普阳钢铁区间成本方案Word下载.docx
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1.文档说明
1.1.文档类别
本文档是在河北普阳钢铁与用友公司双方项目组通过对河北普阳钢铁各业务部门深入交流、细致的调研基础上,通过与河北普阳钢铁相关领导和业务人员的多次交流,结合用友公司在行业信息化项目设计、开发和实施中的成功经验编写而成的,属于业务解决方案类文档。
1.2.文档使用方法
本文档由用友公司项目组共同编写,并获得河北普阳钢铁和用友公司项目总监批准,是项目组实施河北普阳钢铁成本管理项目的依据,同时也是河北普阳钢铁成本管理项目验收的标准。
为保证项目的成功、缩短项目周期,河北普阳钢铁和用友公司双方都有义务保证目标业务实现方案的稳定性和完整性。
如果在蓝图设计和系统建设阶段需要对方案进行修改,河北普阳钢铁和用友公司双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更,变更结果由河北普阳钢铁项目经理和用友公司项目经理签字生效。
系统建设完成后,上线切换及以后阶段原则上不能对方案进行变更。
1.3.图例说明
2.成本管理整体解决方案总体描述
根据河北普阳钢铁的业务情况,并对河北普阳钢铁的成本管理需求和与成本相关的生产业务流程进行详细调研,结合用友公司成本管理产品,设计出此河北普阳钢铁ERP-NC项目成本管理的应用方案。
河北普阳钢铁是典型的钢铁生产企业,按照工序生产,生产流程连续,分别经过:
能源辅助——白灰、洗煤——焦化——烧结——团球——炼铁——炼钢——轧制这些工序,在过程中产生钢坯、中板、带钢、热卷、冷卷、线材、焊管等成品,未来在普阳公司全管理过程中,NC应用贯穿始终,成本模块作为其中一个模块担负着计算产品成本的任务,月末接收其他NC模块按一定规则传来的业务数据用于产品成本的计算。
2.
2.1.实施目标
1、规范企业的成本管理活动,通过提高成本核算的准确性,监督和加强生产过程中的物料领用、产品加工管理等;
2、辅助企业进行成本控制,提供完整的生产成本信息,应对复杂多变的经营环境;
3、提供合理准确的产品成本数据,与标准成本对比,合理控制成本支出,提高产品利润率;
4、提供合理准确的产品成本数据,为市场定价、销售管理环节等提供参考数据。
5、梳理成本核算流程,提高系统核算使用效率。
6、作为管理工具,提供科学的成本管理和核算模式,为成本管理提供基础数据和依据,促进加强企业基础管理,提升企业竞争力。
2.2.实施主体范围
公司名称
功能
说明
河北普阳钢铁有限公司
成本管理系统——区间成本
用友负责成本管理系统全程跟踪与全面实施
中普(邯郸)钢铁有限公司
邯郸市日鑫板材有限公司
2.3.实施应用业务范围
1.
2.1.
2.2.
2.3.
2.3.1.主要应用业务范围包括以下五点:
1、客户化:
存货档案、物料生产档案、工程基础数据(生产BOM);
2、成本管理:
基础数据、成本资料、实际成本、成本分析等;
同时包含标准成本、区间成本及内部市场化。
3、存货核算:
单据业务,出库成本计算、差异率计算、全月加权平均计算,月末处理、财务处理等;
4、总账:
生产成本科目设置、制造费用归集和结转;
5、库存管理:
原材料出库、产成品入库等
2.4.实施方案包含内容
本实施方案的编写根据河北普阳钢铁信息化管理的实际需求,包含以下内容:
1、区间成本
3.区间成本现状描述
3.1成本计算业务现状
1、有关区间成本的报表名称为:
产品利润旬预测表,每个自然月期间内每旬结束后的第二天进
行编制。
2、在该套报表中各个工序分别列示成本表,按步结转,最终形成产成品的单位成本,再将此单
位成本代入该套报表中的“生产成本与盈亏情况”表中,根据市场售价、单位成本、该旬实际生产量计算出单位毛利和预测销售利润。
3、在铁前(焦化、烧结、竖炉、白灰、制氧、洗煤)——炼铁——炼钢——轧钢(中板、常化
炉(中板热处理)、线材、带钢)——深加工(焊管)整个工序中,以下工序需要单独列出成本表并按照规则进行表内数据的抽取:
(1)焦化:
原料消耗数量目前取实际发生数,单价来自库房的统计;
动力取实际发生数(单价取计划价);
人工费取固定值;
折旧取固定值;
辅料备件(物耗)取固定值;
其他制造费取固定值;
完工数取实际生产量。
(2)烧结、竖炉、炼铁:
原料(半成品)消耗数量目前取实际发生数,单价来自库房的统计(如耗用自制半成品单价来自上步成本计算结果);
(3)炼钢:
原料(半成品)消耗目前是取实际发生数(其中合金料的领用按钢坯型号不同如普碳、锰级、船板,要分开记录并计算出用于不同型号钢坯的金额)单价来自库房的统计(如耗用自制半成品单价来自上步成本计算结果);
(4)中板:
原料(半成品)消耗目前是取实际发生数,单价来自库房的统计(如耗用自制半成品单价来自上步成本计算结果);
辅料备件(物耗)取实际发生金额;
(中板分钢种和规格进行核算,按照轧制系数分配轧制费)
(5)常化炉(中板热处理):
(6)线材、带钢:
动力取实际数(单价取计划价);
(7)卷板(带钢):
按照钢坯的品种取实际发生数,单价来自库房的统计(如耗用自制半成品单价来自上步成本计算结果);
动力取实际;
人工费取固定;
折旧取固定;
辅料备件(物耗)取固定;
完工数取实际。
(卷板按照轧制系数分配轧制费用于核算不同厚度和宽度的加工成本)
备注:
上述过程如遇某工序存在两个厂区的报表时,在进行下道工序计算时取加权平均值。
如果某道工序耗用自制半成品指定来源厂区,则需要分别计算。
初步确定常化炉工序需单独核算成本,后续需添加单独存货分类。
3.
3.1
3.2区间成本关键点
1、区间成本:
对当前日期前或任意已经经过的日期区间内所发生的业务数据进行抽取,按照一定的规则进行统计和汇总后计算出所选统计区间日期内的全部产品的成本数据。
2、说明:
普阳钢铁的组织架构中,存在六家独立注册的公司实体(简称普阳、中普、焦化、日鑫、喜鹏、鹏启),在整个工序过程中,一些工序分属不同的公司,在实际成本业务中按照正常公司间往来进行核算,区间成本按公司进行预测。
3.3现行成本报表
目前按旬出具区间成本表,具体见电子版分析预测报表
4.业务需求
4.1区间成本
1、区间成本不局限于旬,要支持任意已经经过的区间内的结果展现。
2、按照以下工序进行区间成本计算时逐步结转的依据:
铁前(洗煤、焦化、白灰、烧结、竖炉)——炼铁——炼钢——轧钢(中板、常化炉中板热处理、线材、带钢)——深加工(焊管),该工序可根据企业管理的需要进行调整和增减。
3、各个工序在生产的过程中所消耗的原材料及辅料要及时录入系统,表体成本对象信息要录入完整,保证在进行区间成本计算时可以顺利取到发生数(同时支持手工录入),区间成本计算原则为尽量贴近实际成本,所有原材料价格取数也应尽量贴近实际单价。
可按照上月结存价加上本月累计购进信息进行加权平均。
本月购进原材料没有结算的,可考虑取合同价或要求业务人员及时暂估。
4、各个工序的人工费取标准成本中的费用定额或上月实际月发生金额(以部门作为过滤条件),除以上月天数得出每天人工费后,乘以所做分析的区间所包含的天数得出人工费金额,并要支持取数后的人工修订。
5、各个工序的设备折旧费取上月实际发生金额并按上月包含的天数进行平均(以部门作为过滤条件),计算出平均金额后,按照分析区间所包含的天数乘以金额计算出分析区间的总金额。
需要支持计算出的数据进行人工修订。
6、备件消耗费用取标准成本中的费用定额或上月实际发生金额并按上月包含的天数进行平均(以部门作为过滤条件),计算出平均金额后,按照预测区间所包含的天数乘以金额计算出预测区间的总金额。
7、各个工序制造费用标准成本中的费用定额或取上月实际成本中实际发生金额(以部门作为过滤条件)除以天数后得出每天平均制造费用,再乘以分析的天数得出总制造费用,并要支持取数后的人工修订。
8、产品完工数按照所做分析的区间取该区间真实下线产量数据(以部门作为过滤条件),并要
支持取数后的人工修订。
一些不入库的半成品取生产系统内数据或手工进行录入。
9、上述所有数据抽取完毕后,按照生产顺序分工序进行逐步结转,在结转过程中计算出每个
半成品和成品的区间成本。
10、因分析过程中人工和制造费用取对应成本中心上月实际发生数,涉及费用结转,需要利用实际成本计算中的成本动因用于分配费用。
(如同一部门产出不同规格产品,制造费需要按照成本动因中设置的生产难度系数进行分摊)
5.区间成本开发需求概要
单独设置区间成本和预测模块,基础数据节点包括:
成本中心、成本要素、区间成本存货价格结存表等。
功能操作节点包括:
区间成本计算、区间成本报表。
5.1基础设置
1、基础资料包括:
(1)参数:
包括区间成本中固定费用取数来源(费用定额/上月发生数),成本预测数据来源(上月数据/本月发生)。
(2)存货编码:
共用基础资料中的存货编码。
一些辅助服务的计划价需要利用生产档案资料。
(3)BOM结构:
共用工程基础资料中的数据。
(4)成本中心:
不需单独设置。
(5)成本中心组:
(6)区间成本取数选择:
引用库存组织档案,进行勾选,未被勾选的库存组织不进行取数。
主要用于一些辅助服务等直接以计划价进行区间成本计算的场景。
(7)区间成本存货价格结存表:
原料类取数原则为原材料上月结存价和本月累计购进的加权平均价,不允许手工修改。
在界面中增加设置按钮,通过弹出新的窗口用于指定获取的存货分类。
半成品及产品类由区间成本计算时进行回写,在进行后台成本结转时也需要调用此回写信息,每次计算时进行覆盖。
区间成本原材料单价取数规则
品名
酸精粉(细)
数量
单价
金额
期初
区间累计购进
加权平均
备注一:
期初为存货核算模块本物料的月末结存信息,预测期间累计购进为本月1日到预测截止日期间的累计购进量。
金额为结算金额,要求所有采购业务均做暂估。
备注二:
此价格表不保留历史记录,只保留最新记录。
(8)成本要素:
共用成本管理基础资料中的数据。
(9)成本动因:
共用成本管理基础资料中的数据,但要考虑成本动因的不同应用场景。
5.2区间成本
1、区间成本的计算不需频繁切换库存组织,此功能与处于何库存组织中无关。
2、区间成本在进行数据归集前,需要指定日期区间,指定完毕后,后续的取数要按照此日期
区间进行。
区间需要进行区间编码管理,可以保存多个区间编码。
3、区间成本投入产出归集:
此结点对所有投入的原料及产出的成品业务数据进行归集,归集过程按照业务需求4.1中指定的规则分部门进行,其中原料部分的取数要考虑单据中的成本对象(达到指定成本对象的消耗直接记到该成本对象的成本中)。
归集后形成单据形式,并根据成本基础资料中的成本中心和部门对照将成本中心显示在归集后的单据中。
此单据可以进行人工修改。
单据中通过专用字段体现投入或产出。
投入单据如图:
原料编码
原料名称
消耗数量
修订数量
最终数量
自动获取
暂时隐藏
最终数量=消耗数量+修订数量,原料单价为上月结存单价与本月累计购进的加权平均,即区间成本原材料价格表计算后的结果。
4、区间成本费用数据归集:
此结点对发生的所有费用数据进行归集,归集过程按照业务需求4.1中指定的规则分部门进行,归集后形成单据形式,并根据成本基础资料中的成本中心和部门对照将成本中心显示在归集后的单据中。
5、区间成本计算:
所有归集数据在此界面进行汇总显示。
如图:
原料
人工
折旧
能源费用…
计算及结转
费用分配
查看完工
计算
反计算
下一步
上一步
Ø
每个页面中先点击费用分配,将费用按照成本动因中费用结转的设置分配到有产成品产出的成本中心中(暂定使用系统成本动因资料),费用分配完毕后,点击计算,系统自动将每个成本中心的成本费用进行归集并按成本动因分配后计算出每个产品的成本。
界面中各个要素的费用也要进行显示。
成本分配及计算的逻辑参考NC标准产品中实际成本计算结转的逻辑。
7、计算的结果需要进行保存,保存的数据以日期区间做为主判断,日后计算区间成本时,
需要先按区间编码进行选择,有符合预期的期间时直接查询结果。
8、区间成本报表节点,按照NC标准产品“产品成本明细表”格式进行查询和打印。
查询
的区间编码输入后,自动在保存的结果中找可以完全匹配的区间结果。
区间范围可以任意选择。
4.
5.