经济法基础习题第五章 其他相关税收法律制度Word文件下载.docx
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A.收入总额
B.增值额
C.扣除项目金额
D.增值额与扣除项目金额的差额
B
本题考核土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】
6、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04
本题考核印花税的计算。
建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税＝（6000＋800）×
0.3‰＝2.04（万元）。
【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
7、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。
则甲公司应缴纳印花税为（）元。
A.32
B.128
C.600
D.2400
本题考核印花税应纳税额的计算。
财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。
应纳印花税=12.8万元×
1‰=128（元）。
8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。
A.军队用于出租的土地
B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D.市人民政府办公用地
本题考核城镇土地使用税的税收优惠。
国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。
选项Ａ是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】
9、2010年5月，某国有企业转让2008年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2008年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
本题考核土地增值税增值额的计算。
评估价格＝12000×
70%＝8400（万元）；
增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）。
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
10、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的一方
B.房地产坐落地的各方
C.固定选择的一至两方
D.房地产坐落地各方的共同上级
本题考核土地增值税的纳税规定。
纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
11、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.出借仓库的某工业企业
B.以房抵债的某房地产开发公司
C.转让住房的某个人
D.转让土地使用权的某大专院校
本题考核土地增值税的纳税人。
选项A，出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业企业不是土地增值税的纳税人。
【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
12、某独立矿山2009年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用（）。
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
本题考核资源税适用税额的规定。
按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】
13、某油田2010年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。
已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。
油田2010年3月份应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.40
B.49
C.41
D.50
本题考核资源税的计算。
2000万立方米=20000千立方米；
油田3月份应缴纳的资源税税额=5×
8+20000×
5÷
10000=50（万元）
【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
14、某资源税纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入1200万元。
已知固体盐税额为15元/吨，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。
A.13
B.15
C.18
D.20
纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；
纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。
应纳资源税＝12000×
15-10000×
5＝130000（元）
15、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
本题考核城镇土地使用税征收范围。
土地使用税征收范围不包括农村的土地。
【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】
16、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2010年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，韩某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288
B.576
C.864
D.1152
本题考核房产税的计算。
个人所有非营业用房免征房产税；
原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；
另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。
应缴纳房产税=1200×
4％×
6=288（元）。
【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】
17、某工业企业2010年有用于生产经营的厂房2000平方米，原值为240万元；
另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。
该地区规定的扣除比例为25％。
该工业企业全年应纳的房产税（）万元。
A.3.36
B.6.6
C.8.76
D.9.26
该工业企业全年应缴纳的房产税=240×
（1-25％）×
1.2％+10×
12％=3.36（万元）。
18、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：
自重5吨的载货卡车10辆；
自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
A.3900元
B.4020元
C.4200元
D.4260元
C
本题考核车船税的计算。
卡车应纳税额＝5×
60×
10＝3000（元）；
汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额＝4×
5＝1200（元）；
该运输公司应纳车船税＝3000+1200＝4200（元）。
【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
19、下列属于外商投资房地产开发企业在2009年计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金是（）。
A.印花税
B.城市维护建设税
C.营业税
D.教育费附加
本题考核计算土地增值税可以单独扣除的相关税金。
外商投资企业不缴纳城市维护建设税和教育费附加，房地产开发企业的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除，所以本题选择C。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
20、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的，承典人为纳税人。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
21、某公司2010年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税（）万元。
A.120
B.105
C.180
D.15
本题考核契税的计算。
房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，应纳契税为3500×
3%=105（万元）。
【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】
22、某公司2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；
第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值200万元，并收取差额400万元。
已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税（）。
A.0万元
B.9万元
C.18万元
D.33万元
本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。
房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。
应纳税额=300×
3％＝9（万元）。
23、某矿山企业2010年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方米，其余15万平方米为企业生产及办公用地。
已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。
则该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.6万元
B.18万元
C.24万元
D.60万元
本题考核城镇土地使用税的计算。
矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。
对其生产用地及办公、生活区用地，均应按规定征收城镇土地使用税。
则该企业应缴纳的城镇土地使用税=15×
1.2=18（万元）
【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D.直接转让土地使用权的
ABC
本题考核土地增值税的清算条件。
选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。
【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
2、下列有关房产税的计税依据说法正确的有（）。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，出租人以租金计税
D.租入房产的，承租人以租金计税
BC
本题考核房产税的计税依据。
选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；
选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。
【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】
3、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A.出让国有土地使用权
B.转让国有土地使用权
C.城市房地产的出租
D.地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让
BD
本题考核土地增值税的征税范围。
选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；
选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。
【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】
4、下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。
A.卫生许可证
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
ACD
印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。
【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
5、根据资源税的相关规定，下列属于资源税应税产品的有（）。
A.原煤
B.人造石油
C.天然气
D.有色金属原矿
本题考核资源税的征税对象。
根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。
【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】
6、以下对车船税的理解正确的有（）。
A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定
BCD
本题考核车船税的纳税规定。
为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
【该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
7、根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
本题考核资源税的课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项A是错误的。
【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】
8、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.开发土地的成本、费用
C.新建房及配套设施的成本、费用
D.与转让房地产有关的税金
ABCD
本题考核土地增值税的扣除项目。
在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。
A.摩托车，以“每辆”为计税依据
B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据
C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据
D.船舶，以“净吨位”为计税依据
本题考核车船税的计税依据。
车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；
以“净吨位”为计税依据的是船舶；
以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
10、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。
A.私人拥有的汽车
B.中外合资企业拥有的汽车
C.国有运输企业拥有的货船
D.旅游公司拥有的客船
本题考核车船税的纳税人。
外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。
【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】
11、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
本题考核印花税的征税范围和税目划分。
以上四项均属于印花税征税范围。
除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
12、下列选项中，属于契税的征税对象有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.农村集体土地承包经营权的转移
本题考核契税的征税对象。
根据《契税暂行条例》的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：
（1）国有土地使用权出让；
（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
（3）房屋买卖；
（4）房屋赠与；
（5）房屋交换。
【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】
13、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（）。
A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B.中外合作开采石油资源征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D.资源税采用定额税率，从量定额征收
本题考核资源税的征税规定。
根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。
14、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
本题考核房产税的纳税义务发生时间。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核】
15、下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
ABD
本题考核土地增值税的征免税规定。
房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围；
抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
16、下列各项中，免征或不征契税的有（）。
A.承受出让的国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
CD
本题考核契税的税收优惠。
契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；
选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】
17、根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.转让房地产有关的税金
选项B、C属于房地产开发成本，可以在计算土地增值税时扣除。
18、下列关于房产税的相关规定中，正确的有（）。
A.军队自用的房产免征房产税
B.宗教寺庙自用的房产免征房产税
C.个人所有非营业用的房产免征房产税
D.对个人拥有的用于出租的房产，不属于免税房产，应照章征税
个人所有非营业用的房产免征房产税，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。
对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
19、下列属于征收车船税的有（）。
A.畜力车
B.摩托车
C.电车
D.低速货车
本题考核车船税的免税规定。
畜力车属于非机动车辆，免征车船税。
【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
20、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。
A.承租房屋
B.以获奖方式取得房屋所有权
C.购置房屋取得所有权
D.房屋交换且价格相等
AD
本题考核契税的征税范围。
以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；
交换房屋价格相等的，免征契税。
【该题针对“契税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
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