中级经济师中级财政税收复习题集第1072篇Word文档格式.docx

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财政政策工具

D

本题考查财政政策工具。

政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。

4.下列合同中，免征印花税的是（）。

A、承包合同

B、运输合同

C、贴息贷款合同

D、专利申请权转让合同

第6章>

第3节>

印花税

本题考查印花税的减免。

无息、贴息贷款合同免征印花税。

5.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。

A、全国人民代表大会

B、财政部

C、国务院

D、国家税务总局

第3章>

税法概述

本题考查税法的正式渊源。

《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院所制定发布的。

6.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A、城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

B、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

C、尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税

、土地使用权不确定的，由实际使用人纳税D．

城镇土地使用税

本题考查城镇土地使用税的纳税人与计税依据。

选项C错误，纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。

7.某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。

该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元，所得税率25%。

A、5

B、10

C、20

D、25

第8章>

不得税前扣除项目的检查

A

本题考查捐赠支出的企业所得税检查。

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。

允许税前扣除的限额=500×

12%=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×

25%=5（万元）。

8.（）是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。

A、分事

B、分税

C、分权

D、分管

第11章>

分税制财政管理体制的基本问题

本题考查分税制管理体制的基本问题。

“分事”是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。

。

（）我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于9.

A、现收现付式

B、完全基金式

C、部分积累式

D、储蓄分红式

第2章>

第5节>

社会保障支出

纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。

现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。

基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。

完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。

部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。

目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的模式，基本属于现收现付式。

10.下列关于收入确认的表述不正确的是（）。

A、租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入

B、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

第5章>

第1节>

收入确认

本题考查企业所得税收入的确认。

选项A错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。

11.自2015年4月1日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是（）。

A、不需要向主管税务机关提交书面说明

B、应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明

C、应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明

D、应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明

第4章>

增值税的征收管理

：

【答案】．

本题考查一般纳税人的登记及管理。

个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

12.（）是在质的方面对经济增长进行衡量。

A、人口指标

B、人均占有国民收入

C、可持续发展

D、国民收入

财政政策的目标

本题考查财政政策的目标。

除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。

在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。

在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。

13.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）。

A、3%

B、10%

C、30%

D、100%

个人所得税的计税依据

本题考查个人所得税的计税依据。

个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款1000元、增值税税款130元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。

则企业所作的账务处理中正确的是（）。

）销项税额（应交税费一应交增值税1000贷：

主营业务收入1130、借：

银行存款A．

130

B、借：

银行存款1130贷：

应付账款1130

C、借：

库存商品1130

D、借：

应付账款1000应交税费一应交增值税（销项税额）130

销项税额的检查

本题考查缴款提货销售方式下增值税的检查。

销售货物时发票和提货单已经交给购货方，销售一方需要进行销售收入确认，计入“主营业务收入”，同时计算缴纳增值税销项税。

15.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A、非居民企业

B、国家重点扶持的高新技术企业

C、经认定的技术先进型服务企业

D、符合条件的小型微利企业

税率

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

16.社会救济型社会保障制度的资金来源是（）。

A、受保人和雇主缴纳的保险费

B、受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C、完全由财政拨款

D、财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

本题考查社会保障制度的类型。

社会救济型的保障计划完全由政府从政府预算中筹资。

是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

17.（）．

A、税制要素

B、重复征税

C、国际税收

D、税收饶让

国际重复征税的产生与免除

本题考查国际重复征税的产生与免除。

税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

18.税务机关在调查税收违法案件时，（）查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、经税务所所长批准

B、经县级税务局（分局）局长批准

C、经稽查局局长批准

D、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

纳税检查的概念、必要性及范围

本题考查纳税检查的范围。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

19.下列关于关税的说法中，错误的是（）。

A、货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人

B、关税的税目有47个

C、关税的完税价格是海关以进出口货物的合同约定价格为基础审定的价格

D、关税税额在人民币50元以下的一票出口货物免税

关税的纳税人

关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。

实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付的价格。

即确定完税价格时必须以货物的实际成交价格为基础，纳税人向海关申报的价格不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。

按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响20.

面广的突发事件而设立的专项转移支付指的是（）。

A、应急类专项转移支付

B、共担类专项转移支付

C、引导类专项转移支付

D、救济类专项转移支付

我国政府间转移支付制度

本题考查我国政府间转移支付制度。

应急类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。

21.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

第7章>

税务登记

本题考查注销税务登记的内容。

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

22.政府间转移支付中的资金的分配原则是（）。

A、等价交换原则

B、均等化原则

C、有偿转移原则

D、有代价的支出

政府间转移支付概述

转移支付的一般特征是其支出没有与货物或劳务相交本题考查政府间转移支付的特点。

．

换，政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出。

这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。

23.甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元：

将其中1万吨原煤用于职工食堂；

将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；

剩余原煤留存待售。

已知煤炭资源税税率为8％，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60％，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（）万元。

A、200

B、344

C、440

D、400

资源税

（1）纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=2000×

8％=160（万元）；

（2）纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；

（3）纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工食堂）的，视同销售原煤，应纳资源税=2000／4×

8％=40（万元）；

（4）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=3000×

60％×

8％=144（万元）；

（5）留存待售的原煤

24.我国的或有隐性债务不包括（）。

A、金融机构不良资产

B、国有企业未弥补亏损

C、公共部门的债务

D、对供销社系统及对农村合作基金会的援助

第9章>

我国政府直接隐性债务和或有债务

本题考查或有隐性债务。

我国政府的或有隐性债务包括：

（1）金融机构不良资产；

（2）国有企业未弥补亏损；

（3）对供销社系统及对农村合作基金会的援助。

25.青藏铁路作为基础设施，其投资的提供方式是（）。

、政府独资建设A．

B、地方主管部门筹资、定期收费补偿成本

C、政府与民间共同投资

D、政府投资，法人团体经营运作

财政投资性支出

本题考查基础设施投资的提供方式。

政府独资建设的项目主要出于三种考虑：

（1）关系国计民生的重大项目，诸如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调工程之类的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供；

（2）维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；

（3）反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务，因此对垄断行业政府可以通过公共定价，严加管理，也可以由政府直接承担投资责任。

26.我国财政政策的制定者和执行者是（）。

A、各级政府

B、各级人大

C、各级人大常委会

D、国务院

财政政策的主体

本题考查财政政策的主体。

财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。

财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

27.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是（）。

A、威廉·

配第

B、攸士第

C、亚当·

斯密

D、瓦格纳

税收原则概述

节省的税收原则，简便、配第提出了公平、·

威廉本题考查税收原则理论的形成和发展。

他在历史上第一次提出税收原则。

28.关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）。

A、可以用占有、使用的国有资产举办经济实体

B、不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外

C、超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置

D、对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失

第12章>

行政单位国有资产管理

本题考查行政单位国有资产的使用。

行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体，选项A说法有误。

29.请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划是政府预算绩效管理中的（）的要求。

A、绩

B、预算

C、效

D、目标

政府预算绩效管理的内涵与要素

本题考查政府预算绩效管理。

政府预算管理模式要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。

“绩”是指请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划，即业绩指标。

这些目标应该尽量量化或者指标化，以便编制预算并考核效果。

30.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是（）。

A、税收资本化

B、后转

C、前转

D、消转

税收负担的转嫁与归宿

本题考查税负转嫁的形式。

税收资本化亦称为“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。

31.通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。

A、推理分析法

B、比较分析法

C、逆查法

D、抽查法

纳税检查的基本方法

本题考查纳税检查的基本方法。

逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。

这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。

32.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。

A、“成本一效益”分析法

B、最低费用选择法

C、“公共劳务”收费法

D、公共定价法

财政支出效益分析的方法

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。

对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法；

对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；

对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。

33.企业亏损补贴的对象是（）。

、商品A．

B、企业

C、居民

D、银行

财政补贴支出

本题考查企业亏损补贴的对象。

价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。

34.在发达国家中，（）是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。

A、财政补贴

B、公债

C、政府投资

D、税收

本题考查财政政策的工具。

在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。

35.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。

A、按照收到全部款项时确认收入的实现

B、按照全部完工时确认收入的实现

C、按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

（）关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是36.

A、财政在个人消费中起决定作用

B、银行直接影响个人消费需求的形成与扩大

C、财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化

D、银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成

财政政策与货币政策配合的必要性

本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。

社会消费需求主要是通过财政支出形成的，因而财政在社会消费中起决定作用。

个人消费需求的形成要受财政、信贷两方面的影响。

财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。

而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。

财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化；

而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。

37.允许纳税人从其某些合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种税收支出形式是（）。

A、税收豁免