

A：

机会成本

B：

会计成本

C：

显性成本

D：

隐形成本

20、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。

由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。

审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。

目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。

审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

A：

询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B：

扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：

集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：

在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

21、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

22、下面哪个例子属于或有负债？

A：

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：

公司在中期年报应计应付所得税。

C：

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D：

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

23、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

A：

抽样。

B：

利益属性。

C：

总体。

D：

抽样单元。

24、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

25、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够

A：

从根目录删除多余的文件

B：

重新安排数据因素

C：

减少敲击键盘的次数

D：

用两种不同的格式合并文件

2、在年末对存货盘点（physicalinventoryprocess）中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出——不列入存货”。

由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。

但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。

审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当

A：

建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。

B：

清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。

C：

继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。

D：

索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。

3、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。

这种变革属于

A：

文化变革。

B：

产品变革。

C：

结构变革。

D：

组织变革。

4、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价