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1、 贷：应付票据顺利公司409 500 银行存款 5 800（6）12月4日，上述材料到货并验收入库，结转成本。原材料丁材料 355 800在途物资355 800（7）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6 000千克单价30元价款计180 000元乙材料3 500千克单价20元价款计70 000元材料尚未到达企业。在途物资 甲材料 180 000 乙材料 70 000应交税费应交增值税（进项税额） 42 500银行存款 292 500（8）12月5日，公司用银行存款上缴税金152 800元。应交税费应交所得税152 800贷：银行存款 152 800（9）12月6日，公司的公出人员刘

2、明出差归来报销差旅费1 680元，余款补足现金（原借款1 500元）。管理费用 1 680其他应收款1 500 库存现金 180（10）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的H设备，其买价260 000元，增值税税额44 200元，包装运杂费等4 800元，款项通过银行支付，设备投入安装。 在建工程H设备安装工程 309 000 银行存款 309 000（11）12月9日，公司用银行存款7 600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。材料验收入库，结转入库材料成本。在途物资 甲材料4 800 乙材料 2 800 贷：银行存款7 600借：原材料 甲材料184 800

3、 乙材料 72 800 贷：在途物资 257 600（12）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568 000元，直接发放工资。库存现金 568 000银行存款 568 000应付职工薪酬工资 568 000库存现金568 000（13）12月11日，公司自公开市场中买入凯丰公司1%的股份，实际支付价款20万元。另外，在购买过程中支付手续费等相关费用1万元。长期股权投资凯丰公司210,000银行存款210,000（14）12月12日，公司向新新公司销售一批产品，价款850 000元，增值税销项税额144 500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6 500元。全部款项收到一张已承兑

4、的商业汇票。应收票据新新公司 1 001 000主营业务收入 850 000应交税费应交增值税（销项税额）144 500 银行存款6 500（15）12月12日，公司本月购入的H设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10 400元，应付本企业安装工人的工资48 000元，福利费6 720元。设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税）在建工程H设备安装工程65 120贷： 原材料 10 400应付职工薪酬 工资 54 720固定资产 374 120在建工程 374 120（16）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品耗用甲材料成本650 00

5、0元，乙材料成本380 000元，车间一般性耗用甲材料成本28 000元，乙材料成本36 000元，行政管理部门耗用乙材料成本14 000元。生产成本基本生产成本A产品1 030 000制造费用 64 000管理费用 14 000原材料 1 108 000（17）12月14日，公司用现金1 200元购买行政管理部门办公用品。管理费用 1 200库存现金1 200（18）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。管理费用 600库存现金 600（19）12月17日，公司向山湖工厂赊销一批产品，发票注明的价款1 280 000元，增值税额217 600元，款项未收到。另外用银行存款5

6、 000元替购买单位垫付运杂费。应收账款山湖工厂 1 502 600主营业务收入 1 280 000应交税费应交增值税（销项税额）217 600银行存款 5 000（20）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600 000元，增值税进项税额102 000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库结转成本。原材料 丙材料 600 000 应交税费应交增值税（进项税额）102 000预付账款友谊工厂100 000 银行存款 602 000（21）12月20日，骨髓资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本125 000元，累计已提折旧28 140元（未提减值准

7、备）。待处理财产损溢 96 860 累计折旧 28 140固定资产125 000（22）12月21日，公司收到开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3 680元已全部支付。应付职工薪酬 3 680银行存款 3 680（23）二车间报废H机器一台，原价2 2000元，已提折旧2 1800元，用现金支付清理费用80元。报废H机器材料交废品公司收购，获取现金180元。同时结转固定资产清理损益。固定资产清理200 累计折旧21 800固定资产22 000固定资产清理80现金80现金180固定资产清理180营业外支出100固定资产清理100（24）12月23日，公司按合同规定预收乐凯商店订购本公司产

8、品的货款500 000元，存入银行。银行存款 500 000预收账款 500 000（25）12月25日，公司接受闵发公司投资投入的一台设备，价值880 000元，设备直接投入使用。固定资产 880 000实收资本闵发公司 880 000（26）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12 000元，其中车间的水电费8 200元，行政管理部门的水电费3 800元。制造费用 8 200 管理费用 3 800银行存款 12 000（27）12月30日，公司用银行存款20 000元支付罚款支出。营业外支出20 000银行存款20 000（28）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设

9、备折旧额为24 500元，行政管理部门设备折旧额为12 000元。制造费用 24 500 管理费用 12 000累计折旧 36 500（29）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资260 000元，车间管理人员工资185 000元，行政管理人员的工资75 000元。生产成本基本生产成本A产品260 000 制造费用 185 000 管理费用75 000应付职工薪酬工资520 000（30）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：生产工人福利费36 400元，车间管理人员发生的福利费25 900元，行政管理人员发生的福利费10 500元。生产成本基本生产成本A产品 36 400

10、 制造费用25 900 管理费用10 500应付职工薪酬职工福利72 800（31）12月31日，公司按规定的税率计算本月的消费税、城建税和教育费附加。假如本公司销售的产品为应税消费品。城建税额=（消费税额+增值税应交额+营业税额）税率。教育费附加的计算与城建税的计算方法相同。（假如公司以前月份的增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税）营业税金及附加 132 960贷：应交税费应交消费税 106 500 应交城建税18 522 应交教育费附加7 938（32）12月31日，公司取得一笔罚款收入44 600元存入银行。银行存款44 600营业外收入44 600（33）12月31日，收到凯丰公司

11、分来的税后股利4 000元，双方所得税率均为33%。银行存款4 000投资收益4 000（34）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。生产成本基本生产成本A产品307 600 贷：制造费用307 600（35）12月31日，公司本月生产成本为1 634 000元，A产品400件完工验收入库，结转完工产品成本。月末在产品100件，其完工程度为60%。 即：465 000+1 634 000=完工成品成本+月末在产品成本月末在产品材料成本=在产品约当产量分配率=100（340 000+1 030 000）/（400+100）=274 000（元）月末在产品工资成本=在产品约当产量

12、60%（80 000+260 000+36 400）/（400+10060%）=49 095.65（元）月末在产品制造费用成本=在产品约当产量（45 000+307 600）/（400+100=45 991.3（元）月末在产品成本=274 000+49 095.65+45 991.3=369 086.95（元）所以：完工产品成本=465 000+1 634 000369 086.95=1 729 913.05（元）库存商品A产品 1 729 913.05生产成本基本生产成本A产品 1 729 913.05（36）12月31日，公司结转本月已销产品成本1 491 000元。主营业务成本 1 49

13、1 000库存商品A产品 1 491 000（37）12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常规进行处理。营业外支出 96 860待处理财产损溢96 860（38）12月31日，公司确认应付四四六工厂的货款80 000元，已无法偿还，予以处理。应付账款四四六工厂 80 000营业外收入80 000（39）12月31日，本月应负担的短期借款利息为4 000元。长期借款利息4 500元。财务费用 8 500 贷：预提费用4 000（40）12月31日，本月应摊销无形资产1 000元。管理费用 1 000累计摊销 1 000（41）12月31日，本月应确认已预收的劳务收入为165 000元。预

14、收账款 165 000其他业务收入165 000（42）12月31日，按应收账款余额的1%提取坏账准备资产减值损失34 226坏账准备34 226（43）12月31日，用银行存款支付产品广告费2000元。销售费用 2 000银行存款2 000（44）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。 主营业务收入 2 130 000 其他业务收入 165 000 营业外收入 124 600投资收益3 000本年利润 2 422 600 （45）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户本年利润 1 905 426主营业务成本1 491 000 营业税金及附加1

15、32 960 资产减值损失34 226 销售费用2 000 管理费用119 780 财务费用 8 500 营业外支出 116 960（46）12月31日，公司按照33%的税率计算本年的所得税并予以结转。所得税费用 637 947.42应交税费 应交所得税 637 947.42 借：本年利润 637 947.42所得税费用 637 947.42（47）12月31日，公司年末结转本年净利润。本年利润1 299 226.58利润分配未分配利润1 299 226.58（48）12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金、5%提取公益金 提取的法定盈余公积金=1 299 226

16、.5810%= 129 922.66（元）提取法定公益金= 1 299 226.585%=64 961.33（元）利润分配提取法定盈余公积金 129 922.66盈余公积法定盈余公积金 129 922.66利润分配提取法定公益金 64 961.33盈余公积法定公益金64 961.33（49）12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利580 000元。利润分配应付普通股现金股利 580 000应付股利 580 000（50）将“利润分配”有关明细账户余额转入“利润分配未分配利润”账户。利润分配未分配利润774 884利润分配提取法定盈余公积金129 922.66 提取法定公益金64 961.33 应付普通股股利580 000