会计继续教育现金管理暂行条例限时考试题目及答案解析.doc
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2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（B）。
A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准
D．不准单位之间相互借用现金
A
B
C
D
答案解析：
开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
这里的单位包括（B）。
A．外籍自然人
B．村办企业
C．自然人
D．无工作能力的自然人
A
B
C
D
答案解析：
细则规定第二条，企业包括：
国家企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。
3.应每日清点一次的财产是（A）。
A．现金 B．银行存款
C．应收账款 D．贵重物品
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。
账目应当日清月结，账款相符。
4.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（C）。
A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金
C．结算起点以上的支出
D．必须随身携带的差旅费
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第五条规定。
5.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。
应在书面申请上签字盖章的人是（A）。
A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人
C．总会计师 D．董事长
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。
6.1．现金管理的首要目的是（C）。
A．规范开户单位对现金的收支和使用
B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算
A
B
C
D
答案解析：
《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
7.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（D）。
A．6000元 B．12000元
C．18000元 D．30000元
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第九条规定。
8.对本条例负责解释的主管部门是（B）。
A．开户银行 B．中国人民银行
C．银监会 D．国务院
A
B
C
D
答案解析：
开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
9.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（C）。
A．财务部门 B．出纳员保管
C．开户银行 D．单位保险柜
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。
10.必须逐日结出余额的账簿是（C）
A.现金总账 B.银行存款总账
C.现金日记账 D.应收账款总账
A
B
C
D
答案解析：
《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。
账目应当日清月结，账款相符。
11.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（D）。
A．款已收印章 B．收款日期印章
C．现金付讫印章 D．现金收讫印章
A
B
C
D
答案解析：
出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。
12.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ A ）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A
B
C
D
答案解析：
“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
13.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（B）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
14.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（A）。
A．开户银行
B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
A
B
C
D
答案解析：
《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
15.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（A）。
A．应当以转账方式支付
B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付
D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A
B
C
D
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
这里的金融机构包括（ABCD）。
A．中国工商银行
B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行
D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行
A
B
C
D
E
答案解析：
细则规定第二条，开户银行包括：
各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。
2.现金期末对账的主要内容有（ABC）。
A．现金日记账与现金收付款凭证核对
B．现金日记账与现金总分类账的核对
C．现金日记账与库存现金的核对
D．现金收付款凭证与库存现金的核对
A
B
C
D
E
答案解析：
现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对（账证相符）、现金日记账与现金总分类账的核对（账账相符）和现金日记账与库存现金的核对（账实相符）。
3.现金管理主体包括（AC）。
A．各级开户银行 B．银监会各级机构
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
E
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第四条规定。
4.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ABC）。
A．支票
B．银行汇票
C．银行本票
D．银行承兑汇票
E．商业承兑汇票
A
B
C
D
E
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第七条规定。
5.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。
此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（AC）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算
B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）
D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户
A
B
C
D
E
答案解析：
该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。
该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。
6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（ACD）。
A．预留银行的该单位财务专用章
B．经授权的出纳人员张某的印章
C．该单位会计机构负责人的印章
D．预留银行该单位法定代表人的印章
A
B
C
D
E
7.现金管理的基本要求包括（ABCD）。
A．开户单位应该建立健全现金日记账
B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度
D．现金保管制度
A
B
C
D
E
答案解析：
见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。
8.以下项目中属于现金使用范围的有（ABCD）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元
A
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