成本方案Word文件下载.docx

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开展成本管理系统化管理，在保证服务质量的前提下，谋取合理的利润，有利于医院的发展壮大，提供更加优质的品牌服务，回报于广大人民群众。

医院成本管理与绩效评价信息平台，是以鑫亿成本管理与绩效评价系统为主体，通过接口，与医院的HIS、财务信息系统连接构成，采用B/S架构，它具有网络一连就通、数据一抓就准、报表一点就成的特点和功能，较好地解决了数据不共享、流程不规范、结果不准确的问题。

功效：

在轨道化的成本管理与控制系统的规范下，具体有：

1、以成本核算的新机制调动员工积极性；

2、以流程优化的科学方式促进资源利用；

3、以信息系统手段来保障管理策略执行；

4、以精细化的核算运作方式来细分责任；

5、以调动员工的主动参与提高工作效率；

6、以人财物的合理配置提高运营效益；

7、以成本管理运行机制培育创新文化；

8、以新的增长方式回报员工和社会。

一、临床科室成本核算

1.1、核算能级细分

1、院级核算

2、病区核算

3、科室核算

4、医疗组核算

5、护理单元核算

6、门诊医生核算

1.2、系统在管理上的功能特色

系统基本功能在我们的《方案》中已经描述。

有关系统的功能特色概括如下。

如需要详细了解，可以参照《方案》有关章节。

1.2.1、解决临床、医技、护理在收入项目上的工作量划分的合理性问题。

提高医师和护理人员的工作积极性。

案例：

目前医院解决此类问题采用“二八开”或“双记账”方案，分类较粗、没有根据项目的难度等多项因素进行科学测定其分解当量。

解决收入分配不合理，解决分配结余虚高问题，科学当量分解，不但更细、更合理，且易于透明、和谐管理。

1.2.2、可以按天进行过程管理，使得各核算单元能够观测昨天或任意时间段的成本要素的运行情况，不但做到心中有数，同时能保障当月核算趋近目标。

案例：

许多系统只能做到事后核算，及这个月说上个月的事情，仅仅是算账，控制手段缺失，员工没有主动参与积极性，造成问题多多。

1.2.3、可以对任意数据一查到底。

通过对成本管理工作界面上的按钮，逐级查询到某数据发生的原始记录，有利于让员工了解自己的数据真实性和原生性，使大家明明白白做事，将精力放在创造有效的收入上来。

1.2.3、解决医护分开核算的问题。

这里包括了核算数据的分清与统计，管理责任的划分等。

有利于摸清家底、弄清贡献，找到长项和短相，提高工作效率和服务质量。

由于医护分开的成本管理机制，医疗组之间，护理组之间可以进行比较。

在医疗组方面比较的是医疗质量指标控制、药品和材料控制、医保控制和病人费用结构等水平。

护理组方面比较的是护理质量、床位周转率、床日成本指标等。

计算机可以对每一项都可以自动排队，公布前五位和后五位人名及核算单元，使得这种良性竞争形成文化，促进医院服务品牌和竞争力的可持续发展。

案例1：

解决门诊在病人多，病人就诊高峰期，同医生组医生主动到门诊就诊。

医院成本不变，门诊量增加。

参见《方案》医护分开案例。

案例2：

解决医生会诊（轮转医生）准确核算问题有效解决。

案例3：

解决医生换科，人员跟踪核算问题。

案例4：

解决护理跨核算单元收治病人，即“床位共享”问题。

案例5：

临床资源共享问题，解决“三争”问题。

案例6：

体现护理当家，材料由护理来管控。

体现护士是医院开“宾馆”的管理理念。

案例7：

解决绩效考评数据细化、数据准确性的问题。

二、医技科室成本核算

2.1、对医技科室进行、成本、收支结余的核算。

系统基本功能在我们的《方案》中已经描述。

2.1.1、解决以往采用“比例”的方法计算医技科室的工作量，按照收入当量法直接按照项目确定其工作量，便于摸清真实贡献，找出问题。

2.1.2、医技科室成本转移。

系统可以对不同医技项目制定一个向临床转移的成本比例，这个比例经测定是临床可以承受的，根据院方的管理目的，将医技成本部分或全部由临床承担。

案例1：

一是，转移比例一旦确定，临床就要多做医技检查才合算，提高设备使用率，降低单位成本。

二是，临床已经按这个转移比例支付了费用，就对医技的服务质量有作业要求，加强了服务监督。

由于医技项目的收入能够准确核算到医生头上，因此各科室出现用条子来记自己的工作量，即“条子+袋子”情况就可以有效避免，消除了因人情造成的收入统计重复和虚高的现象。

2.1.3、能够进行待摊，实现同期收入与成本的配比。

未实行标准成本核算管理的医院，缺少材料领用待摊管理，使当前成本记录与实际情况不相吻合，收入与成本的配比与实际情况脱节，对科室收益率的考核不能合理。

引入“待摊”机制，建立规范，实现同期收入和成本的配比，运用经济杠杆充分发挥其管理的调节作用，从而使员工贯彻医院制定的计划和目标。

试剂等非一次性消耗的物品，规定待摊期限后有利于成本均匀分配在每个月，使收入与成本配比更加合理。

有的试剂可以规范到用几滴的单位，管理上对员工和患者均有利。

2.1.4、具备按天进行成本管理功能。

上面已经有案例。

2.1.5、具备对数据的追述查询功能。

2.2、手术室、ICU的核算

2.2.1、实现手术材料的准确管理。

系统实现医护分开核算的管理和规范，避免了手术材料的重复记账，与病区不同的是材料费有一个小比例给医生，其余给护士，有利于手术室材料控制。

通过这些规范，还有利于对诸如对术前准备的材料，在切开后材料变化情况的统计调整。

2.2.2、实现苏醒室成本管理

苏醒室成立有利于减少手术室资源的浪费，提高利用率。

可以在麻醉科下划分苏醒室开展成本核算。

三、后勤保障部门成本核算

3.1、实现院内有偿服务

3.1.1、后勤维修成本剥离、实现量化有偿服务

按照国际工时，对后勤维修，按照维修项目测算除工时并换算出单价，谁使用谁承担相应的费用。

原来什么都要摊，员工搞不清楚，现在将这一块剥离出来了，双方都满意。

不是无条件保障临床，实现以恰当成本保障临床。

3.1.2、消毒供应室成本剥离、实现有偿服务

按照市场法或内部测算法，对消毒供应室物品测算出价格，临床根据自己情况选用，谁使用谁承担相应的成本。

四、药品成本核算

要有药品费比例控制功能，分配药品定额到各科室、医疗组，从而可以确保医院药品费比例的绝对值控制在所需要的范围之内。

4.1、药品比例控制

1、药品费比例定额：

即为医院为各产生药品收入的科室设定的比例限额。

2‘药品内外差价率：

针对某核算单元其实际药占比在药品费比例定额内、外分别设置的药品收益率。

3、药品费比例定额可以全院统一设置，也可针对不同核算单元区分院分别设置

4、药品控制比例由下而上，但药品比例设置是由上而下进行试算或验算，使得过程控制有目标，从而保证整体目标的实现。

5、药品费比例按定额进行管理的核算单元，不超过比例的按定额内差价奖励给相关单元，超过部分不但不进行核算，还要打入其成本，在奖金核算上按一定比例进行扣发。

6、通过药品监控系统，对贵重的药品和突发使用量上升的药品进行监控。

4.2、实现制剂室成本核算

通过将制剂室独立核算，使得制剂材料得到有效控制，形成材料管理上的不多、不少、不废的管理格局。

五、行政科室成本核算

5.1、管理部门实行定额核算。

5.1.1、定额的分配管理（视图如下）

5.1.2、人员下科室进行核算

系统可以对管理部门的人员到临床科室工作，工作量计算在临床，按人分摊的成本也计入临床相应核算单元进行核算。

系统提供人员跟踪核算功能。

以上仅列举了其中部分管理中的应用，并不代表管理应用全部，成本管理的核心在于在成本核算过程中对业务过程进行控制，细节决定成败。

第二部分、辅助运营调控功能

1、每天可以进行任意时期的运营分析

1.1、本量利分析法计算出盈亏率，得出各核算单元的运营状况。

本量利分析的用途很广泛，它能够解决医院管理中的许多问题。

结合我们开展成本管理工作的实践，系统有多种分析法，计算出盈亏率，得出各核算单元的运营状况方面的用途，能够成为医院院长和科主任运营决策的有益工具。

1.2、在成本分析的基础上，通过对成本、业务量和利润三者关系的分析，建立数学化的模型和公式。

1.3、保本分析能帮助管理人员正确处理业务量与医院结余之间的关系，确定保本业务量和保本收入，预测出一定价格和成本的条件下，业务量达到多少时可以保本；

只要业务量超过保本点，医院就会有结余，就可能带来规模效益，反之，业务量低于保本点，就会导致亏损；

保本点分析可以指导医院运营，对于医院运营决策具有重要意义。

1.4、差异分析

将各核算单元不同时期的收入、收入构成、成本、成本构成、结余、利润进行对比分析，从而找出差异。

当核算科室不保本的情况下，就有必要寻找原因，进行差异化的分析。

是工作量问题、成本问题、效率问题、收入问题，还是构成问题造成的，这时就有必要采用差异分析手段找到问题所在，从而解决问题。

1.5、趋势分析

成本预测和评价是成本管理的发展趋势，搞好成本预测分析，可以在我们外出期间对本单元的运营状况可以做到心中有数。

1.6、效益分析

对各核算单元的医疗收入、核算收入、直接成本、间接成本、利润、人均医疗收入、医师人均医疗收入、人均利润进行分析，可以将同一专科下不同医疗组进行比较，从而找出差异。

可以在任意时期对全院各个科室、科室下各个医疗组之间人均效益进行比较分析，找寻其中的差异，为进一步调整做准备。

1.7、报表自定义灵活生成（报表生成器）

可以根据医院具体需求自定义报表的内容以及格式。

所有报表都可以自定义，实现报表的灵活性。

✧系统提供大量的收入、成本、财务分析、运营评价等各类报表；

✧可以根据医院具体需求自定义报表的内容以及格式；

✧各类数据分析结果支持以鲜明生动的报表、图形方式进行显示、打印、查询，并可链接到幻灯片和Excel表中进行输出。

✧所有报表都可以自定义，实现报表的灵活性；

✧所有报表都可以进行即时打印；

✧所有列表数据都可以通过点击一个按钮进行从大到小或者从小到大排序，便于直观分析。

2、通过“一杆尺”机制建立，提高员工的积极性

我们将建立规范与系统支持相结合，通过以下办法来提高员工的积极性。

1、通过建立“一杆尺”管理机制：

在收入方面：

按照项目建立收入分解当量，如做一个B超，按照该项目的难度系数等因素测定开单医生当量、执行检查的当量、护理当量，用当量乘以收入费用得到开单、执行、护理各方的贡献值。

在成本方面：

a.直接成本均可以直接归集到人；

b.服务保障部门的劳动，测定出每项服务的价格，按照谁使用、谁承担的成本原则，由收益的核算单元承担。

c.管理成本和难以分摊的共用成本，如水电费，可以采用转移的办法按一定比例转移给相关科室，可以按房屋面积、人员、床位、收入等进行，管理成本的分摊原则：

1.解决三争问题（争房、争人、争设备）2