有关行政事业单位下一步内部控制工作计划优秀Word文档格式.docx

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内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。

　　三、工作目标

　　1.推进机关内部控制制度体系建设。

内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。

要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。

　　2.推进机关内部控制执行体系建设。

建立公平有效的内部控制考评机制。

科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各部门内部控制制度执行情况、自查自纠情况、风险事件应对情况、专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系;

建立严格的检查问责机制。

坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;

强化结果运用。

将部门和个人内部控制制度执行情况与评“优”评“先”、干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效。

　　3.加强机关内部控制信息化建设。

根据市局布署，逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。

建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制，对机关资金运行全过程等主要业务的内部控制有效性进行监控，对机关内部控制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部控制的信息化、程序化和常态化。

　　四、工作内容

　　内部控制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风险内部控制办法和各部门内部控制操作规程。

（一）制定内部控制基本制度

　　内部控制基本制度，是开展内控建设的基础和架构，应界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标，提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部控制的种类，确定内部控制组织管理架构，明确内部控制方法和主要内容，对内部控制职责进行分工，并要做好内部控制检查和结果运用。

要结合各自实际情况做好相关设计，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进行分类，研究制定各项风险内部控制办法，为推进内控机制建设打好基础。

（二）制定专项风险内部控制办法

　　各部门根据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。

要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。

要注意把握以下几点：

　　1.建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、有效制衡、运转高效的职责体系，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监督相互协调又相互制衡。

　　2.结合行政绩效管理要求进行研究设计，理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行控制。

　　3.坚持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等方面进行有效防控。

　　（三）制定内部控制操作规程

　　按照内部控制基本制度和专项风险防控管理办法要求，各部门要认真梳理业务流程，研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部控制操作规程。

建立符合内部控制基本制度要求，与各专项风险内部控制办法相互交融、有机结合，覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。

　　1.明确本单位及岗位职责。

要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责，不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求。

　　2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。

厘清单位和岗位职责后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清楚。

单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。

每一项业务上下游各个环节的责任应有效衔接，避免出现责任不清、责任缺位的情况。

　　3.查找制定风险防控措施。

各单位应根据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的风险点，确定需要进行重点控制的流程节点，制订有针对性的防控措施。

对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。

同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。

　　4.科学绘制业务流程图。

对于一个完整的业务流程，应采用一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图的形式对业务流程进行简化反映，展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系。

内部操作规程应以操作手册的形式编写，高度注重实用性和可操作性，使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、精确地了解业务流程，特别是流程中的重点控制环节，能尽快进入角色。

　　五、方法步骤

　　按照市相关部门要求，马桥街道于XX年底前完成内部控制制度的建立和实施工作。

（一）成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（XX年9月5日前完成）

　　1.成立内部控制领导小组（由单位主要负责人担任组长），建立内部控制联席工作机制，明确内部控制牵头部门（或岗位），制定、启动相关的工作机制。

　　2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。

　　3.对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图（草图）。

（二）梳理业务流程，开展内部控制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度（XX年9月中旬前完成）

　　梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔XX〕21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔XX〕24号）和海宁市财政局《关于开展行政事业单内部控制建设的通知》文件要求，建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

主要工作：

　　1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。

　　2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。

　　3.在此基础上根据《指导意见》规定建立健全单位各项内部管理制度。

包括单位层面内部控制制度与业务层面内部控制制度。

　　单位层面内部控制制度包括：

集体议事决策制度、关键岗位管理制度、会计机构管理制度。

业务层面内部控制制度包括：

预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。

　　4.制定八个专项内部控制办法（XX年9月底前）。

根据《海宁市财政局内部控制基本制度（试行）》中内部控制的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订《法律风险防控管理办法》、《政策制定风险防控管理办法》、《预算编制风险防控管理办法》、《预算执行风险防控管理办法》、《公共关系风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》、《信息系统管理风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》八个专项内部控制办法。

　　5.制定内部控制操作规程（XX年10月底前）。

各单位根据《基本制度》、八个专项内部控制办法及上级工作部署，结合实际，与海宁市财政局对应处室衔接，在认真梳理职责和流程的基础上查找风险并进行评估定级，制订内部控制操作规程。

操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报内控领导小组审核。

　　（三）开展内部控制宣传教育（XX年9月底前完成）

　　针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。

　　（四）建立内部控制管理系统，功能覆盖主要业务控制及流程（XX年10月中旬前完成）

　　内部控制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部控制制度。

　　（五）督导检查和验收总结（XX年11月底）

　　根据推进内部控制的方法步骤，由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报，并将结果纳入年终考核。

内控办将对牵头科室制订的专项内部控制办法，街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。

　　（六）进行内部控制基础性评价，撰写内部控制基础性评

　　价报告（XX年10月底前完成）

　　内部控制领导小组根据《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》文件、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明对内部控制基础性评价工作进行评价打分并填报附件《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》，撰写内部控制基础性评价报告，针对存在扣分情况，提出改进方向和采取的措施。

　　六、工作要求

　　1.提高思想认识，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。

要充分认识加强机关内部控制的重要性和必要性，增强开展机关内控工作的自觉性。

加强内部控制建设，是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。

各部门要牢固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的理念转变，将内控意识贯彻于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提高工作效率。

　　2.加强组织领导，落实工作责任，顺利推进内部控制工作。

各部门的负责人是内部控制工作的第一责任人，要将建立和实施内部控制作为重要工作精心策划、周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。

各部门要统筹兼顾，处理好内控工作和日常工作的关系，根据街道内控领导小组的具体要求，按时保持完成各阶段的工作任务。

　　3.加强统筹协调，增进工作合力，共同推进内控建设工作。

构建机关系统内部控制框架体系是一项需要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程，可根据部门工作实际，积极进行差别化探索和创新，形成完善的内部控制体系，实现内控工作的规范化和制度化。

各部门在内控小组领导下，加强组织协调，积极沟通配合，按实施办法的要求，将每一个细节落实到部门和工作人员，确保机关内部控制工作取得实效。

有关行政事业单位下一步内部控制工作计划优秀范文　　摘要：

加强事业单位内部控制管理是现今政府急需解决的重大问题。

完善制度建设，强化执行力度，有效改善事业单位内部管理水平，保证国有资产的保值增值，使国家和集体的利益得到保障正是事业单位内部控制研究的基本课题。

本文提过对目前事业单位内部控制管理所存在问题的分析，提出针对这些问题的解决方案，旨为事业单位的内控管理改革提供一点帮助。

　　关键词：

事业单位;

内部控制;

重要性;

建议

　　一、引言

　　内部控制是现代企事业单位管理控制的主流，它主要是指单位为了提高内部管理效率，防范经营风险，避免资产流失，有效降本增效，通过建立一系列的规章制度使单位内部的管理层和基层员工有效完成经营目标的管理活动。

内部控制的强弱将直接影响到企业管理的严谨性、秩序性和有效性。

如今，越来越多的企业开始完善自身的内部控制管理，但事业单位内部控制的发展则较为缓慢。

事业单位是有着政府性质的单位，如果内部控制不够理性，人员舞弊现象严重，很容易造成国有资产的流失，给单位造成不可估量的影响。

　　二、事业单位内控管理的重要性

（一）保证资金及资产的安全

　　事业单位通过建立严格的内部控制制度，规范资金使用流程，严格签字流程，使每一笔资金使用都受到严密的分析和控制，从而有效保障了资金的使用安全，避免了员工之间徇私舞弊现象的发生;

另外，严格资产的购入和使用可以有效防止国有资产的流失，规范使用流程，控制资产闲置率。

（二）提高内部管理水平，优化资源配置

　　事业单位的内部控制管理可以很好的理顺单位内部整体管理流程，提高管理质量。

内部管理通过严格的制度约束，设定科学的机构组织，从而有效的防止了目前机构冗繁的现象，为提高工作效率，加强部门间的沟通联系建立了必要的硬件基础。

另外，机构的合理化使得单位的资源得到了很好的优化配置，提升了单位整体管理水平。

　　（三）严格监控体系，避免腐败现象的发生

　　事业单位内部控制管理通过建立合理的制度体系，严格资金的使用流程，可以有效防止贪污腐败现象的发生。

另外，内控管理的内部审计职能以及严格的招投标流程也能够将整个工作流程暴露在大家的监督下，使得领导层的权利得到有效的限制，防止贪腐的产生。

　　三、事业单位内部控制中存在的问题

　　虽然现在事业单位都在强调内部控制，但实施的效果也并不理想，内部管理依旧存在着诸多的问题，这主要表现在以下几个方面：

（一）缺乏健全的内控环境

　　如今，国家更多的是关注企业的内部控制管理，并且也出台了一系列的关于企业内部控制的法律法规，而对于事业单位的内部控制却还没有颁布过任何相关的法律文件，如此，事业单位便没有针对性的文件可以参考。

事业单位只能通过对《企业内部控制管理规范》、《事业单位会计制度》、《事业单位预算管理制度》、《事业单位财务管理规范》等文件加以总结和提炼，再编制适合本单位实际情况的《内控管理制度》，这样的制度虽然在一定程度上存在较强的针对性，但毕竟没有通过科学的论证，实施过程中难免出现纰漏。

另外，部分情况是单位的领导对于内部控制管理重视不足，没有领导的支持，内控很难得到彻底的贯彻和执行。

（二）制度建设不够完善，执行力不足

　　内部控制制度是单位内部控制的基础，基础打不好，实施的效果自然不会理想。

目前的事业单位的内部控制制度存在着较大的缺陷，很多单位只建立了内部会计控制制度，这样只是对财务进行了内控。

而真正的内控是以财务为起点，覆盖整个企业各个部门、各个环节的综合管理体系。

没有健全的、良好的内部控制制度作为参考和支撑，其内部控制的执行力度可见一斑。

　　（三）缺乏畅通的信息沟通与传递的平台

　　依照风险管理理论，单位内部控制管理应尽量的简化机构，消减管理层次，以达到信息快速传递、及时准确的目的。

然而，目前我国事业单位内部的组织架构则相对较为复杂，各种部门、职级设立的较为繁琐，一条信息往往需要通过多个部门层层上报，同样，下达的指令传递也较为复杂。

这无疑使信息传递很难实现“及时”的效果，同时，由于传递程序的多重，很难保证信息传递中不出现失真的情况。

另外，事业单位并没有设立立体统一的信息沟通平台，各部门之间的沟通成本较高，信息使用的效率较低，这严重制约了单位内部控制管理的有效执行。

　　（四）内部控制机构建设不够完善

　　目前，我国的事业单位内部控制在制度还不够健全的基础上，机构的设置也同样不够完善。

多数事业单位仅仅通过财务内部控制制度对管理有所约束，新的制度却迟迟没有修订，单位内部更是缺乏独立自主的内部审计部门，对财务部分的日常工作没有定期的规范和指导。

内部控制缺乏牵头部门，没有“连接的纽带”，各个部门之间不可能存在较高的沟通和联系，在单位考核时也缺乏必要的并且是较为客观独立的数据提供部门。

这样的内控如何能够起到作用。

　　四、改善事业单位内控管理的几点建议

　　如今，国家部委对于事业单位的内部控制管理开始有所关注，一系列关于事业单位内控的政策也将会相继出台。

在这里，笔者将针对现今事业单位内部控制管理的现状，试着提供几点改进措施，希望对下一步的事业单位内控改革有所帮助。

（一）完善内控管理环境

　　任何管理方法都应当有其生长的环境，这里的环境分为内部环境和外部环境：

（1）外部环境主要是指的政策环境。

中国经济还处于转型期，还有很多的法律规定还不够健全，特别是针对事业单位内部控制管理的相关文件还比较缺少。

在这方面中国政府已经开始慢慢关注，相信在不久的将来，关于这方面的政策条文必定会渐渐健全和完备。

另外，事业单位自身也应当参考企业内部控制的相关制度，努力研究和探索适合事业单位自身的制度，为内控的发展营造良好的环境基础。

（2）内部环境则主要指的是思想观念。

这主要体现在事业单位的领导身上，“火车跑得快，全靠车头带”，单位的领导班子首先要认识到内部控制的重要性，学习了解内部控制的相关理论，在内控过程中能够率先垂范，积极地配合和支持内控管理，只有这样才能使单位员工也重视内控，积极参与到内控中来。

（二）严肃内控管理措施

　　内控管理措施主要包括授权审批控制、资产管理控制、预算管理控制、不相容职务相分离指控等等。

资金是一个单位的生命线，资金的使用必须要进行严格的控制，严肃资金使用流程，建立资金费用的授权审批是相当重要的，单位的每一笔资金流出都应当经过每一级领导的审批通过是保证资金安全的有效措施;

事业单位的资产就是国有资产，为了避免国有资产的流失，可通过建立资产管理控制来实现，通过独立的监管部门对单位资产进行时时的监督和管理，确保资产的安全;

预算管理则是通过控制单位各个部门的预算指标费用，来控制费用的随意开支，提高资金使用效率;

“不相容职务相分离”原本是会计管理的一个原则，在内控中也应当加以体现某项工作的实施者、监管者和审批者必须由不同的人来担任，以避免利用职务之便进行的犯罪。

除了上述例举的几个控制方法，内控管理方法还有很多，这里就不再一一赘述了。

　　（三）重视财务人员的培训和管理

　　无论是什么管理方法，都要通过优秀的人才予以实施，方能实现其最佳效果。

因此，事业单位的内控机制倘若要充分发挥其实际作用，就不能不重视对相关人员的培训。

内部控制是以财务控制为核心，对整个单位的整体控制。

因此，单位对于财务人员更应当重视。

加强财务人员的管理和培训，培养财务人员的综合素质，并对他们的业务知识进行及时的更新和补充，使财务部门能够起到串联起整个单位的核心作用。

另一方面，事业单位在招聘财务管理人员时，不仅要有专业的要求，还应当有素质的要求，以保障其后续的学习和沟通能力。

　　（四）强调信息传递效率，建立信息化平台

　　在如今的信息化时代，信息的传递和沟通变得尤为重要。

信息传递的快慢和准确度将直接影响到单位的经济效益。

事业单位实行内部控制管理，应尽量是部门设置合理化，加强扁平化管理，简化信息传递的层次和步骤。

另一方面，要建立单位内部的网络信息交流平台，让单位的相关人员都能够通过各自的权限进入到信息平台，合理共享信息资源。

这样不仅能够有效节约信息传递的成本，而且还能保障信息传递速度，在大家的监督下，提升信息传递准确性。

　　（五）建立独立的内部审计部门

　　内部控制一定要强调内审的作用。

内部审计部门首先应当是独立而客观的，它不能受其他部门所制约，直接隶属于单位的领导层。

对于单位内部控制管理的各个步骤和细节都可以作为独立的第三方加以监督和控制，对内部控制管理活动执行不彻底、管理成效不大的部门，应当及时的向单位领导层反映，并对相关内控措施进行补救和完善。

日常工作中，内部审计部门要随时对内控步骤进行监督和指导，保证内控的顺利进行。

（作者单位：

济南市社会保险事业局）

　　参考文献

　　罗明清.完善事业单位内部控制的策略探析.现代商业.XX（14）

　　李玉杰.事业单位内部控制环境浅析.中国管理信息化.XX（11）

　　张瑞霞.COSO框架下事业单位内部控制研究.金融经济.XX（20）

　　聂万芝.论事业单位内部会计控制.经营管理者.XX（21）

　　刘娜.加强事业单位内部控制的思路.财经界.XX（04）

　　袁登荣.完善事业单位内部控制制度的政策建议.中国高新技术企业.XX（07）

有关行政事业单位下一步内部控制工作计划优秀范文　　一年来，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报

　　一、加强学习，注重提升个人修养

　　一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届五中全会精神，努力践行“三个代表”重要思想，不断提高了政治理论水平。

加强政治思想和品德修养。

　　二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照***同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;

始终把增强服务意识作为一切工作的基础;

始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;

四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

　　二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作

　　一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。

由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作一季度，完成年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。

认真总结去年的财务工作，并为年订下了财务工作设