最新病人预交金管理制度资料Word文档格式.docx

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医保病人“住院预交金”不足，极易造成病人出院欠费，给医院带来一定的经济损失。

临床科医师在诊疗过程中，应加强医保病人“住院预交金”的管理。

　　①.医保病人在办理住院手续时应交纳“住院预交金”。

预交金额为同病种全费病人“住院预交金”的60%。

　　②.经治医师应掌握医保病人“住院预交金”使用情况，重视住院收费处《住院预交金补交款通知》。

当病人住院费超过“住院预交金”，差额达40%时（如病人住院预交6000元，实际住院费用为10000元时），请及时通知病人或家属到住院收费处增交费用。

　　③.危重病人、手术病人等因病情需要使用自费或自付比例较高的检查、特殊医用材料和药品时，医师应根据情况及时通知病人补交费用。

如：

　　人工心脏起搏器：

2万元以内，医保病人自付40%费用，其余部分按医保规定支付；

超过2万元以上部分均由个人自理。

　　人工心脏瓣膜：

1.2万元以内，医保病人自付40%费用，其余部分按医保规定支付；

超过1.2万元以上部分均由个人自理。

　　人工关节：

1.2万元以内，医保病人自付40%，其余部分按医保规定支付；

　　人工晶体：

1000元以内，医保病人自付40%费用，其余部分按医保规定支付；

超过1000元以上部分均由个人自理。

　　临床医师可通过军卫一号医师工作站，查询P盘《医保诊疗项目库》中诊疗项目收费、医保支付范围及病人自付比例等信息。

TheCong㈠崟鐢熶Hai近几年接连发生的医院贪污犯罪案件，大都出在医院退费环节上，“退费漏洞”暴露出医院财务管理的软肋。

因此，加强医院的门诊收费、住院结算管理已经迫在眉睫。

本文结合医院的实际情况提出通过建立健全制度，杜绝收费等漏洞的具体方法，有利于进一步完善内部控制制度，规范医院的财务管理。

　　一、医院收费、结算等环节中发现的主要问题

（1）有些患者出院结清账目后发生了退费情况而且没有任何记载。

（2）编造虚假住院医疗预收金退款书退款。

　　（3）擅自将住院医疗预收金外存。

　　（4）多次重复打印门诊收费专用收据。

　　（5）拣拾患者丢失的门诊收费收据退费。

　　（6）已打印的出院欠款病人结算发票丢失而欠款未收回，等等。

　　二、杜绝门诊收费漏洞的主要方法

　　无论是门诊现金收费还是门诊医疗保险刷卡，都应该遵守门诊收费管理制度。

　　1.进一步完善门诊收费收据的领用制度

　　门诊收费收据的领用、缴销，实行专人管理，建立明细登记制度，包括空白收据领用日期、收据起止编号、领用人姓名、领用人签字等项目，缴销收据存根联时要登记缴销日期，并由原来的管理人员签字改为由领用收据的收费人员签字。

　　2.对门诊收据的编号实行计算机控制

　　门诊收费软件数据库中的收费收据编号必须与门诊发票上的编号始终保持一致。

　　3.加强对门诊收据作废的计算机管理

　　门诊收费收据的作废，在收费软件数据库中应有明确的记载，其中的发票联、记账联必须附于门诊收入日报表后，一同报送财务部门。

　　4.改进门诊收费退费的控制办法

（1）退费单据须经有关领导审批。

一般情况下，记账联先由医生签署退费原因，经门诊部办公室负责人审批，病人本人签字后，门诊收费部门凭发票联、记账联办理退费。

　　发票联、记账联不齐者一般不予退款。

如果遇到某种特殊情况，除了需要办理上述手续，并证明该病人没有取药品或没有做检查治疗等之外，还需要经过医院的主要负责人审批。

（2）退费的计算机操作增加审核程序。

　　①收费员不可以办理本人的退费操作。

　　②收费员办理退费操作时，需要经过其他收费员审核确认。

与此相适应，门诊收费软件应增加退费审核操作功能，其相应的数据库应增加退费审核员字段，记录有关退费审核等操作情况。

　　③门诊退费的有关单据，必须附于门诊收入日报表后，报送财务部门。

　　5.门诊收入日报表必须由计算机软件自动生成

　　当日作废与退费的收据编号、金额、收费员、退费员、审核员等，应在日报表中详细列出清单，既可以用于备查，又可以让收费部门负责人进行复核。

　　三、杜绝住院记账、结算漏洞的主要方法

　　住院结算管理包括住院病人预交金管理与住院病人费用记账、结算等管理工作。

　　1.进一步建立健全门诊收费收据的管理制度

　　住院病人结算收据的领用、缴销，实行专人管理，建立明细登记制度，包括空白收据领用日期、收据起止编号、领用人姓名、领用人签字等项目，缴销收据存根联时要登记缴销日期，并由领用收据的住院结算处的工作人员签字。

　　2.完善对住院结算收据编号的计算机控制

　　住院结算管理软件数据库中的住院结算收据编号必须与住院结算计算机收据上的编号始终保持一致。

　　3.加强对住院结算收据作废的计算机管理

　　住院结算收据的作废，住院结算管理软件数据库中应有明确的记载，其中的发票联、记账联等必须附于住院收入日报表后，报送财务部门。

　　4.改进住院结算、退费、退款的管理

（1）为了减少医院不应有的损失，在办理住院病人出院结算时，医院应不允许直接减免病人费用。

如果因特殊情况确实需要减免，则应由病人所在病室的核算员办理有关审批手续后，取消该住院病人的某些费用项目记账。

（2）在住院结算管理软件系统中，如果各病室设有科室核算员，则不允许住院结算处的工作人员取消住院病人费用的某项记账。

如果确实需要取消某住院病人的某项费用记账，须先通过该病人所在病室的负责人——科主任或护士长审批。

　　（3）取消住院费用记账的操作需要经过计算机审核处理。

　　①做好办理取消住院病人某项费用记账的登记工作，在登记栏内应有科主任或护士长审批签字。

　　②办理取消住院病人费用记账操作的病室核算员，需要经过护士长进行确认操作。

相应地，住院结算管理软件应增加护士长操作用户，增加取消住院病人费用记账审核操作功能，其相应的数据库也应增加审核员字段，记录有关取消住院病人费用记账审核等操作情况。

　　5.住院收入日报表必须由计算机软件自动生成

　　目前，有些医院虽然使用了住院结算管理系统，但是住院收入日报表仍由手工编制。

我们认为，住院收入日报表如果由计算机软件自动生成，可以避免一些漏洞。

　　当日作废与取消住院病人费用的项目、金额、病室核算员、审核员等，应在日报表中详细列出清单，既可以用于备查，又可以让有关人员进行审查。

　　6.程序限制使用功能，禁止出院结账后修改数据

　　患者出院结清账目后，住院结算管理软件应不允许任何人修改该患者住院期间的任何数据，只提供查询功能。

这样可以避免患者出院结清账目后发生退预交金的情况。

　　7.完善住院结算处退预交金的控制

　　患者住院期间、出院结清账目之前，一般应不予退给预交金，在特殊情况下需要退给部分预交金的，应由患者所在病室负责人签字并加盖病室公章，经住院结算处负责人审核签字后，由住院结算处其他工作人员办理退款手续，并经住院结算处的另一名工作人员进行确认操作。

相应地，住院结算软件应增加退款审核操作功能，其相应的数据库应增加退款审核员字段，记录有关退款审核等操作情况。

　　8.加强出院病人欠款结算收据的管理

　　目前，有些医院虽然使用了住院结算管理系统，但是在确认病人发生欠款时打印该病人住院结算收据。

　　其实，在病人交清欠款之前，实行不打印该病人住院结算收据的管理办法更好。

只有当病人交清欠款之后，才打印该病人的住院结算收据。

　　对于发生部分欠款的住院收入，住院结算软件应可按规定时间汇总打印住院收入、预交金、欠款等数据。

这样，并不影响全部住院收入的汇总计算，而且，还大大方便了欠款发票的管理，可以有效防止先打印欠款发票可能造成发票丢失的问题。

　　四、杜绝门诊收费、住院记账漏洞的方法

　　在实际工作中，我们要杜绝门诊收费、住院记账、结算中的漏洞，的确很不容易，不过，如果所有医疗服务项目的服务执行部门全部进行费用的“确认”，即每个执行科室均对于每一笔服务项目收入从医院网络管理信息系统中相应地进行检查核对，网络中显示已经收费，则提供该医疗项目服务，并在电脑上执行“确认”操作，否则，拒绝提供该医疗项目服务，这样一来，就可以从根本上杜绝门诊收费、住院记账、结算中的漏洞，从而实现医院的收费零损失。

论文发表

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　　我们相信，通过采取上述措施改进医院的门诊收费、住院结算管理，必将行之有效地、更大程度地防范有关部门、环节的贪污犯罪行为，“退费漏洞”将会在很大程度上得到杜绝，医院的业务收入将会得到进一步完善，医院的财务管理将会得到进一步重视，医院的财务管理水平亦将迈上一个新的台阶。

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　　二、完善住院收费处内部控制是收入控制的重点 

　　建立健全住院收费处内部控制制度是住院收费管理的重点，需要把握好以下环节：

（一）严格现金收支管理 

　　1.由专人负责现金收支。

从现金的收入、结算退款，到解缴银行均由专人管理，其他人员不得接触现金，这样既可以最大限度减少接触现金人员范围，又可明确现金的责任界限，防止多人经手现金，责任不明现象。

集中管理现金是住院收入管理安全有效的方法之一。

　　2.报表与现金岗位职责分开。

将现金收支与日报表岗位分离，可以起到互相制约作用，有效防止现金舞弊。

　　3.日清日结。

收款员每天下班前将现金缴存银行，现金缴款单与每日报表逐日报送财务部门审核。

　　4.定期轮岗制度。

现金与报表岗位必须定期轮流，轮岗时要办理全面交接手续，周转金、票据、印章等一并交接。

（二）规范日常记账行为 

　　医疗收费价格应由医院物价部门统一在HIS系统中设定，药品价格则由药剂部门按照政策核定，住院记账人员只能按照HIS系统中的价格执行医嘱、记账，不得增减、更改或套用其他项目收费，做到应收尽收。

　　许多医院将日常记账收费权限下放到病区，由医护人员执行医嘱时直接记账收费，因此住院记账部门应当对病区收费情况进行复核。

每天给患者打印“日清单”，让患者参与监督，能够及时发现错误，同时取得患者的信任。

　　（三）完善退费内部牵制制度。

　　完善记账处与病区医护人员、药房和医技科室之间相互牵制制度。

已经确认的收费项目，如发生一般的退费，必须提供收费的相关证明和书面凭证，详细说明退费原因、项目和金额，得到相关科室、人员的反向确认方可办理；

对大额退费则实行授权审批制度，规定各级人员审批退费额度权限，超过限额的须经上级人员审批，防止化整为零的分解退费行为，这样可有效堵塞漏洞，避免形形色色违规退费现象的发生；

医院要建立减免、助困等授权审批制度，住院记账处只能按照具备审批权限者批准后的标准执行，不得擅自扩大范围或提高标准；

在HIS系统中长期保存退费、减免的操作日志以备审核。

　　（四）强化患者欠费管理 

　　公立医院应当发扬人道主义精神，把抢救患者的生命放在首位，但在现行医院补偿机制下，医院的利益必须依法得到维护。

为防止恶意欠费现象，在不影响病人正常治疗的前提下，医院应在HIS系统中针对各类不同病人分别设置最高欠费限额，如果超过限额，记账人员应及时通知病人缴费，若未按时缴费，则应限制或暂停其记账，临床和医技科室应坚持先记账后治疗、检查的原则；

对死亡病人，应结算费用后方可予以办理相关手续，因为死亡病人欠费居医院各类欠费、逃费中首位，而且一旦产生欠费往往很难追回，给医院带来经济损失；

确实无法收回的欠费，应履行必要的审批程序后核销；

建立经济责任考核制度，把欠费纳入经济考核指标中，可增强相关科室的责任意识，促使大家共同努力控制欠费。

（五）加强收费人员职业道德和技能培训，进行背景调查

　　首先，严把收费人员进入关，对收费人员进行经济背景调查。

那些曾经出现过经济问题、道德修养水平不高、个人或家庭面临经济压力的人员不适合从事收费岗位工作，已在岗的应及时调离，不能及时调整的则应加强防范措施　其次，教育收费人员树立正确的价值观和良好的职业道德，增强自身“免疫力”，经得起金钱的考验。

第三，加强收费人员岗位技能培训，提高服务技能和效率。

　　（六）坚持住院收费处内部抽查制度

　　主要检查住院收费处内部控制措施是否得到有效落实。

可以组织互相检查，也可以指派专人抽查。

住院收费处内部的抽查是一种自律性的、日常性的检查，是“事中”的监督，可以及时、有效发现收入管理中存在的缺陷，是其他检查所无法替代的，必须长期坚持。

　　三、加强财务部门的监督是关键

　　财务部门应设置专职的稽核人员以加强对住院收入的监控，逐日审核住院现金收费人员每天报送的现金日报表、预交金和收据的记账联、银行缴款单，看报表数与银行缴款单数是否一致；

月末还应与银行对账单核对，确保每一笔款项均已入账户。

如果凭证、手续不全，则应退回记账处补齐。

　　要加强票据领用存销管理。

收费票据应由财务部门负责印制并设专人保管，住院收费处领用，用后定期到财务部门销号。

财务部门要设立票据登记簿，并在HIS系统中设置票据的启用、销号功能，由票据管理人员负责控制。

票据管理人员应根据日报表或收据存根联销号，发现跳号、断号或联次不齐的作废票据要及时追查，防止空白收据流失或隐匿收入。

　　财务部门的监督一定要注意时效性，及时发现问题，及时解决。

　　四、内部审计监督是最后的防线

　　内部审计部门是独立于收费和财务部门的科室，内部审计监督有着更强的独立性，是住院收入控制中的最后、也是最重要的防线。

　　内部审计监督的重点是对住院收入内部控制制度设计、实施的有效性进行全面监督检查，对收费流程中的各个环节，特别是不同环节之间的衔接点进行风险评估，发现可能存在的控制缺陷，以进一步改进控制程序。

　　内部审计部门要坚持定期或不定期抽查住院收费处现金管理。

现场盘存现金，看实有现金是否与HIS系统报表数相符，有没有白条充抵现金、挪用现金等现象。

现金盘点要采取突击抽查方式进行，必要时应当追查到银行对账单、凭证和账簿，确保现金流程安全性。

　　定期或不定期组织相关人员抽查病历。

结合住院费用清单，必要时调阅原始收费、记账凭证进行核查，医技类收费项目还应与报告单核对。

一查是否存在有医嘱无收费记录现象，防止少收、漏收费用；

二查是否存在无医嘱有收费记录情况，防止错收、多收现象；

三查物价政策落实和其他违规收费情况。

抽查结果要反馈到相关部门、科室，并与经济考核挂钩。

抽查病历是一种综合性的、“深度”监督方法，虽然是“事后”监督，但可以发现许多日常检查中难以发现的深层次问题，能够有效地堵塞住院收费和其他管理中的漏洞。

　　以上内部控制措施既互相衔接，又互相制约，事前、事中和事后控制相结合，形成全程、全方位立体防护，可以有效地防止住院收费中舞弊现象发生，保障住院收入的安全完整。

　　【】

　　[1]财政部《内部控制基本规范》.财务与会计，2008，（9）.66-68

第二十一条预收医疗款管理制度

（一）预收医疗款是医疗机构为保障业务正常运转而向入院病人预先收取的医疗备用金。

医院应根据不同病种制订相对统一的预收医疗款数额。

（二）病人入院时，应缴纳一定数额的预收医疗款，由结算人员出具预收医疗款临时收据，临时收据一式三份，一份交病人，一份作为收入凭证，一份留存。

（三）财务部门要加强预收医疗款的管理，设置必要的辅助账。

对预交金收入逐日登记，票据逐笔核销。

每月终了，财务部门要与住院结账处进行预收医疗款余额核对，发现差错，及时纠正。

（四）建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。

定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

三）门诊收费和住院收费系统必须符合医疗机构信息系统基本功能规范的要求。

即：

1、实时监控收款员收款、交款情况；

2、提供至少两种不同的方式统计数据；

3、系统自动生成的日报表不得手工修改；

4、预交款结算校验；

5、票据稽核管理；

6、欠费管理；

7、价格管理；

8、退款管理。

第十二条收费票据管理制度

（一）财务部门是收费票据管理的职能部门，统一负责收费票据的申印、购领、保管、发放与核销。

其他任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证。

（二）收费票据的申印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购的要求在指定定点单位印制。

（三）按照内部牵制和定量控制的原则，财务部门指定专人负责收费票据管理工作。

设置专门的票据库房，建立票据的入库、领用、结存登记制度。

定期与领用部门、人员核对收费票据的领用缴销情况，及时催交长期未缴销的收费票据。

（四）申印、领购的票据应严格按照规定的项目和收费范围限于本单位内使用。

各类票据不得混用。

单位之间不得擅自相互转移、借用、代开和转让票据。

（五）建立健全票据领用、缴销手续。

票据领用人员必须是财务部门指定的收费人员。

票据领用时，必须由领用人、发放人分别在登记簿上互相签字；

计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由领用人使用。

票据缴销时，应及时在登记簿上注明缴销日期和号码。

（六）指定专人对出纳人员使用的收入票据进行逐页核销工作，并进行缴销登记。

（七）对使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票据的销毁，应书面报请主管部门批准。

任何单位不得自行销毁。

（八）病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款临时收据。

若病人遗失临时收据，收费结算人员应要求病人出具相关遗失证明，方可冲抵医药费用。

病人若遗失医药费收据，财务部门应凭据病人的相关证明提供收据复印件。

第十三条退费管理制度

（一）建立退费审批制度。

由有关临床医技等业务部门提交退费申请，交门诊收费处或出院结账处审批。

特殊情况需由财务负责人或单位负责人审批。

（二）退费申请者必须向收费人员提供原缴费凭证，审批手续齐全后方可办理退费。

（三）收费人员在办理退费时必须核对原始凭证和原始记录。

退费工作完成后，要做好相关凭证的保存和归档工作。

第五章支出控制

第十四条支出管理控制制度

（一）建立健全支出管理制度和岗位责任制。

明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

（二）各项支出必须符合国家有关财经法规和制度。

严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。

医疗机构不得由同一部门或个人办理支出业务的全过程。

（三）各项支出必须严格按照医疗机构年度预算计划，实行归口管理。

财务部门将审批的年度预算支出计划分解下达到各相关部门，相关部门按照确定的支出计划执行。

（四）制定支出及成本费用的申请、审批、审核、支付程序等有关制度。

按照有关要求确定并执行开支范围及标准。

明确支出及成本费用审批权限、程序、责任和相关控制措施。

审批人必须在授权范围内进行审批，经办人必须按照审批意见办理。

建立重大经济事项集体决策与责任追究制度。

医院重大经济事项的支出，应组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会审议通过。

（五）建立支出审批责任追究制度。

各部门应对经费支出严格把关，对支出款项的真实性、合法性负责。

凡计划不当由申请部门负责，采购不当由采购部门负责，管理不当由使用部门负责，审批不当由审批人员负责，手续不全而给予支出报销的由财务部门负责。

（六）建立支出核算控制制度。

建立和规范成本核算的程序和方法，建立成本考核指标体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系，客观评价经营成果和经营行为，提高医院经营质量。

第六章货币资金控制

第十五条货币资金管理控制制度

（一）货币资金是指现金、银行存款、有价证券。

（二）必须严格按照《会计法》规定，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（三）办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

门诊和住院收费人员应取得会计从业资格证书。

（四）按照规定的程序办理货币资金收入业务。

货币资金收入必须开具收款票据，门诊、住院结算人员必须在当日内将收入及时上缴出纳人员或解送银行，保证货币资金及时完整入帐。

（五）货币资金支付程序

1、支付申请。

用款人应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据。

2、支付审核。

财务部门负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否符合规定；

手续及相关单证是否齐备；

金额计算是否准确；

支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章。

3、支付审批。

归口职能部门审批人及单位负责人分别根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

4、支付结算。

出纳人员根据审批手续齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账。

签发的支票应进行备查登记。

（六）按照国务院批准施行的《现金管理暂行条例》的有关规定办理现金的收支业务。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

（七）按照中国人民银行印发的《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。

严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；

加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

严禁出借银行账户。

（八）加强银行存款对账控制。

由出纳和编制收付款凭证以外的