云南省税务师考税法二应纳税所考试题.docx
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云南省税务师考《税法二》：
应纳税所考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。
A．企事业单位的承包经营、承租经营所得
B．财产转让所得
C．财产租赁所得
D．个体工商户的生产经营所得
2、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨（不含增值税），收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元（含增值税），该厂当月应纳的消费税为__元。
A．125000
B．5200
C．130000
D．130200
3、本月销售不动产应纳营业税__万元。
A．75
B．80
C．85
D．90
4、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（2003年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。
A．王某
B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
5、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%
6、2000年承包经营所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．9550
B．10750
C．7870
D．6750
7、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。
A．5840
B．4800
C．4080
D．3360
8、根据我国刑法规定，判决宣告以后发现漏罪的处罚，采取__原则。
A．先减后并
B．先并后减
C．限制加重
D．并科
9、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。
A．基建项目在建期间使用的土地
B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的
10、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
11、如果公司的基本报酬率（EBIT/总资产）为14%，应采用筹资方案__
A．选择A方案
B．选择B方案
C．两个方案都可以
D．不能确定
12、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。
该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为__万元。
A．192
B．160
C．112
D．96
13、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起__日内，办理注销税务登记。
A．5
B．10
C．15
D．30
14、下列不属于房产税所指的房产的是__。
A．仓库
B．水塔
C．室内游泳池
D．包含中央空调在内的生产车间
15、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是__。
A．5%-45%
B．5%-35%
C．5%-25%
D．5%-40%
16、2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。
A．102.23
B．103.36
C．104
D．106.17
17、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__．
A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。
B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税
C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。
18、下列选项中属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
19、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。
A．99万元
B．114万元
C．134万元
D．149万元
20、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为__。
A．再投资额÷[1-（30%+3%）]×30%×40%
B．再投资额÷[1-（30%+3%）]×30%×100%
C．再投资额÷[1-（24%+3%）]×24%×40%
D．再投资额÷[1-（24%+3%）]×24%×100%
21、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。
该厂当月应缴纳的消费税为__元。
A．88000
B．90566.67
C．100000
D．102766.67
22、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。
如果该企业每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资（）元。
（计算结果保留整数）
A．3169865
B．3154708
C．2732054
D．2154708
23、有限责任公司由__股东出资设立。
A．2人以上、50人以下
B．50人以下
C．1人以上、5人以下
D．2人以上、5人以下
24、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。
A．400
B．350
C．650
D．750
25、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.2077
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。
该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为__万元。
A．4
B．3.82
C．1.17
D．1.19
2、关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有__。
A．只要商业企业向供贷方收取的部分收入与商品销售量、销售额无必然联系，就不属于平销返利，应征收营业税
B．商业企业向供贷方收取的部分收入征收营业税必须同时具备“与商品销售量、销售额无必然联系”和“向供贷方提供一定劳务”两个条件
C．商业企业向供贷方收取的各种返还收入，只要与商品销售量、销售额挂钩，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税
D．商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
3、下列各项收入需缴纳企业所得税的有__。
A．房地产企业取得的预收房款
B．金融机构代发国债取得的手续费收入
C．电信企业预收的话费收入
D．高校后勤实体所得
4、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有__。
A．金银首饰出口不退、进口不征消费税
B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E．金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
5、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。
A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费
B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用
C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金
D．取得交易性金融资产时支付的印花税
E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税
6、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记
7、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。
A．和解应当在行政复议决定作出前进行
B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议
C．和解应当经行政复议机构准许
D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书
E．和解适用于所有行政复议案件
8、抵押权具有__。
A．从属性
B．可分性
C．物上代位性
D．价值权性
9、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。
A．又聋又哑的人
B．盲人
C．精神正常时期的间歇性精神病人
D．醉酒人
E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人
10、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有__。
A．建房贷款超期支付的利息
B．开发小区的排污费、绿化费
C．出售旧房过程中的评估费用
D．出售商品房时办理登记的手续费
E．按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
11、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。
A．电车需缴纳车船税
B．半挂牵引车不需缴纳车船税
C．挂车不需缴纳车船税
D．拖船按照船舶税额的50%计税
E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税
12、下列关于无形资产计价的表述中，符合规定的有__。
A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本
B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本
C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相
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