下半辽宁省注册会计师审计控制测试模拟试题_精品文档.docx
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2016年下半年辽宁省年注册会计师《审计》：
控制测试模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
A：
使软件的安装变得过于复杂。
B：
不能检测出某些病毒。
C：
耗费太多的系统资源。
D：
干扰系统的正常运行。
2、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
A：
业务工作方案中的小结；
B：
形式上的工作底稿；
C：
工作底稿之间的相互印证；
D：
业务工作方案中的明确程序。
3、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A：
0.0577
B：
0.0612
C：
0.0316
D：
0.00375
4、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
5、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
6、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：
翻译程序
B：
加密程序
C：
调式程序
D：
编译程序
7、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
A：
有关新员工工资支付率的未发现的错误
B：
不正确的工资扣除项目
C：
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
D：
无法提供给员工增加养老金计划的机会
8、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：
a.逻辑模型
B：
b.物理模型
C：
c.决策模型
D：
d.数据库模型
9、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
A：
没有表现出应有的勤奋。
B：
缺乏对组织的忠诚。
C：
没有此领域的法定资格。
D：
没有遵循法律。
10、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
11、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息
A：
审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；
B：
原则，条件，原因与影响；
C：
背景资料，审计结果以及建议；
D：
审计结果，结论，建议以及修正措施。
12、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
A：
要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
B：
要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。
C：
要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D：
要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
13、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？
A：
现有操作系统与数据库结构的兼容性；
B：
电子数据转换与卖方连接的程度；
C：
每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；
D：
公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
14、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B：
与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C：
通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
D：
向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
15、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
B：
b.计算机输出缩微胶片（COM）
C：
c.可读入磁盘（WORM）
D：
d.数字录音带（DAT）
16、以下有关边际成本的哪个表述是准确的
A：
边际成本等于总成本函数求导；
B：
边际成本增加，产量增加；
C：
边际成本减少，产量增加；
D：
当总成本增加时，边际成本增加。
17、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是
A：
采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：
采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：
收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
D：
生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
18、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法？
A：
市场价格法
B：
以谈判未基础法
C：
全面吸收成本法
D：
可变成本法
19、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
20、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：
与经营经理讨论；
B：
检查贸易订单；
C：
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：
检查机构报送政府机构的函件。
21、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
22、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：
去年的计算机处理没有发生过中断。
B：
关于该计划的详尽文档。
C：
由内部审计部门对计划签署意见。
D：
对计划进行成功的试验。
23、下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：
a.用来确定系统的用户。
B：
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：
c.可以划分两个连续业务的界限。
D：
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
24、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A：
合理理由。
B：
生活方式征兆。
C：
行为征兆。
D：
身体征兆。
25、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是
A：
与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
B：
把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
C：
将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
D：
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。
对存货条码的扫描是在什么时候进行的？
A：
a．在清点时。
B：
b．在补充和发出时。
C：
c．由于质量问题而从生产过程中剔除时。
D：
d．为编制财务报表而调整时。
2、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。
该审计人员应该确定是否
A：
采购定单都预先编号并加以控制。
B：
设备采购必须以使用部门的请购单为前提。
C：
在已授权的供应商中进行竞价。
D：
近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。
3、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。
T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。
T公司摊销该商标权的期限不得超过
A：
20年
B：
15年
C：
10年
D：
18年
4、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用？
A：
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：
确保审计建议及时得到执行。
C：
监测公司行为规范的遵守情况。
D：
讨论重大风险领域。
5、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。
II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。
III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A：
只有I和III
B：
只有I
C：
只
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