吉澳经济业务Word文档格式.docx

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　　　贷：

应付票据——顺利公司　　　　　　　　　　　　409500

　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5800

（6）12月4日，上述材料到货并验收入库，结转成本。

原材料——丁材料　　　　　　　　　　　　355800

在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　355800　

（7）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：

甲材料　6000千克　单价30元　价款计180000元

乙材料　3500千克　单价20元　价款计70000元

材料尚未到达企业。

在途物资——甲材料　　　　　　　　　　　180000

　　　　　　　——乙材料　　　　　　　　　　　　70000

应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　42500

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　292500

（8）12月5日，公司用银行存款上缴税金152800元。

应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　152800

　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　152800

（9）12月6日，公司的公出人员刘明出差归来报销差旅费1680元，余款补足现金（原借款1500元）。

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　1680

其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　　　库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　180　

（10）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的H设备，其买价260000元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项通过银行支付，设备投入安装。

在建工程——H设备安装工程　　　　　　　　309000

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　309000

（11）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。

材料验收入库，结转入库材料成本。

在途物资——甲材料　　　　　　　　　　　　4800

　　　　　　　——乙材料　　　　　　　　　　　　2800

　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　7600

借：

原材料——甲材料　　　　　　　　　　　　　184800

　　　　　　　——乙材料　　　　　　　　　　　　72800

　贷：

在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　257600

（12）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。

库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　568000

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　568000

应付职工薪酬——工资　　　　　　　　　　568000

库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　568000

（13）12月11日，公司自公开市场中买入凯丰公司1%的股份，实际支付价款20万元。

另外，在购买过程中支付手续费等相关费用1万元。

长期股权投资——凯丰公司　　　　　　　　　　　210,000

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　210,000

（14）12月12日，公司向新新公司销售一批产品，价款850000元，增值税销项税额144500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。

全部款项收到一张已承兑的商业汇票。

应收票据——新新公司　　　　　　　　　　　1001000

主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　850000

应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　144500　　　　　　　　　

　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　6500

（15）12月12日，公司本月购入的H设备在安装过程中发生的安装费如下：

消耗的原材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费6720元。

设备安装完工交付使用，结转工程成本。

（假设工程领用的原材料不涉及增值税）

在建工程——H设备安装工程　　　　　　　　　　65120

　　贷：

原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　10400

应付职工薪酬——工资　　　　　　　　　　　54720

固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　374120

在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　374120

（16）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：

生产产品耗用甲材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元。

生产成本——基本生产成本——A产品　　　　　1030000

制造费用　　　　　　　　　　　　　　　64000

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　14000

原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　1108000

（17）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　1200

库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　1200

（18）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　600

库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　600

（19）12月17日，公司向山湖工厂赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到。

另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费。

应收账款——山湖工厂　　　　　　　　　　1502600

主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　1280000

应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　217600　

　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

（20）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库结转成本。

原材料——丙材料　　　　　　　　　　　600000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　102000

预付账款——友谊工厂　　　　　　　　　　　100000

　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　602000

（21）12月20日，骨髓资产进行盘查，发现一台设备盘亏。

该设备的账面取得成本125000元，累计已提折旧28140元（未提减值准备）。

待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　96860

　　　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　28140

固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　125000

（22）12月21日，公司收到开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3680元已全部支付。

应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　3680

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　3680

（23）二车间报废H机器一台，原价22000元，已提折旧21800元，用现金支付清理费用80元。

报废H机器材料交废品公司收购，获取现金180元。

同时结转固定资产清理损益。

固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　200

　　　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　21800

固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　22000

固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　80

现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　180

固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　180

营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　100

固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　100

（24）12月23日，公司按合同规定预收乐凯商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　500000

预收账款　　　　　　　　　　　　　　　500000

（25）12月25日，公司接受闵发公司投资投入的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用。

固定资产　　　　　　　　　　　　　　　880000

实收资本——闵发公司　　　　　　　　　880000

（26）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3800元。

制造费用　　　　　　　　　　　　　　　8200

　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　3800

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　12000

（27）12月30日，公司用银行存款20000元支付罚款支出。

营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　20000

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　20000

（28）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。

制造费用　　　　　　　　　　　　　　　24500

　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　12000

累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　36500

（29）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000元。

生产成本——基本生产成本——A产品　　　260000

　　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　185000

　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　75000

应付职工薪酬——工资　　　　　　　　　　520000

（30）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：

生产工人福利费36400元，车间管理人员发生的福利费25900元，行政管理人员发生的福利费10500元。

生产成本——基本生产成本——A产品　　　36400

　　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　25900

　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　10500

应付职工薪酬——职工福利　　　　　　　　72800

（31）12月31日，公司按规定的税率计算本月的消费税、城建税和教育费附加。

假如本公司销售的产品为应税消费品。

城建税额=（消费税额+增值税应交额+营业税额）×

税率。

教育费附加的计算与城建税的计算方法相同。

（假如公司以前月份的增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税）

营业税金及附加　　　　　　　　　　　　132960

　　　　贷：

应交税费——应交消费税　　　　　　　　　106500

　　　　　　　　　——应交城建税　　　　　　　　　　18522

　　　　　　　——应交教育费附加　　　　　　　　7938

（32）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　44600

营业外收入　　　　　　　　　　　　　　44600

（33）12月31日，收到凯丰公司分来的税后股利4000元，双方所得税率均为33%。

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　4000

投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　4000

（34）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。

生产成本——基本生产成本——A产品　　　307600

　　　　贷：

制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　307600

（35）12月31日，公司本月生产成本为1634000元，A产品400件完工验收入库，结转完工产品成本。

月末在产品100件，其完工程度为60%。

即：

465000+1634000=完工成品成本+月末在产品成本

月末在产品材料成本=在产品约当产量×

分配率

　　　　　　　　=100×

[（340000+1030000）/（400+100）]

　　　　　　　　=274000（元）

月末在产品工资成本=在产品约当产量×

60%×

[（80000+260000+36400）/（400+100×

60%）]

　　　　　　　　=49095.65（元）

月末在产品制造费用成本=在产品约当产量×

[（45000+307600）/（400+100×

　　　　　　　　=45991.3（元）

月末在产品成本=274000+49095.65+45991.3=369086.95（元）

所以：

完工产品成本=465000+1634000—369086.95=1729913.05（元）

库存商品——A产品　　　　　　　　　1729913.05

生产成本——基本生产成本——A产品　　　　　1729913.05

（36）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。

主营业务成本　　　　　　　　　　　　1491000

库存商品——A产品　　　　　　　　　　　1491000

（37）12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常规进行处理。

营业外支出　　　　　　　　　　　　　96860

待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　96860　

（38）12月31日，公司确认应付四四六工厂的货款80000元，已无法偿还，予以处理。

应付账款——四四六工厂　　　　　　　　80000

营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　80000

（39）12月31日，本月应负担的短期借款利息为4000元。

长期借款利息4500元。

财务费用　　　　　　　　　　　　　　　8500

　　　贷：

预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　4000

（40）12月31日，本月应摊销无形资产1000元。

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　1000

累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

（41）12月31日，本月应确认已预收的劳务收入为165000元。

预收账款　　　　　　　　　　　　　　　165000

其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　165000

（42）12月31日，按应收账款余额的1%提取坏账准备

资产减值损失　　　　　　　　　　　　　34226

坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　34226

（43）12月31日，用银行存款支付产品广告费2000元。

销售费用　　　　　　　　　　　　　　2000

银行存款　　　　　　　　　　　　　　　2000

（44）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。

主营业务收入　　　　　　　　　　　　　2130000

　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　　　165000

　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　124600

投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　3000

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　2422600

（45）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户

本年利润　　　　　　　　　　　　　1905426

主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　1491000　

　　　　　　营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　132960

　　　　　　资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　34226

　　　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　119780

　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　8500

　　　　　　营业外支出　　　　　　　　　　　　　　116960

（46）12月31日，公司按照33%的税率计算本年的所得税并予以结转。

所得税费用　　　　　　　　　　　　　637947.42

应交税费——应交所得税　　　　　　　637947.42

　　　借：

本年利润　　　　　　　　　　　　　　637947.42

所得税费用　　　　　　　　　　　　　　637947.42

（47）12月31日，公司年末结转本年净利润。

本年利润　　　　　　　　　　　　　　　1299226.58

利润分配——未分配利润　　　　　　　　1299226.58

（48）12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金、5%提取公益金

提取的法定盈余公积金=　1299226.58×

10%=129922.66（元）

提取法定公益金=1299226.58×

5%=64961.33（元）

利润分配——提取法定盈余公积金　　　　129922.66

盈余公积——法定盈余公积金　　　　　　　　129922.66

利润分配——提取法定公益金　　　64961.33

盈余公积——法定公益金　　　　　　　　　　64961.33

（49）12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利580000元。

利润分配——应付普通股现金股利　　　　580000

应付股利　　　　　　　　　　　　　　　580000

（50）将“利润分配”有关明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户。

利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　774884

利润分配——提取法定盈余公积金　　　　　　　129922.66

　　　　　　　　　——提取法定公益金　　　　　　　　　64961.33

　　　　　　　　　——应付普通股股利　　　　　　　　　580000