《中小学会计制度》制定的依据Word文档格式.docx
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已核销的应收账款收回时记入（其他收入）。
9.中小学校随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列作支出，不通过（存货）核算。
10.存货在发出时，应当根据实际情况采用（先进先出法）、（加权平均法）、（个别计价法）确定发出存货的实际成本。
计价方法一旦确定，不得随意变更。
11.存货的盘亏、报废、毁损通过（待处置资产损溢）账户进行核算；
处置净收益应（上缴国库）。
12.中小学的固定资产一般分为六类：
①房屋及构筑物
②专用设备
③通用设备
④文物和陈列品
⑤图书、档案
⑥家具、用具、装具及动植物
13.接受捐赠的固定资产没有相关凭据的、同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的,该固定资产按照（名义金额）入账。
14.为增加固定资产使用效能或延长其使用年限而发生的改建、扩建或修缮等后续支出，应当记入（固定资产成本）；
为维护固定资产的正常使用而发生的日常修理等后续支出，应当记入（当期支出）。
15.固定资产建造工程交付使用后发生的借款利息支出，列（其他支出），但不记入工程成本。
16.中小学校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为（无形资产）核算。
17.非义务教育阶段借入款项不预提借款利息，实际支付利息时记入（其他支出）。
18.计算当期职工薪酬、津贴补贴、社会保险、住房公积金等应通过（应付职工薪酬）账户核算。
19.中小学校无法偿付的应付款列（其他收入）。
20.非义务教育阶段建造固定资产取得借款时，属于工程建设期间的利息记入（在建工程）；
属于工程项目完工交付使用后的利息记入（其他支出）。
21.中小学校对外转让或到期收回长期债券投资本息时，实际收到的款项与本金之间的差额作为（其他收入）。
22.“非流动资产基金”账户设置（长期投资）、（固定资产）、（在建工程）、（无形资产）四个明细账。
23.用固定资产、无形资产对外投资发生的相关税费记入（其他支出）。
24.中小学校专用基金包括（修购基金）、（职工福利基金）、（奖助学基金）和其他共四类；
义务教育阶段的中小学校不提取（修购基金）。
25.中小学校收到专门用于奖助学的社会捐赠时，作为（其他收入）；
平时使用捐赠时记入（事业支出）；
年末社会捐赠的结余转入（专用基金—奖助学基金）。
26.期末结转时应将“事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入”本期发生额中的专项资金收入转入（非财政补助结转）账户。
27.年末将学校食堂收支净额转入（非财政补助结转）。
28.年末，在每月完成结转后，将“事业结余”账户的余额转入（非财政补助结余分配）账户。
29.年末在每月完成结转后，将“经营结余”账户的贷方余额转入（非财政补助结余分配）；
若为借方余额（不予结转）。
30.中小学校的收入包括（公共财政预算拨款）、（政府性基金预算拨款）、（事业收入）、（上机补助收入）、（经营收入）和其他收入共七类。
31.中小学校银行存款利息收入或资产使用权的租金收入作为（其他收入）。
32.年末食堂收入和支出相抵后的净额记入（其他收入）。
33.中小学校的支出包括（事业支出）、（上缴上级支出）、（对附属单位补助支出）、（经营支出）和其他支出共五类。
34.中小学校财务报表由（会计报表）及其（附注）构成。
35.中小学校的会计报表包括（资产负债表）、（收入支出表）、（财政补助收入支出表）。
36.资产负债表由（资产）、（负债）和（净资产）三大要素构成，不包括（收入）和（支出）。
37.如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的数字按照（本年度的规定）进行调整，填入本表（年初余额）栏内。
38.编制资产负债表年报时“事业结余”项目应为（0）；
“经营结余”账户的余额在借方，前面应加（—）号。
39.收入支出表“月报”的“本月数”根据收入账户、支出账户的（本月发生额）填列。
40.财政补助收入支出表，反映中小学校某一会计年度（财政补助收入）、（支出）、（结转）及结余情况。
41.中小学校收到的商业汇票包括（银行承兑汇票）和（商业承兑汇票）。
42.中小学校取得的存货按（实际成本）入账。
43.非义务教育阶段以固定资产取得的长期股权投资，按照（评估价值）加上（相关税费）作为投资成本。
44.中小学校以经营租赁租入的固定资产，__（固定资产）核算。
45.购入需要安装的固定资产，先通过（在建工程）账户核算，工程完工后转入（固定资产）。
46.融资租入固定资产按合同确定的租赁价款记入（长期应付款）账户，实际支付的税费、运输费、调试费记入（事业支出）或（经营支出）。
47.中小学校的基本建设投资应当按照国家有关规定（单独建账）、（单独核算）,同时按照制度的规定至少（按月）并入大账。
48.无形资产预期不能为中小学校带来服务潜力或经济利益的，应当按规定报经批准后将该无形资产的账面余额予以（核销）。
49.中小学校的净资产包括（事业基金）、（非流动资产基金）、（专用基金）、（财政补助结转）、（财政补助结余）、（非财政补助结转）、（事业结余）、（经营结余）和非财政补助结余分配共九类。
50.附注是对在会计报表中列示项目的（文字描述）或（明细资料），以及对未能在会计报表中列示的说明等。
51.新旧制度衔接时，第一步应根据原账编制（xx年12月31日）的科目余额表，再根据新制度设立（xx年1月1日）的新账。
52.新旧制度衔接时原账“应收及暂付款”中属于应收账款的部分并入新账（应收账款）。
53.新旧制度衔接时对于符合新制度中固定资产确认标准的，应当将相应余额转入新账（固定资产）账户，并将相应金额从（固定基金）转入（非流动资产基金—固定资产）。
54.新旧制度衔接时原账“借入款项”中偿还期不足1年的记入新账（短期借款），其余部分记入新账（长期借款）。
55.新旧制度衔接时原账“应付及暂存款”中属于应付社会保险费和住房公积金的部分并入新账（应付职工薪酬）。
56.新旧制度衔接时原账“事业基金—一般基金”中属于新制度财政补助结转形成的部分并入新账（财政补助结转）。
57.新旧制度衔接时原账“事业基金—投资基金”中属于新制度规定的短期投资的部分并入新账（事业基金）。
58.新旧制度衔接时原“拨入专款”、“专款支出”若有余额，并入新账（非财政补助结转）。
_《中小学会计制度》制定的依据。
59.自主经营的食堂按xx年12月31日食堂账中有关资产类账户余额并入新账（存货）账户，有关负债类账户余额并入新账（应付账款）账户，差额并入新账（非财政补助结转—食堂资金结转）账户。
60.对外承包食堂收到的承包费记入（其他收入—食堂净收入）账户。
附件：
中小学校会计制度
第一部分总说明
第二部分会计科目名称和编号
第三部分会计科目使用说明
第四部分会计报表格式
第五部分财务报表编制说明
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一、为了规范中小学校的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民__会计法》和《事业单位会计准则》，结合《中小学校财务制度》规定，制定本制度。
二、本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校（以下统称中小学校）。
其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。
各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园
依照本制度执行。
其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
三、中小学校对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。
中小学校食堂实行单独核算，同时适用本制度的有关规定。
四、中小学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。
五、中小学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。
六、中小学校应当按照下列规定运用会计科目：
（一）中小学校应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
因没有相关业务不需使用的会计科目可以不设置。
在不影响账务处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些明细科目。
（二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
中小学校不得打乱重编。
（三）中小学校在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
七、中小学校应当按照下列规定编报财务报表：
（一）中小学校的财务报表由会计报表及其附注构成。
会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。
会计报表附注中应当披露本校食堂单独核算的会计报表。
（二）中小学校的财务报表应当按照月度和年度编制。
（三）中小学校应当根据本制度规定编制并对外提供真实、完整的财务报表。
中小学校不得违反本制度规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。
（四）中小学校财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
（五）中小学校财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
八、中小学校会计机构设置、会计人员配备、会计基础工作、会计档案管理、内部控制等，按照《中华人民__会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。
开展会计信息化工作的中小学校，还应按照财政部制定的相关会计信息化工作规范执行。
九、本制度自xx年1月1日起施行。
1998年3月31日财政部印发的《中小学校会计制度（试行）》（财预字﹝1998﹞104号）同时废止。
序号科目编号科目名称
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款
31011零余额账户用款额度
41101短期投资△
51201财政应返还额度
1xx1财政直接支付
1xx2财政授权支付61212应收账款
71215其他应收款
81301存货
91401长期投资△
101501固定资产
111511在建工程
121601无形资产
131701待处置资产损溢
二、负债类
14xx短期借款△
152101应缴税费
162102应缴国库款172103应缴财政专户款182201应付职工薪酬192302应付账款
202305其他应付款212401长期借款△
222402长期应付款232501代管款项
三、净资产类
243001事业基金
253101非流动资产基金310101长期投资△
310102固定资产
310103在建工程
310104无形资产
263201专用基金3xx1修购基金△
3xx2职工福利基金3xx3奖助学基金
3xx9其他专用基金273301财政补助结转330101基本支出结转330102项目支出结转283302财政补助结余293401非财政补助结转303402事业结余313403经营结余△
323404非财政补助结余分配
四、收入类
在学校里的财务管理有什么制度呢?
要关注的点有哪些?
看完的学校财务管理制度后你就会明白!
文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!
根据国家财政部、__《中小学财务制度》的规定，为进一步规范我校财务管理，结合我校实际情况，特制订本制度：
一、报账员必须热爱财务工作，坚持原则，熟悉财经纪律与法规，责任心强，乐于为教师服务，在校长领导下，负责办理学校的财务收支事宜，负责逐日记好现金出纳账（内容摘要应作详细记载，校长未审批的、违反财经纪律与法规的发票有权拒付），负责记好本校固定资产账。
二、校公用经费应保证学校正常运转，开展教学活动和后勤服务等方面的开支。
具体开支范围包括：
教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、教学资料印刷、水电、取暖、交通差旅、邮电;
仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
教师培训费按学校年度公用经费预算规定安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。
三、各校每期收费，由学校汇总后上缴区财政，从区财政拨回后学校方可使用。
学校一切财务收支由报账员统一办理，教职工个人在未受校方委托的情况下，不得擅自办理任何收支事宜。
学校一切收入必须及时如数入账，不准私设“小金库”。
如发现设有“小金库”，追缴现金及支出款，并对第一责任人进行处理。
四、学校一切开支本着节约的原则，专款专用，开源节流。
对教师极为敏感的开支，事先要在教师会上征求意见，如时间不允许，事后必须向教师加以说明。
学校平时开支。
五、学校要将经费使用情况定期在校内外公布，接受师生和群众的监督。
六、报账员必须严格执行财经纪律，对审批后的发票的合法性、真实性负全部责任。
七、学校开支所取得的票据必须为正规税务票据，发票填写内容必须完整（单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、大小写），三章齐全（经手人、证明人或验收人、审批人）。
所取得的发票涂改无效，手续不全、大小写不符者一律拒报。
八、禁止一切促销征订活动进校园。
学校和教师不得强制学生统一购买辅导教材，课外读物，报刊、杂志等;
不得强制学生统一购买生活和学习用品。
九、以上管理制度与上级管理规定有抵触的按上级规定执行。
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制，
小学财务管理制度。
通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况;
完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。
对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b）上级拨入的预算外资金。
c）学生学杂费收入。
d）各种捐赠款项收入。
e）其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
b）学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用，
管理制度《小学财务管理制度》（3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。
符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。
否则，追究当事人责任。
b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。
做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c）财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。
编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。
在校长的领导下，与各职能部门紧密配合，于学期初认真做好学校财经收支顶算。
并根据预算情况，制定本年度切实可行的《财经管理细则》。
与相关部门群策群力，有指导性的帮助辖区学校制定有关财经管理和使用方面的制度。
杜绝盲目的随意性的开支，如先开支后立项;
实际开支与报批发票名称不符等。
要最大限度地压缩开支，要将有限的资金合理地应用。
尽最大努力改善教育教学基础设施。
控制包车费和生活招待费。
本年度继续借鉴以往成功经验，组织成立教职工超过半数以上的学校理财小组，实行民主理财。
严格票据__度，规范票据的审批手续。
成立专门的财务公开办公室，定期张榜公示帐目收支情况。
成立相关组织:
1，财经管理小组
组长：
李国好
成员：
刘鹏王蕾江家山胡凤喜
2，财经审核小组
刘鹏胡凤喜江家山徐永先
3，民主理财小组:
组长:
鲁峰
袁绪福魏永戴刚珍王玉才
开支管理细则
一、物品购买
学校购买物品，由总务处统一管理。
购物前总务处列清单，经校长审核同意后，按《寿县关于进一步加强中、小学财务管理的暂行规
定》购买。
教师教学所需的资料和设备，由教导处列清单，经校长审核同意后，派专人购买。
二、开支数额
学校实行民主理财，支持开支集体研究，一支笔审批原则。
开支款500元以内，由各部门审定;
500元-3000元，由中心校校长审定;
3000元以上，由中心校校长召集中心校民主理财小组研究审定。
三、招待规定
从严控制来客执行。
各校要严格按县局有关文件精神执行。
每餐都要向县局监察室汇报备案。
四、出差规定
校长出差，由办公室审核;
班子成员出差，由校长审核;
教职工出差，由分管领导审核。
未经审核批准，任何人出差不予补助。
出差补助标准：
①到城关，车费限报30元（含打的），生活费每天25元;
住宿费40元以内（午休减半）。
②出县办事，每天补助100元。
其他按国家相关规定补助。
五、用车制度
县内镇外，100—140元;
出县，140—300元。
车费报批要附用车税务发票。
六、发票报批
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