经济法基础试题与解析二Word下载.docx

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当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

5、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

6、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B．税务机关与纳税人协商价格扣除

C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除

7、某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。

A．20.8

B．19.8

C．9.8

D．4

8、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；

一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据上述资料，回答下列问题：

房产税采用的是______。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．累退税率

9、某单位自用办公房产原值为100万元，其房产税税基可能为（）万元。

A．60

B．80

C．100

D．110

10、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

11、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；

其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；

发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

12、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

A．212

B．132

C．118

D．52

13、某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有（）。

B．契税

C．转让房产缴纳的营业税

D．转让房产时交纳的教育费附加

E．转让房产时缴纳的印花税

14、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．房地产出租

B．以房地产进行投资

C．房地产开发公司代客户进行房地产开发

D．以房地产抵债

15、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。

公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；

综合楼开发成本为6000万元。

此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．2165

B．2225

C．2367

D．2145

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、关于土地增值税的优惠政策说法错误的是（）。

A．因国家建设需要依法征用的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

B．因国家建设需要依法收回的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

C．房地产开发商因开发房产而购的土地，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

D．居民个人拥有的普通标准住宅，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

18、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。

A．产权属国家所有的，由国家纳税

B．产权出典的，由出典人纳税

C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

19、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A．116.80

B．121.63

C．140.23

D．171.53

20、某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。

A．1.28万元

B．3.23万元

C．2.56万元

D．4.55万元

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1-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

2-答案：

B

暂无解析

3-答案：

[解析]本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。

A项的正确做法是从生产经营之月起；

C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。

4-答案：

A

[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×

（1-30%）×

1.2%×

10÷

12=8.4（万元）。

5-答案：

[解析]政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。

6-答案：

[解析]本题考核土地增值税的计税依据。

根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

7-答案：

D

8-答案：

[解析]房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

9-答案：

[解析]掌握

10-答案：

[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。

11-答案：

C

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×

22000÷

45000=1124.44（万元）

12-答案：

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。

再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

13-答案：

C,D,E

14-答案：

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。

以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。

15-答案：

[解析]

（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

（2）计算综合楼应纳土地增值税：

①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×

（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×

5%×

（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×

10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×

20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷

10740×

100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×

40%-10740×

5%=2904-537=2367（万元）

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

[解析]C项的房地产开发商因开发房产而购的土地不具有此优惠政策。

18-答案：

[解析]本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人：

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

19-答案：

[解析]化工厂①应纳营业税=900×

5%=45（万元）②应纳城市维护建设税和教育费附加=45×

（7%+3%）=4.5（万元）③应纳印花税=900×

0.5‰+1000×

0.5‰=0.45+0.5=0.95（万元）④化工厂不是房地产开发企业，所以在计算土地增值税扣除项目金额时，其转让土地的印花税0.45万元可以单独扣除（但0.5万元的印花税因与建成的办公楼转让无关，所以不可以扣除），非房地产开发企业不能加计扣除20%。

扣除项目金额=350+100+（350+100）×

9%+45+4.5+0.45=540.45（万元）土地增值额=900-540.45=359.55（万元）增值率=359.55÷

540.45×

100%=66.53%，适用税率40%，速算扣除系数5%，所以应纳土地增值税=359.55×

40%-540.45×

5%=116.80（万元）

20-答案：

计算步骤如下：