肉牛产业化项目商业计划书Word文件下载.docx
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单位
月份
全年合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
第1年
头
45
55
60
65
70
75
80
90
100
26850
第2年
110
120
40800
第3年
130
140
155
165
55950
第4年
59400
第5年
2、每头标准牛的体重500公斤，出肉率约45%，所以，约每4.5头牛出1吨肉。
3、肉牛及牛肉的价格均参考当前市场价。
肉牛价格取14元/公斤，即，7000元/头。
牛肉价格取29元/公斤，即，29000元/吨。
4、副产品价格同样参照当前市场价。
取牛皮600元/张、牛下水600元/套、牛骨100元/套。
5、雇用100名工人，工资人均1000元/月，月工资总额10万元。
6、参考同类同规模情况，水电费约10万元/月。
7、折旧按固定资产原值1500万元、10年平均折旧法进行，每月折旧费12.5万元。
8、管理费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均8.33万元。
9、销售费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均8.33万元。
10、假设融资300万元，年利息率15%，月均财务费用3.75万元。
（虽本设计未及贷款，预设此项）
11、流转税（主要是增值税）取销售收入的2%。
（参照相关实际经营情况）
12、按最新税法的规定，所得税率25%。
有关主要参数见表2。
表2主要参数
指标
数值
建设投资
万元
1500
流动资金
500
总投资
2000
标准肉牛重量
公斤
肉牛购进价格
元/公斤
14
吨肉折合肉牛头数
头/吨
4.5
牛肉平均价格
元/吨
29000
牛皮价格
元/张
600
牛下水价格
元/套
牛骨价格
月平均工资
月平均水电费
月平均折旧费
12.5
月平均管理费用
8.33
月平均销售费用
月平均财务费用
3.75
三、屠宰环节预期经营结果
根据上述前提和假设，估算前5年的屠宰环节投入产出情况分别如附表1、附表2、附表3、附表4和附表5所示。
1、前3、5年项目的销售收入情况如表3所示。
前3年项目销售收入（含税）合计9.57亿元，销售税金1914.43万元，销售收入（不含税）9.38亿元。
前5年项目销售收入（含税）合计18.77亿元，销售税金3754.51万元，销售收入（不含税）18.40亿元。
表3前3、5年的收入情况
项目
前3年合计
前5年合计
销售收入（含税）
20793.83
31597.33
43330.17
46002.00
95721.33
187725.33
销售税金
415.88
631.95
866.60
920.04
1914.43
3754.51
销售收入（不含税）
20377.96
30965.39
42463.56
45081.96
93806.91
183970.83
2、前3、5年项目的利润情况如表4所示。
前3年项目税前利润合计5381.91万元（静态，下同），发生所得税1345.48万元，税后利润4036.43万元。
前5年项目税前利润合计11115.83万元，发生所得税2778.96万元，税后利润8336.87万元。
表4前3、5年的利润情况
利润总额（税前）
947.96
1770.39
2663.56
2866.96
5381.91
11115.83
所得税总额
236.99
442.60
665.89
716.74
1345.48
2778.96
利润总额（税后）
710.97
1327.79
1997.67
2150.22
4036.43
8336.87
3、前3、5年项目的效益情况如表5所示。
据前所述，项目固定资产1500万元，流动资金500万元，总投资2000万元。
按3年平均计算的不含税销售收入31268.97万元，税后利润1345.48万元，据此，计算项目的投资利润率67.27%，销售利润率4.30%，静态投资回收期2.57年。
按5年平均计算的不含税销售收入36794.17万元，税后利润1667.37万元，据此，计算项目的投资利润率83.37%，销售利润率4.53%，静态投资回收期2.52年。
表5前3、5年的平均效益情况
前3年
前5年
备注
投资额
2000.00
固定资产1500万元，流动资金500万元。
不含税销售收入
万元
31268.97
36794.17
税后利润
1667.37
投资利润率
%
67.27
83.37
销售利润率
4.30
4.53
静态投资回收期
年
2.52
四、屠宰环节资金状况分析
1、资金周转速度的设定
按照既定的模式，参照实际经营情况及设备生产能力，设计分月份的资金周转速度（以制造成本为基础的平均周转天数）如表6所示。
先期由于屠宰规模小，而销售需要一定批量，所以，周转时间较长，随着屠宰规模的增加，周转速度加快，但最快周转速度为10天。
表6分月份的平均流动资金周转天数
天
12
10
2、流动资金占用量的估算
按照既定假设，估算前5年分月份的平均资金占用额如表7所示。
表7分月份的平均流动资金占用
年份
单位
399.17
483.17
525.17
567.17
609.17
651.17
693.17
777.17
861.17
945.17
1029.17
857.64
927.64
997.64
1102.64
1172.64
需要说明的是，这个资金占用是综合性的，其中包括了（部分）因应收账款占用的资金。
以最大屠宰量的（165头/天）、最快周转速度（周转期10天）估算，日产量约36吨，10天的产量为360吨。
严格按照这个模式计算，则稳定的库存量就是360吨。
实际上的库存量会小于这个量，即，资金占用并没有这么大。
另一方面，我们假定投入产出均为现款交易，而当规模扩大后，适量的赊销是不可避免的，所以要占用流动资金。
为了简化计算，假设两者相抵（这个假设是有客观基础的）。
3、流动资金供应量的估算
设屠宰环节投入流动资金500万元，每月形成的利润在下月作为流动资金追加，5年不分红，也不抽资。
这样，分月份的流动资金供应情况如表8所示（尚不计因提折旧所产生的现金流）。
表8分月份的平均流动资金供应量
500.00
520.01
553.28
586.55
626.45
672.98
726.15
785.95
852.38
932.08
1025.04
1118.01
1210.97
1303.93
1396.89
1489.86
1596.08
1702.31
1821.80
1941.30
2060.79
2180.28
2299.77
2419.27
2538.76
2658.25
2791.01
2937.03
3102.95
3282.14
3461.32
3640.51
3819.69
3998.88
4178.06
4357.25
4536.43
4715.62
4894.80
5073.99
5253.17
5432.36
5611.54
5790.73
5969.91
6149.10
6328.28
6507.47
6686.65
6865.84
7045.02
7224.21
7403.39
7582.58
7761.76
7940.95
8120.13
8299.32
8478.50
8657.69
注：
假设在1月份注入500万元流动资金，以后每月将本月税后利润转作流动资金。
前5年不分红，不抽资。
4、流动资金的供求平衡
比较流动资金的供求，得到既定假设下的资金平衡情况如表9所示。
表9分月份的平均流动资金供求平衡状况
100.83
36.84
70.11
61.38
59.28
63.82
74.98
92.78
75.22
70.91
163.88
256.84
349.80
442.76
535.73
544.69
650.92
673.14
792.64
912.13
1031.62
1322.64
1442.13
1561.63
1681.12
1730.61
1793.37
1834.39
1930.31
2109.50
2288.68
2467.87
2647.05
2826.24
3005.42
3184.61
3363.79
3542.98
3722.16
3901.35
4080.53
4259.72
4438.90
4618.09
4797.27
4976.46
5155.64
5334.83
5514.01
5693.20
5872.38
6051.57
6230.75
6409.94
6589.12
6768.31
6947.49
7126.68
7305.86
7485.05
由资金平衡结果可以看出，如按既定生产模式不变，第1年流动资金供求基本平衡；
第2年可以抽出约400万元，第3年可再抽出约1500万元，第4年可再抽出约1500万元，第5年可再抽出约3000万元。
5年可累计抽出资金6400万元。
从实际经营过程考虑，规模扩大以后，相应的配套设施要完善或添置，所以，上述计算出的第2年可抽出的400万元可能会用于此，所以实际上很难别用。
其余可抽出的资金中至少可用6000万元。
值得说明的是，这种流动资金供求平衡的状况与市场形势和营销模式密切相关。
本方案中预测的资金平衡是在比较理想的经营的状况下估算出来的。
如果，经营中赊销比例增大，资金的占用量将会增加，这虽然对项目的盈利状况影响不大，可抽出他用的数额就相应减少。
五、延伸分析—考虑养殖
上述估算和分析是在一系列假设条件下得出的。
其中，达到设计的生产规模（充足的牛源保证）、合适的价格购牛及合适的价格售肉是关键因素。
将可抽出的5000万元用于养殖以保证牛源或用于牛肉的深加工都是可行的选择。
假若不通过其他途径融资，则用于养牛更适宜，这个数额的资金只能逐步抽出，适宜用作养殖而不适宜来做深加工。
根据附件2的分析结论，一个1000头存栏规模的养殖场（年出栏3000头）总投资约500万元（总资金约800万元），这样，投入6000万元可以办6-10个千头养殖场，年出栏18000-30000头育成肉牛。
分析表明，这样的养殖场正常年每个盈利约230万元，6-10个养殖场正常年可盈利1380-2300万元。
根据附件1分析的是一个10000头存栏规模的养殖场（年出栏30000头）。
其投资和收益规模大约是一个1000头存栏规模的养殖场的10倍，收益率相当。
总投资约4600万元（总资金约8000万元），投入6000万元可以建设并经营这样养殖场，正常年盈利约1500万元。
仅从简要的数据上看，一个万头规模养殖场大约相当于十个千头规模的，但实践上，两者的区别不少。
从投资规模看，万头的不易启动，而千头的容易；
从经营模式上，千头的可分散，而万头的宜集中；
等。
特别是万头规模的一旦上马，还会有更多的增值效应，如沼气发电等。
实践上的路线一定是，先上若干千头规模的，最后再上万头规模的。
按年屠宰6万头的目标，如果全由自己的养殖体系供应，则，比较理想的格局是：
建10个千头养殖场和一个万头养殖场。
10个千头养殖场年出栏30000头（每个3000头）；
一个万头养殖场年也出栏30000头。
基于前述分析，屠宰项目在第3-5年内抽出资金6000万元，可以此资金为基础，建设6-10个千头肉牛养殖场，达产正常年可盈利1500万元（取稳妥平均数），可预计到第7年能够积累到6000-8000万元，具备上万头养殖场的能力，设投资6000万元上万头规模养殖场。
综合上述演绎，可归纳屠宰加养殖两个环节的合计资产及变动情况如表10所示。
表10前12年的效益及资产变动情况预测
屠宰项目
投资
盈利
160
698
1998
2150
10个千头规模养殖场项目
投入6000万元
1000
1个万头规模养殖场项目
产出合计
160
698
2098
2650
3150
3650
4150
5150
累计资产
2160
2858
4956
7606
10756
14406
18056
22207
27357
32507
37657
42808
这个过程是：
由500万元的流动资金注入开始，与现有的固定资产结合，进行屠宰加工；
由屠宰加工积累起来的盈利再投资千头规模的养殖场；
由屠宰、养殖的盈利积累再投资万头规模养殖场。
按照设计的路径，公司资产可由第1年的2000万元起步，第5年突破1亿元，第8年突破2亿元，第10年突破3亿元，第12年突破4亿元。
六、讨论
所设计的模式是个“资金封闭型”发展模式，即，有了初始投资以后，不再有其他的资金注入，发展全部靠自身盈利的积累。
同时，该模式也是“纯发展型”的，即，股东一直不分红，全部盈利用于企业的再生产。
这个模型为公司发展提供了一个基本的参照，实际经营中，融资是必要和可能的。
融资虽然增加一定财务费用，它更能加快发展速度，扩大生产规模，从而最终提高效益规模和效益水平。
有了融资在既定的发展规模和速度下，股东也可以分红。
七、关于融资
融资是项目不可或缺的内容。
其实在上述的模式的设计中已经考虑了，在养殖项目中已经设计了贷款。
就宏观融资形势看，目前总体上是银根较紧。
但国家对农业及其关联项目一直是鼓励发展，这也在金融政策上体现了，所以，本项目贷款相对容易些。
从项目单位的具体情况看，已经做了不少融资准备工作，农发行、交行等几家银行也对本项目有较好评价，表示一旦项目启动，开始生产，就给以贷款支持。
综合前期的工作和相关信息，在项目启动后3-6个月内貸到500-1000万元是有可能的；
如果项目按计划实施，更大数额的贷款也有希望。
八、关于牛源
在上述的分析中，是假定屠宰环节的牛源充足。
这个假定是可能存在的。
首先，设计项目运行的前期主要靠社会牛源。
河南是养牛大省，项目所在的某又是养牛大市，特别是基础母牛的养殖大市，国家级肉牛改良中心就在某。
这为项目牛源提供了基本保证。
其次，项目单位就是养牛起家的，特别是前几年养殖发展到了相当规模，虽然这几年养殖萎缩，但这些养殖资源还存在，前期可以供牛，后期可以合作养殖。
第三，项目单位和位于河南开封市通许县的养牛协会签订了肉牛供应协议，可保证每天供应不少20头育成肉牛合作协议。
象这样养殖规模的在养殖协会在通许县邻近的尉氏县、杞县均有，也可以签订同样的协议。
仅这三个县的就可保证项目前期的用牛。
何况，这只是大量养殖中一小部分。
第四，随着项目的进展，自行建立的养殖场可以逐步供应，至少可供应一部分或一大部分，从而保证屠宰的基本需求。
九、关于市场
在上述的分析中，同样是假定屠宰环节的产品（牛肉）市场是畅通的。
这个假定也是合理的。
第一，权威分析表明，我国目前的牛肉消费水平较低，牛肉的消费比重在不断增加
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