财务标准化制度Word格式.docx
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③随着公司的进一步发展、财务职责重心的转变,组织架构可进行重新划分和调整。
第二章资金计划管理办法
关键词:
资金计划范围、计划编制、计划执行和分析、计划考核
一、总则
1.1为了加强公司资金的管理,提高资金使用效率,制定本管理制度。
1.2本制度中所指资金,包括现金、银行存款、其他货币资金及银行承兑汇票、各种有价证券等。
二、资金计划范围
2.1资金计划期间
资金计划以月度为周期进行编制,采取“按月编制,按周分解和调整”的方法。
2.2资金管理组织
2.2.1公司各资金使用部门是资金计划的编制和执行机构。
2.2.2财务部是资金计划的管理机构。
2.2.3总经理办公会是资金计划平衡的决策和考核争议的裁决机构。
2.2.4人力资源部是资金计划的考核执行机构。
2.3资金计划对象
2.3.1资金收入计划管理对象包括新药部、普药部、招商部。
2.3.2资金支出计划管理对象包括公司所有资金使用部门。
三、资金计划编制
3.1各资金使用单位根据公司年度预算,结合本部门业务,编制月度资金计划,资金计划必须按业务项目进行分类,按周进行分解。
3.1.1资金收入计划应按产品类别和客户名称分别编制;
3.1.2采购支付计划应按材料类别和供应商名称分别编制;
3.1.3费用支付计划应按业务名称分别编制;
3.1.4投资在建项目支付计划应按项目名称分别编制;
3.1.5贷款利息及还贷计划应按贷款项目分别编制。
3.2各部门资金计划上报公司财务部汇总,财务部根据上月资金计划执行情况,初步平衡资金计划。
3.3资金计划在每月的经理办公会上综合平衡,财务部根据经理办公会上的平衡意见修改公司资金计划,报总经理审批。
3.4财务部负责将总经理审批的月度资金计划下发各单位执行。
四、资金计划执行和分析
4.1各单位根据资金计划合理安排资金收支,财务部负责进行资金计划的执行控制,对于超计划付款必须履行资金计划追加审批程序。
4.2财务部负责资金计划执行情况的跟踪分析,分析报告报送总经理和董事长审阅。
4.3
五、资金计划考核
5.1月末资金计划执行完毕,财务部对各单位资金计划执行情况进行综合考评,考评结果报总经理审批后,人力资源部对考评单位实施考核。
5.2资金计划考核指标应从资金成本的降低和资金使用效率的提高方面进行设计,着重对资金计划编制的及时性、完整性、计划执行的准确性进行考核。
5.3资金计划考核指标可根据阶段性资金需求进行调整。
5.4当资金计划考核发生争议时,由公司经理办公会负责调解和裁决。
六、附则
6.1本制度适用于公司对资金计划的管理。
6.2本制度由公司财务部负责解释。
6.3本制度自发布之日起执行。
第三章银行账户管理制度
账户开立、账户管理权限、资金使用、账户撤销、银行印鉴管理
1.1为了规范公司银行开户的管理,防范资金风险,制定本管理制度。
1.2公司银行开户需要符合国家有关金融法规的规定。
二、账户开立
2.1公司在主办银行开立一个基本账户,用于日常转账结算和现金结算。
2.2公司还可在主办银行和其他商业银行开立若干一般账户,每个银行只允许设立一个一般账户,用于收入入账和贷款等其他需要。
2.3公司到商业银行开立账户,由财务部提出申请,写明开立新账户的原因,经公司总经理批准,开设新账户。
2.4公司开立新账户,由财务部报集团总部财务部备案。
2.5新账户的使用必须符合申请中提出的使用范围,严禁超范围应用。
2.6不允许公司收支从个人名义开立的账户上运作。
三、账户管理权限和资金使用
3.1公司财务部是公司银行账户的管理部门,负责保证银行账户的资金使用安全;
3.2公司所有资金往来必须通过银行账户进行办理,财务部及时了解银行账户的使用情况,监督银行账户的使用。
3.3所有在公司账户反映的资金结算必须在会计账薄中进行核算反映。
四、账户撤销
4.1公司账户撤销一律书面报告请示财务部长,经总经理批准后方可办理撤销手续。
4.2账户撤销前,必须做好与开户银行账户余额核对工作,并根据需要做必要的相关审计,经开户银行审查同意,并确认没有资金使用方面的问题后方可办理撤销手续。
4.3公司撤销账户,由财务部报集团总部财务部备案。
4.4重新开立新账户,按本制度第二条规定办理。
五、日常管理
5.1预留印鉴
5.1.1公司在商业银行开户,必须在开户银行预留印鉴,分别是:
财务专用章、法定代表人印鉴章。
5.1.2两枚印鉴章必须分开保管,即财务专用章由财务部长,按《印章管理制度》使用,法定代表人印鉴章由出纳保管。
5.1.3印鉴章不得任意委托他人代管,特殊情况须经财务部长批准,按《印章管理制度》办理相关手续。
5.2应实行与商业银行定期对账制度。
六、纪律
6.1公司的账户只能办理公司本身的业务活动,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
6.2银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
6.3不准出现超越规定的开户行为,一旦出现,立即免去财务负责人的职务,并给予相应处分。
七、附则
7.1本制度适用于公司对银行账户的管理。
7.2本制度由公司财务部负责解释。
7.3本制度自发布之日起执行。
第四章资金管理办法
现金管理、银行存款管理、资金纪律
1.1为加强资金收、支的管理,加快资金的循环和周转,合理安排资金流向,特制定本规定。
1.2实行资金管理应坚持以下原则:
(1)公司所有资金收支必须纳入预算;
(2)坚持以收定支,量入为出;
(3)各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规等有关规定。
1.3本制度中所指资金,包括现金、银行存款、其他货币资金及各种有价证券、银行承兑汇票等。
1.4财务部是资金管理的主管部门,资金集中统一管理。
各项资金支出由财务部集中管理,分口把关,限额使用,公司财务部建立资金收支日报、月报报送制度,严格按照资金收支计划和现金流量表安排调度资金。
二、现金管理
2.1现金支付范围:
出差人员差旅费、招待费、购买办公用品开支、向个人支付运费;
500元以下的零星开支等。
2.2凡能用支票支付的款项不得支付现金。
2.3一切现金往来,必须有收付凭证。
严禁代外单位或私人转账套现和大额度(10000元以上)支付往来。
2.4出纳专职处理现金收支业务,负责登记现金日记账。
2.5出纳应随时清点库存现金,做到日清月结、账款相符,超过银行规定数量的现金必须缴存银行。
财务主管定期和不定期进行抽查盘点现金的库存。
2.6出纳须每日下班前汇总编制现金收支日报表,经财务部长审核后报送总经理等。
2.7发生现金收入业务,出纳填写印有连续编号的现金收据,加盖“现金收讫”章和出纳员私章;
2.8出纳不得挪用现金和以白条抵库,财务主管及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证账实相符。
三、银行存款管理
3.1各部门办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,必须填具”领款单”或”借支单”,经付款审批后,由财务人员办理并记账。
3.2付款时应根据已获批准签订的合同,严格按照合同规定的期限付出,不得提前支付,也不得改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,不得改变收款单位。
3.3公司办理进出口外币结算业务,严格执行外汇管理制度。
外币存款设立专门账簿,按月与银行对账单核对相符。
3.4严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
3.5出纳专职银行结算业务,根据审定的付款凭证和付款方式开出票据。
建立领用银行票据申请登记制度,财务部建立“领用登记簿”,出纳负责领用登记手续,经有权人员批准后,在出纳处办理领用登记。
3.6原则上同城采用支票结算方式,异地采用汇兑结算方式;
原则上不准使用空白转账支票,确因特殊原因,需经财务部长批准,限额使用。
3.7员工在财务部领用支票支付款项,必须按规定办理请款和登记手续,并备查,支票领用后7天内应将支票存根、支票正反复印件连同经手人签字,有权审批领导批准,实物验收完毕(购材料,药品等须连同仓库的入库单;
购办公用品等物资须有供货方提供的购物清单及公司验收人签字;
房屋、设备、办公设施及汽车等修理,须有修理单位开具的明细清单及公司验收人签字)发票一并交出纳员销账,凡超出时间未销账者,财务部可拒绝发放支票使用。
3.8出纳须每日编制银行收支日报,并报财务部长审核。
3.9
四、纪律
4.1严禁私设“小金库”,一经发现,对直接经办人和部门负责人予以开除,情节严重的,交有关司法部门处理。
4.2严禁坐收坐支,一经发现,对直接责任人予以开除。
4.3严格公司账户管理,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现,一经发现,对直接责任人予以开除,相关负责人负连带责任。
4.4凡领取支票遗失,给公司造成重大经济损失者,视其情节轻重给予处理。
4.5不得与其他子公司或外单位之间擅自拆借资金,否则给予财务负责人、经办人警告处分,因此而被公司罚款的,由财务负责人、经办人承担50%的罚款。
4.6未经公司批准同意不得直接对外申请贷款,一经发现,并给予财务负责人记大过处分,因此而被集团公司罚款的,由财务负责人、经办人承担50%的罚款。
4.7不得为其他单位作任何形式的担保,一经发现,给予公司主管领导警告以上处分;
数额巨大,造成严重后果的,还要追究相应责任人的法律责任。
五、附则
5.1本制度适用于公司对资金的管理。
5.2本制度由财务部负责解释。
5.3本制度自下发之日起执行。
第五章现金及票据存放管理办法
现金、票据、存放管理
1.1为确保公司现金、票据的存放安全,根据公司各部门现金及票据的存放需要,并结合公司实际情况,特制定本规定。
1.2本制度所称现金是指存放于公司的人民币、外币及有价证券等,本制度所称票据是指汇票、本票和支票等银行票据。
二、现金及票据存放管理
2.1公司对现金、票据存取实行集中统一管理。
在办公楼内设立专门的存放室,配备专业的现金、票据保险柜。
2.2公司保安人员全面负责存放室和保险柜的安全,即对保险柜的表面完好性负责。
2.3公司财务部在公司存放室内设立现金、票据保险柜;
在现金、票据存放期间对保险柜内的差错负责。
2.4公司财务部在保险柜内存放现金的限额为人民币叁仟元以下;
特殊情况需超限额存放的必须报本部门领导批准。
2.5公司财务部指定负责存、取工作的财务人员一名,由其自行开启本部门的保险柜进行存放或领取工作。
2.6
2.7此岗位财务人员应保持相对稳定;
岗位人员变动后必须进行交接工作,并及时更换门锁和密码。
在财务部负责人的监督下完成上述工作。
2.8非财务部指定的财务人员禁止进入存放室,代办存放、领取工作。
2.9存放、领取的具体时间按以下规定执行:
(1)领取时间:
8:
00至8:
30;
(2)存放时间:
16:
30至17:
00;
(3)节假日、特殊情况除外。
三、附则
3.1本制度适用于公司对现金及票据的存放管理。
3.2本制度由公司财务部负责解释。
3.3本制度自发布之日起执行。
第六章财务计划管理办法
财务计划编制、财务计划执行、财务计划分析
1.1为推动公司财务计划管理的实施,按照财务计划管理的要求,根据公司的实际情况,制定本管理办法。
1.2财务计划是公司经营计划的重要组成部分,是公司经营活动的综合反映,也是组织财务活动进行成本核算考核经营成果的主要依据,必须认真编制和组织实施。
二、财务计划的编制
2.1年初财务部门应根据本年的经营目标,编制以下计划:
(1)投资计划;
(2)资金计划;
(3)成本费用计划;
(4)利润计划;
(5)中长远财务计划。
2.2财务计划的编制要围绕利润为中心,根据年度经营计划,预测本年业务发展趋势,提出当年各项财务收支数据,确定当年的利润目标和相应的成本和费用率。
三、财务计划的执行和分析
3.1财务计划经董事会审批后分别落实到各部门,各部门必须严格按计划执行。
3.2财务部必须建立编制计划资料档案。
确保财务计划的真实性、科学性。
3.3每季末检查财务计划的完成情况,及时向董事会及总经理反映发现的问题并提出解决问题的建议及措施,以确保财务计划如期完成。
3.4年度终了,必须向总经理办公会议及董事会报告本年度财务计划的执行情况,分析原因总结经验,提出改进措施,为下年度财务计划的制定及完成打下基础。
四、附则
4.1本制度适用于公司对财务计划的管理。
4.2本制度由公司财务部负责解释。
4.3本制度自发布之日起执行。
第七章固定资产管理办法
固定资产购建、计价、折旧、保管、处置、盘存、减值准备
1.1为了加强公司固定资产管理,规范固定资产的购建、保管、使用和核算,提高固定资产使用效率,特制定本管理制度。
1.2固定资产的界定:
1.2.1固定资产,指同时具有以下特征的有形资产(生产经营设备、器具与工具):
(1)为生产商品,提供劳务、出租或经营管理而持有的;
(2)使用寿命超过一个会计年度;
(3)
1.2.2
1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时,才能加以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
1.3固定资产归口管理部门
(1)生产部负责生产设备的管理;
(2)工程部负责基建工程的管理;
(3)行政管理部负责除生产设备及基建设备以外的固定资产管理;
(4)财务部负责固定资产的账务管理。
二、固定资产购建
2.1固定资产预算
每年末,各部门根据经营管理需求,结合公司发展规划,编制下年度的固定资产投资预算,经经理办公会组织评审后,列入年度投资预算报批。
2.2固定资产采购
2.2.1根据固定资产预算安排,固定资产采购部门会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。
2.2.2重要的或价值大于10万的设备应进行招标采购。
2.2.3固定资产(在建工程)经安装或改造结束并经验收后,应办理竣工验收单,交使用单位签收领用。
2.3固定资产验收
2.3.1固定资产购置后,必须通过有关部门的组织验收,建立固定资产的账、卡,并办完财务手续后,方能交付使用。
2.3.2验收人员要严格把关,对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查,登记备案。
2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收,逐项清点主、附件和资料,逐项检验技术指标。
验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。
三、固定资产计价
3.1固定资产应当按其成本入账,公司应依据《企业会计准则》,针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。
3.2固定资产的价值确定后,除下列特殊情况外,一般不得调整:
(1)国家统一规定的清产核资;
(2)将固定资产的一部分拆除;
(3)固定资产发生永久性损害,经主管税务机关审核,可调整至该固定资产可收回金额,并确认损失;
(4)根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。
四、固定资产折旧
4.1除以下情况外,公司应对所有固定资产计提折旧:
(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;
(2)单独计价入账的土地。
4.2公司应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值,一经选定,不得随意调整(预计净残值比例在原价的5%以内)。
4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式,公司选择平均年限法计提折旧。
折旧方法一经选定,不得随意调整。
4.4固定资产应当按月计提折旧,并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。
在实际计提折旧时,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;
当月减少的固定资产,当月仍提折旧,从下月起停止计提折旧。
4.5设备归口管理部门应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。
如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异,则应当相应调整固定资产折旧年限。
4.6固定资产分类,使用年限,残值率、年折旧率详见下表:
固定资产类别
使用年限
净残值率
年折旧率
房屋
30
3%
3.23%
机器设备
8
5%
11.88%
运输设备
电子仪器仪表
办公设备
5
19.00%
其他设备
五、固定资产保管与维护
5.1固定资产保管
5.1.1固定资产管理部门应当对每项固定资产进行编号并建立固定资产台账,详细记载固定资产的型号、规格、出厂年月、购建日期、使用单位、使用状态等参数。
5.1.2财务部门按固定资产的类别建立固定资产明细账,按使用单位建立固定资产卡片。
5.1.3财务部门固定资产卡片与资产管理部门的固定资产台账应协调一致,统一编号。
对成套设备,负责固定资产管理的会计录卡片时,应按设备明细逐一录入,不得将成批设备录在同一张卡片上。
5.1.4每年财务部门和资产管理部门的固定资产账应至少核对一次,不对之处应找明原因。
每年末应会同各类资产管理部门、使用部门进行固定资产盘存,确保账实相符。
出现盈亏由责任人说明原因,按规定由财务部长及总经理审批后进行处理。
5.2固定资产维护
5.2.1固定资产维护分日常修理、大修理以及后续支出(固定资产改造)。
大修理应按规定间隔期进行。
5.2.2固定资产日常修理费用,直接计入当期成本、费用。
5.2.3公司的大修理费用可以采用预提或待摊的方式核算:
(1)大修理费用采用预提方式的,应当在两次大修理间隔期内,按预计将发生的大修理费用各期均衡地预提,并计入有关的成本、费用;
(2)大修理费用采用待摊方式的,应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销,计入有关的成本、费用。
5.2.4与固定资产有关的后续支出,则应当计入固定资产账面价值。
后续支出指:
(1)使可能流入公司的经济利益超过了原先的估价;
(2)延长了固定资产的使用寿命;
(3)使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低。
六、固定资产处置
6.1出售
固定资产的出售,由归口管理部门填写《固定资产出售申请单》,经设备管理部门和财务部审核,报经理办公会批准,重点、大型设备(原值金额超公司净资产2.5%以上的)需报董事会审批,总部备案后,交财务部作账务处理;
归口管理部门注销该资产的台账和档案,财务部注销该资产的明细账和卡片。
6.2封存
闲置3个月以上的设备需办理封存手续,由使用单位填写《资产封存申请单》,经归口管理部门和设备管理部门审查,报总经理批准后,交归口管理部门和财务部备案。
6.3内部调拨
设备内部调拨时,由归口管理部门、调入单位、调出单位会签《设备内部移装申请单》,经设备管理部门审查,报总经理批准,财务部依据《设备内部移装申请单》更改固定资产卡片和折旧费归口承担单位。
6.4报废
资产报废由使用单位提出申请,填写《资产报废申请单》,由归口管理部门、设备管理部门和财务部会审,报经理办公会批准,重点、大型设备(原值金额超公司净资产2.5%以上的)需报董事会审批,总部备案后,交财务部作账务处理;
财务部门、归口管理部门依据《资产报废申请单》核销账目及卡片。
6.5账务核算
固定资产出售、转让、报废或毁损时,应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
七、固定资产清查
7.1每年末由财务、资产管理部门和使用部门组成资产清点小组,对公司内所有固定资产进行一次现场清点,填制《固定资产盘存表》。
7.2对盘盈、盘亏、毁损的固定资产,应当查明原因,写出书面报告《固定资产盘存差异明细表》,报经理办公会审批后,在期末结账前处理完毕。
对于重点、大型设备(原值金额超公司净资产2.5%以上的)需报董事会审批,总部备案。
盘盈的固定资产,计入当期营业外收入;
盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等应收账款和残料价值之后,计入当期营业外支出。
7.3依据盘点结果对固定资产的使用状态进行分析。
八、固定资产减值准备
8.1如出现下列情况,应评价固定资产的可收回金额,以确定资产是否已经发生减值:
(1)固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌,并且预计在近期内不可能恢复;
(2)固定资产陈旧过时或发生实体损坏等;
(3)固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对企业产生负面影响;
(4)企业所处经营环境,如技术、市场、经济或法律环境,或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化,并对企业产生负面影响;
(5)同期市场利率等大幅度提高,进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率,并导致固定资产可收回金额大幅度降低;
(6)其他有可能表明资产已发生减值的情况。
8.2对于可收回金额低于其账面价值的固定资产,按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,计提时按单项资产计提。
九、附则
9.1本制度适用于本公司的固定资产的管理。
9.2本制度自下发之日起执行。
9.3本制度解释权归财务部。
第八章差旅费管理办法
预算管理、报销程序、开支标准、纪律
1.1为了加强差旅费用控制,保障因公出差人员工作和生活的需要,本着既要维护公司形象又要注意勤俭节约的原则,制定本规定。
1.2差旅费是指报销人因为工作需要在本地或外地(含境外)发生的交通费用、住宿费用、自身的伙食费用、订票费、大宗行李寄