最新注册税务师考试《税法一》模拟试题二docdocWord下载.docx
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B、个体工商户以外的其他个人
C、从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在80万元以上的
D、年应税销售额为70万元的加油站
8、下列选项中符合现行增值税有关规定的是。
A、邮政部门、集邮公司销售集邮商品应征收增值税
B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买
方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费应作为价外费用征收增值税
C、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围不征收增值税
D、汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车应计算缴纳增值税
9、某大型超市为增值税一般纳税人2018年3月采用分期收款方式批发商品合同规定不含税销
售总金额为375万元本月收回40%货款其余货款于4月10日前收回由于购货方资金紧张税法Ⅰ
第2页本月实际收回不含税销售额100万元零售商品实际取得销售收入200万元其中包括以旧换新方
式销售商品实际取得收入80万元收购的旧货作价34万元购进商品取得增值税专用发票注明价
款180万元本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台取得增值税专用发票支付价款0.3
万元、增值税0.051万元将2月份从一般纳税人处购进的货物已抵扣过进项税发给职工作为
国庆礼品账面成本为4万元。
该企业2018年3月应纳增值税为万元。
本月取得的相
关发票均在本月认证并抵扣。
A、28.17
B、29.53
C、28.16
D、29.23
10、某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。
当月销售1000吨白酒主营业务
成本为1500万元农产品耗用率为70%玉米平均购买单价为4000元/吨。
按照成本法计算则
该月允许抵扣的农产品进项税额为万元。
A、195
B、172.57
C、152.56
D、120.80
11、某企业为增值税小规模纳税人主要从事汽车修理业务。
2018年10月提供汽车修理业务取得
收入25万元销售汽车装饰用品取得收入20万元购进的修理用配件因管理不善被盗账面成本
0.6万元当月购进税控收款机一批取得的增值税普通发票上的金额为7.64万元。
则应缴纳的增
值税税额为万元。
A、0.15
B、1.44
C、0.62
D、0.20
12、某软件开发企业为增值税一般纳税人2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额
68000元已开具增值税专用发票本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元
支付运费300元取得的国有运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元保管费60元
押运费40元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为元。
A、10200
B、2040
C、10193
D、2018
13、一汽车贸易进出口公司小规模纳税人2018年6月进口2辆小汽车到岸价格20万美元
含境外负担的税金0.2万美元当月外汇中间价1美元=7.8元人民币关税税额9万元小汽车适
用增值税率17%消费税率5%则应纳进口环节增值税万元。
A、29.53
B、26.52
C、29.32
D、26.53
14、某旧机动车交易公司为增值税一般纳税人经批准从事二手车经销业务2018年10月销售
一批二手摩托车取得含税价款共计40000元另外本月收购一辆二手小汽车并办理过户登记到了
自己名下月底又将该小汽车销售给王某并办理了过户手续收取含税价款20000元。
该旧机动车
交易公司当月应纳增值税元。
A、769.23
B、8717.95
C、1538.46
D、1153.85税法Ⅰ
第3页15、营改增试点地区的一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是。
A、17%
B、6%
C、11%
D、13%
16、某有出口经营权的生产企业一般纳税人2018年10月从国内购进生产用的钢材取得增
值税专用发票上注明的价款为368000元已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票进料加
工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币材料均已验收入库本月内销货物的销售
额为150000元出口货物的离岸价格为42000美元题中的价格均为不含税价格增值税税率
为17%出口退税率13%美元对人民币汇率为1∶6.8下列表述正确的是。
A、应退增值税45318元免抵增值税额0元
B、应退增值税37466元免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元免抵增值税额19552元
D、应退增值税26570元免抵增值税额8842元
17、根据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是。
A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利
B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板
18、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中表述不正确的是（）。
A、金银首饰连同包装物销售的无论包装物是否单独计价也无论会计上如何核算均应并入金
银首饰的销售额计征消费税
B、带料加工的金银首饰应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依
据
D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰以同类产品的售价作为计税依据
19、甲企业2018年6月委托乙加工企业加工A类化妆品一批乙企业提供原材料成本为20000元
收取不含税加工费5000元另外还委托乙企业加工B类化妆品一批甲企业提供原材料成本为
40000元向乙企业支付不含税加工费为10000元乙企业无B类化妆品同类售价。
本月将委托加
工的化妆品全部收回本月将收回的B类化妆品全部售出取得不含税价款80000元。
甲企业本月
应缴纳的消费税税额为元。
化妆品消费税税率为30%
A、21428.57
B、2571.43
C、0
D、2517.34
20、某摩托车车行一般纳税人2018年11月从某生产企业购进摩托车消费税税率为3%一
批取得增值税专用发票注明价款250万元增值税42.5万元支付运输费用8万元当月该批
摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车消费税税率为10%取得不含税销售收入965万元。
该车行应纳的消费税为万元。
A、21.45
B、25.05
C、71.50
D、89
21、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应
由国家税务总局核定计税价格的是。
A、游艇
B、高尔夫球
C、高档手表税法Ⅰ
第4页D、小汽车
22、某商场一般纳税人2018年10月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元销
售金银镶嵌项链取得含税收入357800元销售高档酒20瓶每瓶不含税售价5.2万元销售光电
显示式的贵金属电子手表5块每块含税售价2.9万元该商场上述业务应纳消费税为元。
A、40285.53
B、40482.91
C、47365
D、48256
23、下列项目中不应当征收营业税的是。
A、企业从事金融商品转让取得的收入
B、邮电局销售报刊、杂志取得的收入
C、企业转让商标取得的收入
D、单位出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入
24、某远洋运输企业2018年3月发生以下经营业务为A公司出口货物提供运输业务取得运输
收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给
A公司租期1年按月收取租金3月份收取租金25000元将8号远洋运输船舶以“光租”方式
出租给B公司租期3个月3月份一次性收取3个月的租金60000元。
该远洋运输企业3月份应
纳营业税税额元。
A、13340
B、17790
C、15790
D、19700
25、某商业银行2018年第二季度取得贷款利息收入200万元吸收贵宾客户理财存款1000万元
取得理财收入手续费8万元代收水、电、煤气费300万元支付给委托方价款290万元。
则该银
行第二季度应纳营业税税额为万元。
A、25.4
B、13.4
C、10.9
D、10.4
26、一酒店2018年5月取得住宿收入50万元理发收入2万元游艺收入20万元卡拉OK歌
舞厅收入30万元餐厅收入50万元商务办公服务收入2万元则应纳营业税为万元。
当
地规定的娱乐业税率为20%
A、12.95
B、15.2
C、15.95
D、19.25
27、按照现行营业税制度规定下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A、建筑设计院进行工程设计
B、航空联运公司从事快递业务
C、民政部门取得社会福利彩票收入
D、金融机构融资租赁取得的收入
28、某广告代理公司2018年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元向某企业收取广告性赞
助费125万元支付给电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费
140万元该公司具有培训资质举办培训班取得培训收入60万元其中包括资料费12万元。
该
广告公司8月份应纳营业税税额万元。
A、63.80
B、258.05
C、258税法Ⅰ
第5页D、68.90
29、下列行为中需要缴纳城建税及教育附加的有。
A、因查补“三税”缴纳滞纳金和罚款
B、企业购买房屋行为
C、油田开采原油并销售行为
D、人民银行对金融机构的贷款业务
30、某市区一外商投资企业2018年3月缴纳进口环节增值税15万元进口环节消费税26.47万元
本月实际缴纳增值税36万元消费税80万元营业税18万元。
在税务检查过程中税务机关发
现该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元本月被查补相关税金。
该企业3月份应纳城
市维护建设税及教育费附加为元。
A、136500
B、124579
C、171050
D、0
31、下列各项中不属于资源税纳税人的是。
A、开采原煤的国有企业
B、进口铁矿石的私营企业
C、开采石灰石的个体经营者
D、开采天然原油的外商投资企业
32、对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府
根据纳税人的资源状况参照邻近矿山或资源状况相近矿山的税率标准在浮动的幅度内核定。
A、20%
B、10%
C、30%
D、50%
33、大石河铜矿山所在地为甲省其矿井分布在甲、乙两省。
2018年4月份位于甲省的矿井开采
铜矿35万吨本月销售15万吨该矿的资源税单位税额为6.5元/吨位于乙省的矿井开采铜矿5
万吨本月销售3万吨该铜矿的资源税单位税额为5元/吨。
该矿山当月在甲省应缴纳的资源税额
为（）万元。
A、117
B、97.5
C、112.5
D、93.5
34、某煤矿2018年3月开采原煤600万吨销售240万吨另将一部分原煤移送加工生产选煤48
万吨销售选煤30万吨选煤综合回收率30资源税单位税额5元吨。
该煤矿2018年3月
应纳资源税（）万元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
35、下列关于资源税一般计税方法的表述错误的是。
A、销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的增值税销
项税额
B、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的应当折合成人民币计算
C、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的一律按照组价确定销售额
D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比
换算成的数量为计征资源税的销售数量
36、根据现行车辆购置税规定下列说法错误的是。
第6页A、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用不含增值税
B、车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定
C、对于已使用未完税的免税车辆免税条件消失后不需要再征收车辆购置税
D、购买免税轿车的使用期限已超过10年不再征收车辆购置税
37、北京某汽车贸易公司2018年6月进口11辆小轿车海关审定的关税完税价格为25万元/辆
当月销售8辆取得含税销售收入240万元企业奖励给优秀员工2辆剩余1辆自用。
当月境外
厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格该公司应纳车辆
购置税万元。
小轿车关税税率28消费税税率是9国家税务总局确定受赠同类车型
的最低计税价格为58万元
A、7.03
B、5.00
C、11.09
D、9.32
38、约翰为甲国驻我国的外交官2018年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李
某成交价为110000元该辆小轿车规定的使用年限为10年国家税务总局规定的同类型车辆的
最低计税价格为240000元。
则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为元。
A、0
B、11000
C、19200
D、24000
39、下列物品中根据关税法律制度的规定不属于法定减免关税的是。
A、关税税额在人民币50元以下的货物
B、有商业价值的广告品和货样
C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D、在海关放行前损失的货物
40、某单位进口一批化妆品货价1555万元运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确
定经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。
关税税率为30%应向海
关缴纳关税税额为万元。
A、481.94
B、498.43
C、592.75
D、682.8
二、多项选择题
1、按照税法的效力可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列属于税收法律的有。
A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国车船税法》
E、《中华人民共和国企业所得税法》
2、根据税法的适用原则下列说法正确的有。
A、根据实体从旧程序从新原则纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实
施之后进入税款征收程序的新实体法在原则上不具有约束力
B、根据法律优位原则税收法律的效力高于税收行政法规的效力但税收行政法规的效力与税收
行政规章的效力相同
C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用
D、凡是特别法中作出规定的排斥普通法的适用但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言
E、新法、旧法对同一事项有不同规定时旧法的效力优于新法
3、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有。
第7页A、不同性质的税种其纳税期限不同
B、我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C、车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法
D、我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E、房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
4、按照《税收规范性文件制定管理办法》下列无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有。
A、市级税务机关
B、省级税务机关的内设机构
C、市级税务机关的临时性机构
D、省级税务机关的直属机构
E、县级以下税务机关
5、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同目前世界上的税收管辖权可以分为。
A、来源地管辖权
B、居住地管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
E、销售地管辖权
6、国际税法的重要渊源是国际税收协定下列有关国际税收协定表述正确的有。
A、税收协定具有高于国内税法的效力
B、税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件属于国际法的范畴
C、在国际税收实践活动中缔结的国际税收协定绝大多数是多边税收协定
D、税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
E、税收协定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
7、按现行规定下列选项应计算缴纳增值税的有。
A、在资产重组过程中通过合并、分立等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、
债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的其中涉及的货物转让
B、非营利性医疗机构自产自用的制剂取得的收入
C、影楼提供照相服务并附带销售相框
D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
E、对未经批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务租赁货物的所有权转让给承租方
8、根据现行增值税规定下列表述正确的有。
A、销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额500020000元
B、增值税起征点只针对个人
C、按每日次计征的销售额的起征点为200300元
D、税务机关在认证中发现的失控发票不得作为进项税抵扣凭证
E、三峡电站销售的电力产品增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退
9、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的经主管税务机关
审核、上报由国家税务总局认证、稽核比对后对符合规定的可以继续抵扣进项税其客观原因
包括。
A、因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期
B、由于企业办税人员擅自离职未能办理交接手续导致增值税扣税凭证逾期
C、买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税扣税凭证导致增值税扣税凭证逾期
D、因企业办税人员管理不善导致增值税扣税凭证逾期
E、增值税扣税凭证因邮寄丢失导致逾期
10、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点下列表述正确的有（）。
A、采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天
B、委托其他纳税人代销货物未收到代销清单不发生纳税义务税法Ⅰ
第8页C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的应向劳务发生地主
管税务机关申报纳税
D、固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E、非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税
11、下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述正确的有。
A、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供应税服务不纳税
B、试点纳税人应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人
C、现行营业税改征增值税试点的应税服务包括交通运输业和部分现代服务业
D、试点地区单位提供的国际运输劳务适用增值税11%的税率
E、试点地区的纳税人接受的旅客运输服务其进项税不得从销项税额中抵扣
12、下列选项中关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有。
A、最高开票限额由一般纳税人申请区县级税务机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进
行审批
B、纳税人销售旧货可以自行开具或由税务机关代开专用发票
C、采用扣税办法计算征收增值税的一般纳税人以及选择采用简易办法计算征收增值税的一般纳税
人可以领购并自行开具增值税专用发票
D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒食品可以开具增值税专用发票
E、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产不得由税务机关代开专用发票
13、下列选项中适用出口免征增值税政策的有。
A、已使用过的设备购进时未取得增值税专用发票
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
E、进料加工复出口的货物
14、下列关于消费税特点的陈述正确的有。
A、征税项目具有选择性
B、征税环节单一性
C、征收方法多样性
D、税收调节特殊性
E、具有税收中性
15、根据消费税现行政策的有关规定下列说法正确的有。
A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应当按照门市部对外销售额或者销
售数量计算征收消费税
B、已核定最低计税价格的白酒生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的按最低计税
价格申报纳税
C、对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的含70元卷烟从价消费税税率为56%
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