12财务报表及审计报告Word文档格式.docx

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70.00

刘畅

15.00

30.00

合计

50.00

100.00

2004年4月，汇盟华业变更企业名称

2004年4月2日，汇盟华业召开股东会并决议，变更公司名称为北京五洲正隆市场顾咨询有限公司（以下简称“五洲正隆”）。

2004年4月8日，五洲正隆在北京市工商局办理工商变更登记手续，并换领《企业法人营业执照》。

2005年2月，五洲正隆变更企业名称

2005年2月28日，五洲正隆召开股东会并决议，变更公司名称为北京马可公共关系顾咨询有限公司（以下简称“马可顾咨询”）。

2005年3月22日，马可顾咨询在北京市工商局办理工商变更登记手续，并换领《企业法人营业执照》。

2008年3月，马可顾咨询股权变更

2008年3月22日，股东庄茅与刘畅签订股权转让协议，庄茅将其持有公司10%股权转让予刘畅，转让完成后，公司各股东出资比例如下表所示：

60.00

20.00

40.00

2008年4月，马可顾咨询变更企业名称

2008年3月22日，马可顾咨询召开股东会并决议，变更公司名称为北京马可正嘉汽车运动推广有限公司。

2008年4月3日，马可有限在北京市工商局办理工商变更登记手续，并换领110229002596350《企业法人营业执照》。

2009年12月，马可有限股权转让

2009年12月10日，马可有限召开股东会并决议，同意股东刘畅将其持有的40%股权分别转让予康小为、杨巍，转让比例均为20%，转让完成后，公司各股东出资比例如下表所示：

康小为

10.00

杨巍

2014年7月，马可有限增资

2014年7月1日，马可有限召开股东会并决议，同意新增公司注册资本450.00万元，由原股东庄茅、康小为和杨巍分别出资250.00万元、75.00万元和40.00万元，新增股东叶辉、姜晓红和天津汇众创富科技有限公司，分别出资为25.00万元、10.00万元和50.00万元。

2014年7月25日，公司在北京市工商局办理工商变更登记手续，换领企业法人营业执照。

此次增资完成后，公司各股东出资比例如下表所示：

280.00

56.00

85.00

17.00

叶辉

25.00

5.00

姜晓红

2.00

天津汇众创富科技有限公司

500.00

公司要紧会计政策、会计估量和前期差错

1、财务报表的编制基础

本公司财务报表以连续经营假设为基础，按照实际发生的交易和事项，按照财政部于2014年1月26日修订《企业会计准则——差不多准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则讲明及其他有关规定（以下合称“企业会计准则”），并基于本附注第二部分所述的要紧会计政策、会计估量而编制。

2、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

3、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、现金等价物的确定标准

本公司之现金等价物指持有期限短（一样是指从购买日起三个月内到期）、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险专门小的投资。

6、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易

本公司发生的外币交易，采纳交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。

在资产负债表日，对外币货币性项目，采纳资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采纳交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采纳公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

①资产负债表中的资产和负债项目，采纳资产负债表日的即期汇率折算；

所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采纳发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采纳交易发生日的即期汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

③现金流量表采纳现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的阻碍额作为调剂项目，在现金流量表中单独列示。

7、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。

按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：

包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

A、交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，要紧是为了近期内出售或回购；

b、属于进行集中治理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采纳短期获利方式对该组合进行治理；

c、属于衍生工具。

然而，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

B、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：

a、该指定能够排除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的有关利得或缺失在确认或计量方面不一致的情形；

b、企业风险治理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行治理、评判并向关键治理人员报告。

②持有至到期投资：

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

要紧包括本公司治理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。

③应收款项：

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

本公司应收款项要紧是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

④可供出售金融资产：

是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

⑤其他金融负债：

指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（2）金融资产和金融负债的计量

本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。

关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，有关交易费用直截了当计入当期损益；

关于其他类别的金融资产或金融负债，有关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或缺失计入当期损益。

持有至到期投资，采纳实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或缺失计入当期收益。

应收款项，采纳实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或缺失计入当期收益。

可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或缺失计入资本公积。

处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；

同时，将原直截了当计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

该类金融资产减值缺失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

a、《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；

b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。

其他金融负债采纳实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。

公允价值：

是指在公平交易中，熟悉情形的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。

在公平交易中，交易双方应当是连续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。

不存在活跃市场的，企业应当采纳估值技术确定其公允价值。

摊余成本：

金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采纳实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值缺失后的余额。

实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率运算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的以后现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提早还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上估量以后现金流量，但不应当考虑以后信用缺失。

（3）金融资产的转移及终止确认

①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

a、将收取金融资产现金流量的合同权益终止；

b、该金融资产差不多转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和酬劳转移给转入方；

c、该金融资产差不多转移，然而企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和酬劳，且舍弃了对该金融资产的操纵。

②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：

a、所转移金融资产的账面价值；

b、因转移而收到的对价，与原直截了当计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

a、终止确认部分的账面价值；

b、终止确认部分的对价，与原直截了当计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

④金融资产转移不满足终止确认条件的，连续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。

关于采纳连续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照连续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。

（4）金融资产减值测试方法及减值预备计提方法

①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值预备：

发行方或债务人发生严峻财务困难；

债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场连续交易；

无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否差不多减少，但按照公布的数据对其进行总体评判后发觉，该组金融资产自初始确认以来的估量以后现金流量确已减少且可计量；

债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

权益工具投资的公允价值发生严峻或非临时性下跌；

其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值预备：

a、持有至到期投资：

在资产负债表日本公司关于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当按照其账面价值与估量以后现金流量现值之间差额运算确认减值缺失。

b、可供出售金融资产：

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情形进行分析，判定该项金融资产公允价值是否连续下降。

通常情形下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种有关因素后，预期这种下降趋势属于非临时性的，能够认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值缺失。

可供出售金融资产发生减值的，在确认减值缺失时，将原直截了当计入所有者权益的公允价值下降形成的累计缺失一并转出，计入资产减值缺失。

8、应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账预备的应收款项

本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于100.00万元，其他应收款余额大于50.00万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，按照其以后现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值缺失，计提坏账预备。

（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款

单项计提坏账预备的理由

个别信用风险特点明显不同，有客观证据表明其发生减值

坏账预备的计提方法

按照其以后现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账预备

（3）按组合计提坏账预备应收款项

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特点的应收款项特点组合

关联方组合

关联方关系

按组合计提坏账预备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

账龄分析法

不计提坏账预备

（3）本公司采纳账龄分析法对应收款项计提的坏账预备的比例如下：

账龄

应收账款计提比例%

其他应收款计提比例%

6个月以内（含6个月）

0.50

6个月至1年（含1年）

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）

80.00

5年以上

本公司对关联方借款、项目备用金借款和房屋租赁押金不计提坏账预备。

9、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

与该固定资产有关的经济利益专门可能流入企业；

该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；

不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司固定资产折旧采纳年限平均法。

各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：

固定资产类别

折旧年限

残值率%

年折旧率%

电子设备

3.00

31.67

运输工具

19.00

机器设备

（3）固定资产的减值测试方法、减值预备计提方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判定，当存在减值迹象，估量可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值缺失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值预备。

资产减值缺失一经确认，在以后会计期间不再转回。

当存在下列迹象的，表明固定资产资产可能发生了减值：

资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时刻的推移或者正常使用而估量的下跌；

企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利阻碍；

市场利率或者其他市场投资回报率在当期差不多提升，从而阻碍企业用来运算资产估量以后现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

有证据表明资产差不多陈旧过时或事实上体差不多损坏；

资产差不多或者将被闲置、终止使用或者打算提早处置；

企业内部报告的证据表明资产的经济绩效差不多低于或者将低于预期，如：

资产所制造的净现金流量或者实现的营业利润（或者缺失）远远低于估量金额等；

其他表明资产可能差不多发生减值的迹象。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和酬劳时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。

融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。

融资租入的固定资产采纳与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。

能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

10在建工程

（1）在建工程的分类

本公司在建工程以立项项目进行分类。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估量价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（3）在建工程减值测试方法、减值预备计提方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程差不多发生了减值，估量可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值缺失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值预备。

存在下列一项或若干项情形的，应当对在建工程进行减值测试：

长期停建同时估量在以后3年内可不能重新开工的在建工程；

所建项目不管在性能上，依旧在技术上差不多落后，同时给企业带来的经济利益具有专门大的不确定性；

其他足以证明在建工程差不多发生减值的情形

11、无形资产

（1）无形资产的计价方法

无形资产按成本进行初始计量。

（2）无形资产使用寿命及摊销

按照无形资产的合同性权益或其他法定权益、同行业情形、历史体会、有关专家论证等综合因素判定，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；

无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

①对使用寿命有限的无形资产，估量其使用寿命时通常考虑以下因素：

a运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

b技术、工艺等方面的现时期情形及对以后进展趋势的估量；

c以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情形；

d现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

e为坚持该资产带来经济利益能力的预期爱护支出，以及公司估量支付有关支出的能力；

f对该资产操纵期限的有关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

g与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采纳直线法摊销。

（3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值预备计提方法

公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，应当在资产负债表日进行减值测试。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值缺失，计入当期损益，同时计提相无形资产减值预备。

无形资产减值缺失一经确认，在以后会计期间不再转回。

存在下列一项或多项以下情形的，对无形资产进行减值测试：

a.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业制造经济利益的能力受到重大不利阻碍；

b.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能可不能回升；

c.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。

（4）划分内部研究开发项目的研究时期和开发时期具体标准

内部研究开发项目研究时期的支出，于发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发时期的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发时期的支出能够可靠地计量。

12、估量负债

估量负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员打算、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项有关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

①该义务是公司承担的现时义务；

该义务的履行专门可能导致经济利益流出公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为估量负债。

估量负债的计量

估量负债按照履行有关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估量数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性及货币时刻价值等因素。

货币时刻价值阻碍重大的，通过对有关以后现金流出进行折现后确定最佳估量数。

于资产负债表日对估量负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估量数。

因时刻推移导致的估量负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

最佳估量数的确定方法

如果所需支出存在一个金额范畴，则最佳估量数按该范畴的上、下限金额的平均数确定；

如果所需支出不存在一个金额范畴，则按如下方法确定：

①或