财政与税收导学案Word文档下载推荐.docx

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（1）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2）财政具有____________________的作用。

（3）财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、征税和纳税

1.税收及其种类

国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（2）基本特征：

________、________和固定性。

这是税收区

别于其他财政收入形式的主要标志。

（3）种类：

________和个人所得税是影响很大的两个税

种。

增值税

个人所得税

含义

以生产经营中的增值额

为征税对象的一种税

国家对个人所得征收

的一种税

征税对象

增值额

个人所得

计算方法

商品销售额×

税率

-上一环节已缴税金

按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率

作用

有利于促进生产的专业化

和体现公平竞争，也有利

于财政收入的稳定增长

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、

实现社会公平的有效手段

2.依法纳税

（1）依法纳税的必要性：

①在我国，税收取之于民、__________，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。

②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（2）违反税法的行为:

偷税、______、_____、抗税。

【热点难点全析】

一、国家财政的巨大作用

问题分析：

新华网北京2011年10月5日今年以来，面对经济社会发展的复杂局面，我国的财政政策在保持“积极”这一主基调不变的基础上，在稳增长、调结构、保民生方面持续发力。

（1）我国为什么要实施积极的财政政策？

（2）积极的财政政策是通过什么途径持续发力的？

1.正确理解财政的作用

（1）财政与基础设施工程：

①国家财政具有促进资源合理配置的作用

完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。

国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。

②基础设施工程需要财政支持的必要性

能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。

国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。

（2）财政与人民生活保障：

①财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。

②财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。

③财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。

补充：

财政在我国国民经济中发挥巨大作用。

那么，如何判断财政的具体作用？

财政作用在实际中的运用

（1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。

（3）凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2.比较财政政策与货币政策[来源:

财政政策

货币政策

区

别

内

容

有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等

和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整[来源:

学+科+网]

制

定

者

国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过

中国人民银行直接制定，经国务院批准

联系

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；

在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的

财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：

（1）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策的内容，哪些属于货币政策的内容。

（2）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。

例1.（2011·

江苏单科）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。

2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。

这说明（）

①我国税收取之于民，用之于民

②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

③国家财政支出可以促进经济社会协调发展

④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A.①②B.①③C.②④D.③④

【解析】选B。

“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民，用之于民，故①正确；

②说法虽然正确，但与题干不符；

“投资也将进一步向西部和‘少边穷’地区倾斜”体现国家财政支出促进经济社会协调发展，故③正确；

④说法错误，因为效率是实现社会公平的必要前提。

二、自觉诚信纳税

问题引导：

涉及全国24个省市的广州“美致蓝偷税案”是自

1999年全国国、地税机构分设以来，全国联动互查并

成功查处的涉案面最广、作案手法最隐蔽、隐匿收入

数额巨大的重大典型偷税案。

（1）在我国，违反税法的行为主要有哪些表现？

（2）我们该如何看待这些现象？

税收的三项基本特征

（1）税收的强制性要求做到两个“必须”：

纳税人必须依法纳税；

税务机关必须依法征税。

（2）税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

但在我国，税收取之于民、用之于民。

（3）税收的固定性是相对的。

随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。

（4）税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。

如下图所示：

税收的强制性要求纳税人必须依法纳税。

怎样区分纳税人和负税人？

区分纳税人和负税人

（1）纳税人是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

（2）负税人则是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体，是税收的最终负担者。

（3）二者都是承担纳税义务

的经济主体。

纳税人自己负担税款时，纳税人即负税人；

纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。

高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：

（1）税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用。

税率调整属于财政政策，不是货币政策。

（2）会计算个人所得税，不能混淆个人所得税与增值税的作用。

2．（2012·

盐城模拟）财政部公布，2011年9月份，全国财政收入7377.05亿元人民币，比去年同月增加1089.86亿元，增长17.3%。

财政支出来源于税收收入。

①我国税收取之于民、用之于民

②税收是国家职能实现的物质基础

③我国的国家利益与个人利益在根本上是一致的

④财政能保证实现经济平稳运行

A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④

【解析】选A。

本题考查我国税收的性质和作用，①②③观点正确，故应选A项。

④观点指的是财政的作用，不符合题意。

教学资源网

【高考零距离】

1.（2012·

广东卷）对下图解析正确的是（　　）

A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的

B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长

C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础

D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加

【解析】本题考查的知识点是影响财政收入的因素。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配

政策。

财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A表述错误。

居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B表述错误。

大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C表述错误。

财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加，故D表述正确符合题意。

【答案】D　

2.（2011·

天津高考）8.有人用拆字法解读“幸福”二字：

“幸”字是由土和￥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。

这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。

从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该①大力增加财政收入②提高居民可支配收入③满足居民合理住房需求④保持物价总水平基本稳定

A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④

【解析】本题以对“幸福”二字的拆分为背景材料,体现了高考对民生问题的关注。

本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。

解答此题要充分理解公民的权益和义务的关系，要充分把握政府的相关知识点。

本题考查提升人民的幸福程度的措施。

从用拆字法解读“幸福”二字可以看出，②③④三项均符合题意；

①观点不科学，即使增加了财政收入，如果分配不合理，同样不能提高人民生活水平。

【答案】选C。

3.（2011·

福建高考）31.通货膨胀率一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。

读图10，下列说法正确的是

1、在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

2、从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度

3、从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率

4、在E点时，适宜增发国债，增加货币供给

【解析】图表式选择题是近年来高考试题出现的新变化，本题以经典的CPI坐标折线图来考查当前的经济热点——物价上涨问题，知识点涉及财政政策和货币政策。

考查学生快速、全面、准确从图表中获取信息的能力。

读图时注意两点：

两点间线段的趋势；

特殊点对应的年份背后所代表的经济背景。

本题四个选择项都有财政政策和货币政策，在分析时一定要区分对待。

涉及的知识点有：

在经济增长滞缓时，采取扩张性财政政策和货币政策，通过增加财政支出、减少税收，扩大货币供应量来拉动经济增长；

在经济过热时，采取紧缩性财政政策和货币政策。

具体分析如下：

选项

具体分析

结论

A

在A点时，CPI呈现上涨的苗头，应采取中性的经济政策，不宜采取扩张性政策。

不选

B

从B点到C点，这时CPI涨幅超过3%，必须采取紧缩性政策，B项的措施正确，符合这一时期的要求。

选

C

C点对应2008年，这时发生全球性金融危机，国家为了刺激经济复苏，采取的是扩张性政策“扩大财政盈余”意味着减少财政支出，属紧缩性财政政策的内容；

“降低存款准备金率”是合适的措施。

正误混杂，不选

D

E点，物价上涨过快，国家要采取控制物价上涨的措施，D项的措施都不是控制物价上涨的措施。

【答案】选B。

4.（2011·

福建高考）33.“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。

它给我们的启示是

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A.①②③B.①②④

C.①④D.③④

【解析】本题利用图表考查学生的获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探索问题的能力，具有很强的思维含量，解答时，把握两点，一是选择方向，“给我们的启示”；

二是弄清“拉弗曲线”的真实内涵，作为倒U形曲线，A点是它的拐点，A点之前是正比例关系，之后是反比例关系。

图表反映税收随着税率的增长不断增长，但到达A点后，随着税率的增长，税收反而下降了，这直接启示我们，税率超过一定范围将导致税收收入的下降，故④首先入选；

图表又启示我们，必须制定合理的税率，来调动生产积极性，故①入选；

A点作为拐点，但不是最佳的税率选择，因为在制定税率时，要综合考虑其他经济因素，故不选②；

税率主要根据征税对象来确定，故③说法不准确。

5.（2011·

江苏高考）11.“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。

这说明

A.①②B.①③C.②④D.③④

【解析】本题考查学生获取和解读信息的能力。

准确把握题眼是解题的关键，题目的“这说明”指的是中央加大投资力度，即中央加大财政支出力度。

“投资将进一步向西部和‘少边穷’地区倾斜”体现国家财政支出促进社会协调发展，故③正确；

6.（2011·

山东文综·

T17）“城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入年均增长10％，争取农民收入实现更高增幅”是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。

为实现这一目标，要求

①提高经济效率，实现国民经济健康发展

②提高居民收入在国民收入分配中的比重

③实行农产品政府定价政策，提高农民收入

④增加货币发行量，支持农村基础设施建设

A.①②B.①③C.②④D.③④

【解析】本题以山东省“十二五”时期经济社会发展的重要目标为背景材料,体现了山东高考对山东区域时政的关注。

解答此题要充分理解“怎么样”实现既定目标。

实现城镇居民人均可支配收入和农民人均收入高增长，最根本的是大力发展生产力，提高经济效率，①正确；

在发展生产提高效率的基础上提高城镇居民和农民收入，在国民收入分配中的比重是最直接的手段和途径，②正确;

市场经济条件下，国家的调控是宏观的，不可能实行农产品政府定价政策，③说法错误，排除;

货币发行量是由流通中所需要的货币量为限度，不能随意发行，排除④。

【答案】选A。

7.（2011·

天津高

考）11.假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是

A．个人工薪收入所得税具有累进性质

B．征收个人所得税有利于促进社会公平

C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税

D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税

【解析】本题以假定小张和老赵某月的工薪收入为背景材料,考查个人所得税的相关知识，折射出目前人们关心的问题。

解答此题要充分理解个人所得税的性质和作用，熟练计算个人所得税。

【答案】选D。

本题是反向选择题，考查考生对个人所得税的理解和计算。

A、B两项本身观点正确，分别指出了个人所得税的特征和作用；

C项也是正确的，因为小张月工薪收入为1900元，不到起征点；

D项错误，老赵应纳的工薪部分应该为5000—2000=3000元，具体计算为：

500*5%+1500*10%+1000*15%=325元。

8.（2011.浙江高考）25.2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。

为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是

A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施

C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长

【思路点拨】本题考查学生调动和运用知识的能力，涉及知识点是财政政策。

【精讲精析】选A。

控制通货膨胀，要采取紧缩性财政政策，符合的只有A，其他都不是紧缩性财政政策。

9.（2011·

浙江高考）26.假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是

A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少

B．月收入超过3000元的居民没有得到实惠

C．居民整体可支配收入增加

D．初次分配更加合理

【解析】本题考查学生调动和运用知识的能力、论证和探究问题的能力，利用试题提供的信息，进行合理推理，做出正确判断。

月收入3000元以下的不需缴个人所得税，故不选A；

月收入超过3000元的缴个人所得税也变少，获得实惠，故不选B。

C项合理，正确；

个人所得税属于再分配，故D错误。

10.（2010·

江苏高考）11、依法纳税是公民的基本义务。

这是因为

①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础

③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性

A.①③B.①②C.②④D.③④

【解析】本题考查考生对依法纳税的认识。

①③符合题意要求；

财政收入是财政支出的基础，②错误；

④与题意无关。

【解析】A

11.（2010·

江苏高考）34、

材料一：

图表1：

江苏省GDP和财政收入情况（单位：

亿元）图表2：

江苏省财政支出有关情况（单位：

亿元）

材料二:

2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。

（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？

（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。

【答案】

（1）图表1表明近年来江苏省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；

图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。

图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。

（2）江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；

发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；

对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。

12.（2010·

广东高考）36、

阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要（2008—2020年）》的额行为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。

整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。

（1）结合材料，运用《经济生活》中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。

（11分）

【答案】广东省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。

这符合：

①社会公平需要合理的收入分配。

政府对收入分配要进行调节。

②市场经济需要发挥财政的调控职能。

财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。

③社会主义的本质要求和共同富裕的目标。

④全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。

⑤科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。

13.（09·

全国卷Ⅰ高考）25、某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法

①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益

③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A．①③B．②③C．①④D．②④

【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。

因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：

200×

5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。

如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。

另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益

【答案】B

14.（09·

北京卷高考）30、右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是

A、营业税=1000万元×

B增值税=1000万元×

C营业税=650万元×

D增值税=650万元×

【解析】我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。

营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。

根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。

所以营业税=1000万元×

税率；

增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。

它的一般计税方法是：

本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。

所以增值税=1000万元×

税率－（上一环节已纳税金）。

所以我们看四个选项应该选A

【答案】A

【考点提升训练】

一、选择题

1.（易错题）一般来说，当经济过热、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长所采取的手段是（）

A.扩张性财政政策，增加财政支出，降低税收

B.扩张性财政政策，减少财政支出，提高税收

C.紧缩性财政政策，增加财政支出，降低税收

D.紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收

2.（2012·

泰兴模拟）2011年7月11日，国家统计局发布6月份主要经济数据，其中，CPI同比上涨6．5％，创37个月以来新高。

政府调控物价，可行的财政政策有（）

①增加涉农补贴，增加农产品的有效供给

②提高银行的存款准备金率

③调控财政收支水平，促使经济平稳运行

④启动并推进收入分配制度改革，形成合理的个人分配格局

A．②④B．①③C．②③D．①④

（2012·

临汾模拟）读漫画《公司的账本》，据此回答3、4题：

3.公司负责人的行为是（）

A.不按时缴纳而拖欠税款的欠税行为

B.用欺骗、隐瞒等方式偷税的行为

C.抗拒税法规定的违法行为

D.用欺骗手段获得国家税收优惠的骗税行为

4.伪造、变造账本的人（）

①不懂得依法维护自己的合法权益

②否认了公民的权利和义务具有一致性

③缺乏公民应有的社会责任感

④没有积极关注国家对税收的使用

A．①③B．②④C．①④D．②③

5．（2012·

南京模拟）近几年，国家财政陆续投资共1674.5亿元，支持云南、内蒙古、广西、贵州、新疆、宁夏、青海、西藏8个少数民族聚居省区的公路水路交通建设，其投资增长幅度远高于全国平均水平。

材料表明（）

①国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

③民族平等是实现民族团结的政治基础

④我国坚持民族平等、各民族共同繁荣的原则

A．①③B．①④C．②③D．②④