税法Ⅱ企业所得税三.docx

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税法Ⅱ企业所得税三

税法（Ⅱ）-企业所得税（三）

（总分：

460.05，做题时间：

90分钟）

一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：

56，分数：

56.00）

1.下列职工中，应纳入计税工资总额计算基数的职工是（）。

（分数：

1.00）

 A.企业浴室、理发室的职

 B.合同工和临时工 √

 C.退休职工和下岗职工

 D.幼儿园和托儿所职工

解析：

2.自2003年1月1日起，企业接受的货币性资产和非货币性资产捐赠，均需并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。

但是；取得的捐赠收入金额占应纳税所得额（）及以上的，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。

（分数：

1.00）

 A.20％

 B.30％

 C.40％

 D.50％ √

解析：

3.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.无形资产开发形成资产的部分

 B.违约经营的罚款支出 √

 C.违法经营的罚款支出

 D.各项税收滞纳金、罚款支出

解析：

4.下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.转让固定资产发生的费用

 B.支付酌财产保险费

 C.购、建固定资产的费用 √

 D.生产经营过程中发生的广告费用

解析：

5.某企业2007年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.1.5

 B.1.8

 C.5

 D.10 √

解析：

6.某公司企业所得税税率为33％，本年度取得自营的生产经营所得为150万元，取得境外分支机构应税所得额50万元。

境外企业所得税税率为40％，由于享受了10％的优惠政策，实际缴纳税款为15万元。

境外所得应抵扣的所得税限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.20

 B.16.5 √

 C.15

 D.14

解析：

7.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（）。

（分数：

1.00）

 A.企业在建工程发生的试运行收入 √

 B.客户收取的可循环使用的包装物押金收入

 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额

 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

解析：

8.下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.规定有指定用途的流转税返还款

 B.按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值

 C.债务重组时债务人取得的重组收益 √

 D.出口货物退还给纳税人的增值税税额

解析：

9.甲企业2007年4月接受乙企业捐赠货物一批，接受时确定价格为20万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用1万元。

就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.0

 B.6.6 √

 C.6.27

 D.5.61

解析：

10.某企业2007年度注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借期1年，支付利息费用28万元。

假定当年银行同期贷款年利率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.30

 B.28

 C.24

 D.15 √

解析：

11.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是（）。

（分数：

1.00）

 A.免征企业所得税 √

 B.1年减半征收企业所得税

 C.3年减半征收企业所得税

 D.全额征收企业所得税

解析：

12.某企业年平均职工为200人，人均月计税工资标准为1600元。

该企业当年实发工资总额为400万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.70

 B.67.2 √

 C.65.1

 D.60.5

解析：

13.甲公司2007年10月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款30万元、增值税税额5.1万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款36万元、增值税税额6.12万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元（适用企业所得税税率33％）。

（分数：

1.00）

 A.9.90

 B.11.58

 C.11.88

 D.13.56 √

解析：

14.按照企业所得税的有关规定，下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的

 B.依照税收法律法规应设置账簿但未设置的

 C.未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报的 √

 D.账簿设置和核算虽符合规定但未按规定保存有关账簿的

解析：

15.下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）；

（分数：

1.00）

 A.个人独资企业 √

 B.股份制企业

 C.私营企业

 D.有经营所得的其他组织

解析：

16.某企业2007年度共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.18

 B.20

 C.21 √

 D.30

解析：

17.2007年某商业银行取得国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。

就其发生的业务，2007年该商业银行应缴纳的企业所得税为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.6.93

 B.11.55

 C.13.53 √

 D.16.83

解析：

18.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。

（分数：

1.00）

 A.劳务服务收入

 B.工业性作业收入

 C.工程价款收入

 D.非专利技术转让收入 √

解析：

19.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.汇兑损益

 B.按规定支付给总机构的管理费用

 C.与取得收入无关的各项支出 √

 D.转让各类固定资产发生的费用

解析：

20.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业

 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业

 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位

 D.小国工商银行、中国银行、中园农业银行 √

解析：

21.某企业2007年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利率为10％，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8％，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.10

 B.7.5

 C.4.8

 D.3.6 √

解析：

22.在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用（）。

（分数：

1.00）

 A.10％

 B.15％ √

 C.18％

 D.27％

解析：

23.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（）。

（分数：

1.00）

 A.纳税人的核算所在地

 B.纳税人的实际经营管理所在地 √

 C.纳税人的货物销售所在地

 D.纳税人的营业执照注册所在地

解析：

24.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是（）。

（分数：

1.00）

 A.确定性原则

 B.权责发生制原则 √

 C.相关性原则

 D.配比性原则

解析：

25.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是（）。

（分数：

1.00）

 A.税前不得扣除

 B.税前按30％扣除

 C.税前按50％扣除

 D.税前可以扣除 √

解析：

26.应子资本化的借款费用是（）。

（分数：

1.00）

 A.在建工程发生非正常、长时间中断，其间所发生的借款费用

 B.在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用 √

 C.未指明用于无形资产开发的借款费用

 D.筹建期间发生的借款费用

解析：

27.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税（）。

（分数：

1.00）

 A.1年 √

 B.2年

 C.3年

 D.5年

解析：

28.某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。

该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.192

 B.160

 C.112 √

 D.96

解析：

29.民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应纳税所得额（）。

（分数：

1.00）

 A.就地缴纳所得税 √

 B.合并缴纳所得税

 C.汇总缴纳所得税

 D.集中缴纳所得税

解析：

30.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于（）。

（分数：

1.00）

 A.3年

 B.5年 √

 C.8年

 D.10年

解析：

31.某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。

经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.16.10

 B.16.01 √

 C.14.85

 D.13.2

解析：

32.某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。

该企业清算时的清算所得为（）万元。

（分数：

1.00）

 A.180

 B.150

 C.110

 D.10 √

解析：

33.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）。

（分数：

1.00）

 A.按税率减征10％

 B.按应税所得额减征10％

 C.按应缴税款减征10％ √

 D.按收入总额减征10％

解析：

34.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

（分数：

1.00）

 A.免征1年

 B.免征3年

 C.免征5年

 D.暂免征收 √

解析：

35.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“（）”科目。

（分数：

1.00）

 A.应收账款

 B.银行存款

 C.库存商品

 D.以前年度损益调整 √

解析：

36.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（）。

（分数：

1.00）

 A.5％ √

 B.3％

 C.8％

 D.10％

解析：

37.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30％以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税（）。

（分数：

1.00）

 A