高速全过程跟踪审计实施方案Word下载.docx
《高速全过程跟踪审计实施方案Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高速全过程跟踪审计实施方案Word下载.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
第二章审计范围及内容
一、审计范围
主要包括****高速公路建设项目审计标段（第二包）范围内立项报批、勘察设计、招投标等建设管理；
路基、路面、房建、绿化、交安、机电等合同段建安工程；
****境内征地拆迁；
建设资金管理等
****高速公路项目审计标段（第二包）
单位：
万元
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
合计
注：
本组包括理县境内征地拆迁，以及相应的路面、房建、绿化、交安、机电等工程项目。
二、审计内容
（一）、建设前期审计的主要内容。
1、检查建设项目的审批文件。
包括建设规划、项目建议书、可行性研究报告、项目设计、投资批复、环境影响评估报告、用地批复及施工许可、环保和消防许可等文件是否齐全。
2、检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。
3、检查建设项目勘察设计、征地拆迁、施工、监理等相关单位的确定是否按照法定程序进行。
是否履行了公开招投标，是否存在违规招标、虚假招标和围标、串标问题；
招标代理机构是否存在违规操作，是否存在向中标单位高额摊派招标代理费用、违规收取招标保证金问题；
评标专家是否违规操作，存在评审标准不一致问题；
投标单位在资格预审文件和投标文件中弄虚作假以及假履约保函、假信贷证明等问题。
4、检查与各相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，承包商与招标文件和投标承诺是否一致，合同条款中关于预付款、计量支付款、结算款的条款是否存在缺陷和矛盾。
5、检查建设项目资金的来源及落实情况。
资金来源是否合规，是否按计划、工程进度及时落实到位。
6、检查各种规费是否按规定及时缴纳；
减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。
7、检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准，重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性。
有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益问题；
有无在征地拆迁过程中乱开支、截留挪用征地拆迁资金问题；
拆迁补偿费有无虚假冒领问题，手续是否齐全，协议是否合法，数量是否准确，标准是否正确，个案处理是否真实等。
8、检查项目前期费用使用是否真实合法。
9、与建设工程项目前期准备工作有关的其他情况。
（二）、建设期间审计的主要内容：
1、检查项目法人制、招投标制、工程监理制、合同管理制度等制度是否落实、执行是否规范。
2、检查内部控制制度是否健全、执行是否严格、到位。
3、检查项目建设资金是否按规定、工程进度及时足额到位。
4、检查是否存在随意变更、恶意变更、推倒算账，损害国家利益问题；
是否存在不按变更程序报批，未批先建、管理混乱造成工程造价失控问题；
是否存在隐瞒工程造价和因设计变更造成损失浪费问题；
设计单位是否认真履行职责，是否存在勘察设计工作不到位、不合规问题；
监理人员是否存在协同承包商弄虚作假，虚增变更工程量，侵占国家建设资金问题。
5、检查工程价款计量、支付是否严格按照合同条款和实际情况真实、合规办理；
结算手续是否齐全完备；
预付款项是否按规定扣回，质保金是否按规定比例扣足；
有无超合同、未签合同付款情况；
工程计量是否准确，有无超计量支付工程款。
6、检查开工预付款和材料、设备预付款手续是否齐全，是否按规定程序预付、扣回。
7、检查建设资金是否按计划及时足额划拨到建设单位账户，各项贷款手续是否合法、合规，是否存在资金闲置或短缺现象。
8、检查建设资金的使用是否真实、合法、合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；
是否建立健全了包括施工单位在内的建设资金安全监管制度；
有无挪用、截留、侵占建设资金，擅自扩大开支范围、乱开支情况；
支付依据是否合法，审批程序是否合规，有无违规套取资金、乱列费用情况；
有无超前或提前支付工程款问题；
有无无合同、无结算单、无合法手续以租赁费、分包工程款名义挪用国家建设资金问题；
有无非法向个人及单位集资、借款。
9、检查设备、材料等是否按设计要求和合同规定进行采购，有无违规采购、无合同计划采购，采购的物资种类、质量、数量与采购计划是否相符；
是否存在高价采购、低价倒卖等损害国家利益的问题；
设备、材料使用是否合规、有效。
10、检查项目建设成本是否严格按照概算及有关制度规定正确归集，基建收入来源和债权债务是否真实、合法，税费是否按规定及时、足额计缴，财务报表是否真实、准确。
11、检查质量保证金等是否按合同约定扣留，扣留比例、金额是否符合合同要求及有关规定。
12、检查项目进度是否按计划完成，项目完成投资额是否真实准确。
13、检查征地拆迁决算是否真实，土地手续办理是否完善、合法。
14、检查工程质量是否按照国家规定得到有效控制，环境（生态）保护工作是否按相关环保部门要求实施。
15、检查承包商是否存在承诺的进场人员和设备不到位、不按技术标准或工艺施工、偷工减料等合同履行问题；
安全生产费使用是否合理，是否专款专用。
16、检查监理单位是否按合同规定履约、监理工程师是否按执业要求履职问题，隐蔽工程记录、关键工程和控制工程的控制记录、监理日记、监理检测报告是否完整、及时、真实。
17、检查固定资产购置是否符合项目列支范围，是否履行审批程序，是否建立了固定资产管理台账，登记是否完整，盘点程序是否规范，有无账外、毁损、丢失资产等情况。
18、法律法规及有关规章制度规定的其他审计内容。
（三）、交竣工阶段审计的主要内容：
1、检查项目投资、初步设计、施工图设计及预（概）算最终执行情况，有无概算外项目。
自行扩大投资规模和提高建设标准等情况。
2、检查建设资金来源、支出和结余等财务收支是否真实，各项成本费用支出与归集是否合法、合规、准确。
3、检查工程价款结算（决算）、项目合同执行是否合法、规范。
4、检查概（预）算调整是否合法、合规、准确。
5、检查未完收尾工程及预留费用是否真实、准确。
6、检查工程、财务决算的编制是否真实、合法、准确。
7、检查交付使用资产是否真实、完整。
8、检查工程档案是否设专人管理，档案目录、分类是否真实，资料是否完整，资料借阅制度是否规范。
9、检查其他需要审计的事实。
第三章审计依据
一.依据《中华人民共和国审计法》、《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号。
二.《中华人民共和国合同法》
三.《中华人民共和国建筑法》
四.2007年颁布的中华人民共和国《标准施工招标文件》
五.交通运输部《公路工程标准施工招标文件》交公路发[2009]221号
六.交通运输部《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTGB06-2007）；
七.交通运输部《公路工程预算定额》（JTG/TB06-02-2007）；
八.交通运输部《公路工程机械台班费用定额》（JTG/TB06-03-2007）；
九.交通运输部2011年第83号《关于公布公路工程基础建设项目概预算编制办法局部修订的公告》；
十.《公路工程质量管理办法》〔交通部令〔2000〕6号〕；
十一.交通部《公路建设监督管理办法》〔交通部令2006年第6号〕；
十二.****人民政府办公厅关于《****高速公路建设项目实施BOT方式管理办法》
十三.****交通厅《****交通厅关于贯彻执行交通部2007年〈公路工程基本建设项目概算预算编制办法〉及配套定额有关事项的通知》（****函[2008]412号文）；
十四.其他相关法律法规及规范标准。
第四章组织机构配置及组成人员工作职责
一、组织机构框架
组织是管理的重要职能之一，也是生产要素之一，它可以使其他生产要素合理配合，从而提高其他要素的使用效益，对提高经济效益有着重要的作用。
为此，在本工程项目中，本着提高经济效益和提高管理效率为目标，在组织机构设置方面，我公司对管理的层次、管理的跨度、管理的部门、管理的职责进行了合理的构建，并运用以下七个原则进行组织设计：
（一）集权与分权统一的原则；
（二）专业分工与协作统一的原则；
（三）管理跨度与管理分层统一的原则；
（四）权、责、利相一致的原则；
（五）才能职位相称的原则；
（六）效率原则；
（七）弹性原则。
组织机构框架图如下：
总经理
专家咨询委员会
总工办
运营总经理
区域总经理
业务部经理
项目经理
工程管理审计组
财务审计组
工程造价审计组
二、项目造价咨询人员配置
（一）项目造价咨询人员配置标准
我公司将指派****为该项目的负责人，****为该项目的项目经理，****为该项目的执行经理。
并在公司抽调经验丰富、长期从事交通工程建设项目造价管理的骨干人员，组建高效精干的工程项目造价咨询组。
使人员配置达到如下标准：
1、人员配置覆盖本工程项目造价咨询管理服务中所涉及的全部专业技术领域。
按照“精干高效”原则组建造价咨询项目组，明确相应职责、权限、利益和应承担的风险，同时按照项目造价管理目标对项目组进行协调和综合管理，包括检查、考核、监督、指导和服务，主要骨干管理人员均至少具有中、高级技术职称，或国家注册造价工程师、造价员等相应执业资格，同时项目主要成员均具有国家或省市重点公路工程的造价咨询管理经验；
2、拟派本项目造价咨询组人员均为我公司自有在册人员，项目组由项目经理、造价工程师、造价员和助理造价员组成，实行动态管理；
3、根据工作需要，配备必要的预备人员，以便随时调入。
（二）本项目审计人员表
组别
专业
人数
主审人员
路基、桥梁、隧道、路面、交安、机电、绿化房建
项目负责人：
项目经理：
执行项目经理：
路基路面主审：
桥梁涵洞主审：
隧道主审：
交安机电环保主审：
房建主审：
三、组织分工及主要人员岗位职责
（一）总工办职责
1、了解本公司造价业务板块的整体技术能力及水平；
2、掌握本业务各项目的实施开展情况，针对问题及时提供技术支持；
3、按时完成成果报告的三级复核，按时出具《质量分析报告》；
4、根据业务操作规程及项目需要，关注项目重要控制节点。
（二）造价部运营总经理职责
1、主持本部门的业务工作和日常管理工作；
2、接受（经营部计划或公司领导安排）并了解项目信息，及时指定业务部配合经营部进行项目投标、竞标；
3、掌握各业务部及各项目开展情况，及时提供指导，督促项目进度；
4、根据业务操作规程及项目需要，关注项目重要控制节点，参与重大项目谈判及整个实施过程；
5、组织与业主洽谈、组织草拟初稿/接收业主拟订合同初稿，并组织完成部门内部审核；
6、审批各业务部项目的项目经理及成员；
7、知悉项目计划，审核项目成果文件初稿，审批项目正式成果文件。
（三）业务部经理
1、分析项目实施难点和重点，对项目中需澄清和解决的问题及时进行沟通；
2、根据分配项目的规模及专业特点，结合业务部成员的特点和优势，拟定项目实施方案，确定项目负责人，重点明确时间进度及其他要求；
3、了解业主需求和项目情况，参与或派人员前往收集并签收项目相关资料；
4、分析相关资料，提出项目组成员组建建议，成立项目组，确定项目经理和人员组成；
5、视情况参加现场踏勘/查看相关记录，为项目提供技术支持；
6、对项目成果文件初稿进行二审，为项目核对提供技术支持，参与争议问题解决，审核项目正式成果文件。
（四）项目经理
1、据业务经理安排担任本业务部各项目的专业工程师；
2、负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；
3、负责项目组的后勤安排，并负责与各方的协调，对影响工作进度的疑难问题及时向业务部经理汇报；
4、听取客户情况介绍，收集所需相关资料，进行现场踏勘；
5、主持项目组例会，明确人员职责和分工，拟定咨询实施方案；
6、向客户介绍咨询实施方案和工作安排，提交需澄清和解决的问题；
7、参加多方会审，汇报会审过程中出现的重大争议；
8、复核各专业工作底稿，指出未完成的咨询程序或应注意的问题，督促各专业按时完成，签署“一审”意见；
9、根据“二审”和“三审”意见，组织对咨询成果文件进行修改和复核；
10、负责咨询成果文件编写；
11、负责咨询成果交付与资料交接，收集反馈意见，提交《履约评价表》供委托人填写；
12、完成业务部经理交办的其他工作。
（五）造价工程师
1、按照项目经理的指令，完成自己的工作任务并形成工作底稿，认真校对，做好咨询质量的自主控制，并承担相应责任；
2、协助项目经理汇总、整理造价咨询资料及证据，负责工程造价咨询业务报告的复印、装订等工作；
3、完成项目经理交办的其他工作。
（六）助理造价员
1、按照项目经理的指令，对单独执行的任务形成工作底稿，进行认真自校，做好咨询质量的自主控制，并承担责任；
2、协助项目经理和造价工程师汇总、整理造价咨询资料及证据，负责工程造价咨询业务报告的复印、装订等工作；
3、完成项目经理和造价工程师交办的其他工作。
获取项目信息
与业主洽谈并签订合同
成立项目组
获取资料
符合
不符合
资料核查
组织现场踏勘
详细编制
通过
不通过
内部三审
递交初稿
编制核对
分歧解决
组织会审并议定
定稿会签
编制成果文件
报告及附件报送业主
收费
资料归档
第五章审计程序及计划
一、项目审计程序：
未能解决
解决
二、审计计划：
第一阶段审计2016年****月至****；
第二阶段审计2017年、2018年、2019年、
2020年每年进行一次过程审计且在每年的12月中旬出年度审计报告。
第三阶段审计：
根据进度情况确定，在竣工资料
及结算整理完成后进行并在6个
月内审核完成。
第六章实施中的重点和难点分析
一、战线长、工期长、管理难度大。
二、专业多，人员配置数量较多。
三、地质结构变化大，处于地震带内，安全风险高。
四、施工单位多，协调难度较大。
第七章质量控制及管理
一、审计质量保证体系
为确保该工程的质量目标，我公司决定由经验丰富的项目经理出任本工程负责人，由技术过硬的工程师担任本工程专业审核工作，为整个工程的顺利实施提供充分的人力资源品质保证。
其项目班子成员均为我公司造价管理一线的骨干力量，年富力强，精力充沛，而且个人素质高，专业技术水平强，相互配合默契。
并建立严格的质量检查和控制体系，其内容见下表：
表7-1质量保证体系人员责任表
公
司
总
经理
工
程
师
项
目
经
理
高速公路审计组
路基----公路工程造价师
桥梁----公路工程造价师
隧道----公路工程造价师
路面----公路工程造价师
交安----公路工程造价师
房建----房建工程造价师
机电----机电工程造价师
绿化----造价工程师
工程管理工程师
财务审核会计师
图7-1质量保证体系框架图
公司总工程师
****高速公路管理价审计组工程师
****高速公路财务审计组会计师
****高速公路造价审计组各专业造价工程师及造价员
二、审计质量控制目标
（一）严格按照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、建设部149号令《工程造价咨询企业管理办法》、国家相关职能部门、地方的相关法令、法规的要求，以及公司的内部造价咨询工作规程进行工作，并出具报告；
（二）对审计人员的要求：
遵守职业道德，严守商业秘密；
（三）工作时间要求：
严格按照业务约定的时间安排；
（四）工作质量受委托方内部审核机构及审核人员的监督。
三、审计质量保障措施
为保证审计工作的质量，我公司将采取如下措施：
（一）根据受托项目的规模和具体情况，制定《项目实施计划》，有针对性地配置具备相应技术水平，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展审计工作；
（二）严格按我公司的审核程序、审计及核对要求、规定格式分专业计算工程量，初稿编制完成后造价工程师进行自检；
同被审核单位编制的稿件进行核对，找出差距，校正自行编制的初稿总价；
（三）严格执行“三级复核”，即项目经理、业务经理、总工办三级复核，以下为我公司“三级复核”流程图：
造价工程师咨询
提交初步成果
一审
二审
三审
提交正式成果文件
未
通
过
（四）对审计中发现的重大问题进行讨论，并及时向业务部经理和总工办报告，形成一致意见后向业主进行书面汇报，以便及时协调解决；
（五）审计人员要按照项目经理的要求适时进行工作总结，造价工程师要善于从中归纳出共性的问题；
（六）必要时，我们将聘请技术、经济方面的专家参与审核工作；
（七）相关职能部门可在适当时候对我们在审计过程中形成的成果文件及工作底稿进行检查、指导。
第八章服务承诺
一、我们承诺：
在接到建设项目造价咨询任务通知后，确保指派的专业技术人员在48个小时内到达贵单位办公所在地办理相关事宜；
确保在规定委托造价咨询时间内按照委托事项进行客观、公正、科学、可靠、廉洁、高效地完成贵单位委托的造价咨询任务。
并出具具有法律效率的造价咨询结果送贵单位作决策参考。
二、我们承诺该项目审定结果的误差率控制在5%以内。
****工程造价咨询有限公司
二〇一六年****月****日
升级会员 