个人所得税修改说明Word格式.docx
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涉及到的申报表：
《个体工商户所得税月份申报表》、
《个体工商户所得税年度申报表》、
《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》、
《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》、
《个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表》、
《个人承包承租经营所得税年度申报表》。
三、对《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》、《个体工商户所得税年度申报表》汇算清缴2011年度税款时，分时间段计算，然后再进行汇总。
四、延长了个人所得税申报纳税时间，个人所得税的征期修改后为15天。
由省局统一调整纳税辅导中的纳税期限，并且同步到外网。
五、简并征期双定户缴款分情况进行处理。
以上修改内容的详细操作说明如下：
二、纳税人信息采集软件修改说明
1、扣缴个人所得税报告表（新）
●修改内容：
个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，提高至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件1）。
●操作说明：
在征管系统中，对于工资、薪金所得项目，系统自动根据税款属期提取费用扣除标准和税率，如果税款属期是2011年9月及以后，按照新的费用扣除标准和税率提取计算；
如果税款属期是2011年8月及以前，按照旧的费用扣除标准和税率提取计算。
（1）录入税款属期20110901-20110930，系统自动提取新的扣除标准和税率进行计算税款。
如下图：
（2）录入税款属期20110701-20110731，系统自动提取旧的费用扣除标准和税率计算税款。
2、个体工商户所得税月份申报表
调整了个体工商户的生产经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，根据录入的税款所属期，判断是否使用新的税率。
●操作说明
（1）录入税款属期20110901-20110930，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
（1）录入税款属期20110701-20110731，系统自动提取旧的税率和速算扣除数来计算税款。
选择税款属期，自动提取
费用扣除标准和税率
3、个体工商户所得税年度申报表
修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，自动根据税款属期判断是否使用新的税率和速算扣除数。
对于汇算清缴的税款，应纳税额的计算方法如下：
前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×
税法修改前的对应税率－税法修改前的速算扣除数）×
８／１２
后四个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×
税法修改后的对应税率－税法修改后的速算扣除数）×
４／１２
全年应纳税额＝前8个月应纳税额＋后4个月应纳税额
（1）录入纳税年度20110101-20111231，录入相关涉税数据，系统分时段计算税款，然后再累加得出应缴所得税。
录入年累计收入是120000元，应纳税额计算如下：
前8个月税款：
（120000*0.35-6750）*8/12=23500
后4个月税款：
（120000*0.35-14750）*4/12=9083.33
全年合计应缴税额：
23500+9083.33=32583.33
4、个人所得税年度申报表
●修改内容
在征管系统中，纳税年度为2011年，系统按照新的税率和速算扣除数计算。
（1）录入纳税年度20110101-20111231，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
5、个人所得税月份申报表
在征管系统中，根据纳税月份判断是否使用新的费用扣除标准和税率。
（1）录入纳税月份20110701-20110731，系统自动提取旧的税率进行计算税款。
（2）录入纳税月份20110901-20110930，系统自动提取新的税率进行计算税款。
6、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
（1）录入申报期20110901-20110930，系统自动提取新的税率进行计算税款。
（2）录入纳税月份20110701-20110731，系统自动提取旧的税率进行计算税款。
（3）如果是汇算清缴，进入该界面后，选择汇算清缴，修改申报期为20110101-201101231，录入相关数据，系统分时段计算税款，然后再累加得出应缴所得税。
年累计收入是120000元，应纳税额计算如下：
7、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表
修改了合伙企业经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，对于2011年的年度报表，按照新的税率提取计算税款。
8、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表
修改了企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率级距。
新的税率表见附件2。
在征管系统中，自动根据税款所属期判断是否使用新的费用扣除标准和税率。
按照税款属期确定
税率和速算扣除数
9、个人承包承租经营所得税年度申报表
修改了对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率级距。
新的税率表（见附件2）。
在征管系统中，纳税年度为2011年，系统按照新的税率和速算扣除数计算。
附件1：
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
（注：
本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）
附件2：
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
全年应纳税所得额
不超过15000元的
5
超过15000元至30000元的部分
750
超过30000元至60000元的部分
3750
超过60000元至100000元的部分
9750
超过100000元的部分
14750
本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
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