酒店行业豪生酒店会计术语手册docWord文档格式.docx
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ProvisionforDoubtfulAccount坏账准备
PrepaidExpenses待摊费用
Inventory存货
OtherCurrentAssets其他流动资产
TOTALCURRENTASSETS流动资产合计
OtherAssets其他资产
DeferredExpenses递延费用
TOTALASSETS资产合计
CURRENTLIABILITIES流动负债
BankLoansandOverdraft银行借款
AccountsPayable应付账款
NotesPayable应付票据
AdvanceDeposit预收定金
AccruedExpenses应计预提费用
TaxPayable应付税金
Provisions备付金
TOTALCURRENTLIABILITIES流动负债合计
DeferredCredit递延贷项
TOTALLIABILITIES负债合计
OWNER’SFUND所有者权益
Owner’sFund
BalanceBroughtForward
CurrentProfit/Loss
RetainedEarnings
TOTALOWNER’SFUND所有者权益合计
TOTALLIABILITIESANDOWNER’SFUND负债及所有者权益合计
ASSETS资产
CurrentAssets流动资产
库存现金，旅行支票和未存入银行的支票，从客户收取有待存入银行的现金，备用找零现金，客户支付的远期支票、邮票和报销单。
外币也应包括在内，按收到外币当日的汇率折算为等值的本币记帐。
CashinBanks银行存款
本科目核算酒店存入银行的各种存款。
酒店如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
AccountsReceivable应收账款
本科目核算酒店销售商品和服务，出租商场等营业场所，以及营业收入项目下其他收入来源的应收款。
包括未承兑的信用卡结算单，住店客人客帐和应收客帐上的未付款，职工欠款。
酒店预收的有关单位的结算款，银行退票也应在本科目核算。
本科目核算酒店提取的坏账准备。
酒店应在当期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
本科目核算酒店已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、待摊租金、预付保险费等。
本科目核算酒店供销售的库存商品和其他物品，包括食品、饮品，供销售的商品，如：
香烟、礼品、纪念品和寄售商品。
提供服务或经营管理用的住店客人所需的客用品、清洁用品、文具、印刷品及工程所需用品及材料也包括在内。
存货成本应包括取得存货所花费的所有成本，包括仓储
费、手续费、关税。
有理由认为在今后十二个月内可变现或作其他调整，并在其他地方没有反映的流动资产均应归入此类。
FixedAssets固定资产
固定资产系经营中长期使用（使用期限超过一年），为提供商品和服务而拥有的有形资产。
不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。
固定资产可分为以下几大类：
●土地
●建筑物
●家具、固定装置和设备
●厂房和机器
●车辆、船舶
●经营设备
对于固定资产的残值、计提折旧的年限、计提折旧的方法请参照中华人民共和国财政部、国家税务总局的有关规定执行。
Land土地
土地成本应包含土地的买入价，再加上购买时发生的所有费用。
如：
地契费、房产税、财务费、法律费用、土地改造费等。
Building建筑物
建筑物成本主要包含建筑费、总承包商的建造管理费、建筑师和顾问手续费、设计咨询费、拆除费、改造期间的借贷成本、保险费等。
Furniture、FixturesandEquipment家具、固定装置和设备
指所有在房间、餐厅、酒吧、服务区域、酒店办公室及在“建筑物和附属设施”的其他地方内的家具、陈设、固定装置、救生设备和宾馆设备；
其中包括所有经营厨房、餐厅、酒吧间、洗衣房等所需的设备、办公设备、清洁设备、工程设备和车辆。
PlantandMachinery厂房和机器
通过租赁所拥有的类似资产也应包括在内，其成本包括采购、运输、设备安装和从调试到正常工作状态试运行期间的所有支出。
MotorVehicles、Watercraft车、船
其成本应包括所有购置费用。
运费、牌照登记费、税收和关税，第一次购买时的装饰费等。
应只计算酒店所有的车、
船。
OperatingEquipment运营工具
指瓷器、玻璃器皿、棉织品、银器、制服、餐饮部Stewarding使用的各种器皿及其他性质类似的物品，包括乙方认为适当的那些带有“HowardJohnson”或“豪生”名称或标识的物品。
LongTermDeferredCharges长期待摊费用
酒店筹建期间发生的费用。
包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、广告费、宣传费、注册登记费等。
应当在开始生产经营的当月起，一次记入开始经营当月的损益。
LIABILITIESANDOWNER’SFUND负债和所有者权益
LIABILITIES负债
CURRENTLIABILITIES流动负债
指从银行或其他金融机构取得的贷款的未清余额。
酒店因购买商品和劳务，根据债权人要求在今后12个月内应付给供应商的款项。
本科目核算酒店购买物品和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本科目核算酒店按合同约定或酒店规定向客人预收取的款项。
CurrentLiabilities流动负债
应计预提费用是为了认可一笔当期应负担的费用而做的会计事项，已表示当期的应计负债，而并不是以现金实际支付时间来划分表示。
预提金额通常是可以预算的，并能估计得相当精确。
通常要预提的项目如下：
总公司的广告支出
合同性奖金
承包维修服务
能源费
信用卡折扣
利息支出
应缴员工的社会保险
管理费、市场费、旅行社佣金等。
本科目核算酒店应缴纳的税金，如营业税、增值税、房产税、车船使用税、个人所得税等。
备付金是估计负债额，正确地支出金额目前尚不清楚，但必须认可。
CurrentProfit/Loss本年利润
本科目核算酒店当期实现的净利润或发生的亏损。
RetainedEarnings未分配利润
年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润或发生的亏损转入利润分配-未分配利润科目。
LOSSSTATEMENT
损益表样本
TotalRoomsAvailable可用房总数
TotalRoomsOccupied占用房总数
Occupancy%出租率
DoubleOccupancy%双人房出租率
AverageRoomRate平均房价
REVENUE收入
Rooms客务部收入
Food&
Beverage餐饮部收入
Telecommunications电话房收入
OtherOperatedDepartments其他部门收入
RentalsandOtherIncome租金和其他收入
TOTALREVENUE总收入
COSTOFSALES销售成本
Beverage餐饮成本
Telecommunications电话成本
OtherOperatedDepartments其他部门成本
TOTALCOSTOFSALES总成本
PAYROLLANDRELATEDEXPENSES工资及有关费用
Rooms客务部
Beverage餐饮部
Telecommunications电话房
OtherOperatedDepartments其他部门
TOTALPAYROLLANDRELATEDEXPENSES工资及有关费用合计
PROVISIONFOROPERATINGEQUIPMENT营运工具预提
Rooms客务部
Beverage餐饮部
Telecommunications电话房
OtherOperatedDepartments其他部门
TOTALPROVISIONFOROPERATINGEQUIPMENT营运工具预提合计
OTHEREXPENSES其他费用
TOTALOTHEREXPENSES其他费用合计
DEPARTMENTPROFIT部门利润
RentalsandOtherIncome租金和其他收入
TOTALDEPARTMENTPROFIT部门利润合计
UNDISTRIBUTEDOPERATINGEXPENSES不分配费用
PAYROLL&
RELATEDEXPENSES工资及有关费用
AdministrativeandGeneral行政管理
SalesandMarketing市场销售
HumanResources人力资源
PropertyOperation&
Maintenance工程维修
EnergyCost能源费
TOTALPAYROLL&
RELATEDEXPENSES工资及有关费用合计
AdministrativeandGeneral行政管理
SalesandMarketing市场销售
HumanResources人力资源
PropertyOperation&
Maintenance工程维修
UtilityCost能源费
TOTALUNDISTRIBUTEDOPERATINGEXPENSES不分配费用合计
PROFITAFTERUNDISTRIBUTEDOPERATINGEXPENSES
INSURANCE保险费
MANAGEMENTFEE管理费
GROSSOPERATINGPROFIT/LOSS毛利润合计
OTHERDEDUCTIONS其他扣除
IncentiveFees奖励管理费
ReserveforCapitalExpenditure资产重置
RentalofEquipment工具租赁
Others其他
TOTALOTHERDEDUCTIONS其他扣除
OWNER’SPROFIT/LOSS业主利润
ROOMSDEPARTMENT客务部
STATISTICS数据统计
Occupancy出租率
客房出租率为出租房总数除以可用房总数而得出的一个百分比。
永久性自用房不包括在可用房之内。
DoubleOccupancy双人房出租率
双人房出租率为用双人或多人出租房间总数除以实际出租房间总数（不是可出租房间总数）。
平均房价为有营业收入的客房营业总收入除以出租房间总数而得出的房价。
服务费收入不得包括在营业收入之内。
计算平均房价时，有营业收入的长租房应包括在内，但临时性自用房和免费房不得作为出租房计数。
HouseUseRooms酒店自用房
根据下列情况长期或临时占用的无营业收入的客房。
1）PermanentHouseUseRooms永久性自用房
指员工住在酒店内至少六个月的自用房或改作酒店办公用的客房。
永久性自用房应从可用客房总数内扣除，而临时性自用房仍可作为可出租客房的一部分。
2）TemporaryHouseUseRoom临时性自用房
免费提供给员工临时居住不超过6个月；
以及免费提供给和酒店签约在酒店内表演的艺人，豪生酒店集团总部因公出差人员在酒店的免费住宿用房。
ComplimentaryRooms免费房
为推销业务免费提供的客房。
如提供给记者、豪生酒店集团有关人士和酒店制度规定的可向其提供免费的房间。
VacantRooms未出租的空房
酒店正常营业期间无人租住的可出租客房。
Out-of–OrderRooms待修房
因装修、改造、临时故障或其他原因造成房间无法出租的酒店房间。
AvailableRooms可用房
酒店正常营业期间扣除永久性自用房后的酒店可出租房间。
DayUseRooms白天用房
仅在白天使用的客房，在计算出租率统计客房出租数时，同一天使用两次的客房只能作为使用一次计数。
PROFORMAROOMSDEPARTMENTPROFIT&
LOSSSTATEMENT
客务部损益表样本
REVENUE营业收入
IndividualBusiness商务散客
IndividualLeisure休闲散客
GroupBusiness商务团队
GroupLeisure休闲团队
OtherIncome其他收入
Sub-Total小计
ServiceCharge服务费
Less:
Allowance减：
折扣
TOTALREVENUE客务部总收入
PAYROLLEXPENSES工资及福利
Salaries&
Wages工资
Bonus奖金
StaffRelatedExpenses福利
TOTALPAYROLLANDRELATEDEXPENSES工资及福利合计
PROFORMAROOMSDEPARTMENTPROFIT&
PROVISIONFORO.E营运工具预提
Chinaware瓷器
Glassware玻璃器皿
Linen布草
Silverware银器、不锈钢器皿
Uniform制服
TOTALPROVISIONFORO.E营运工具预提合计
Cable/SatelliteTelevision卫星电视
Commission/ReservationService佣金/订房服务费
ContractService合同服务
Decoration装饰
Travelling&
Transportation差旅费/交通费
Laundry&
DryCleaning洗衣和干洗
Cleaning&
CleaningSupplies清洁和清洁用品
GuestSupplies客用品
GuestSupplies-Food&
Beverage客房餐饮用品
Printing&
Stationery印刷品、文具
Telecommunication、Postage通讯费、邮费
RevenueTax&
Licences营业税和执照费
Miscellaneous其他杂项
TOTALOTHEREXPENSES其他费用合计
TOTALDEPARTMENTEXPENSES部门费用合计
ROOMSDEPARTMENTPROFIT客务部部门利润
ROOMSREVENUE客房营业收入
按照酒店客房定价，向客人出租房间所取得的营业收入。
SERVICECHARGE服务费
向客人收取的房价以上的服务费作为客房部营业收入的一部分。
OTHERINCOME其他收入
和客务部收入有关，但在计算平均房价时不包括在内的营业收入。
RELATEDBENEFITS工资及福利
长期或专职员工的基本工资，包括加班工资、津贴、个人收入所得税、临时工工资。
长期或专职员工的应计年度奖金。
包含员工餐、社会保险、为一般员工提供宿舍的费用、按劳动合同规定为管理层员工（含外籍员工）提供住房以及住房的能源费用、交通费。
雇员迁居的机票费、行李费。
OPERATINGEQUIPMENT运营工具
酒店客房用各种瓷器。
其应按预算金额每月进行预提。
酒店客房用各种玻璃器皿。
酒店客房用各种布草。
酒店客房用各种银器、不锈钢器皿。
为客房部购置或租用制服的费用。
名牌制作和制服修理的费用应包含在内。
*以上运营工具客房部每月应进行盘点，酒店财务部每季度应参加一次客房部的盘点。
每次盘点后，应对账面数值进行调整。
客房部应在财务部的监督下对非正常的差异进行调查、处理，结果要报告总经理、
财务总监和管理集团。
酒店内卫星电视播放的费用、公共音乐播放的费用以及与此相关的执照、年检等其他费用。
根据与旅行社所签订的合同，因实际客房业务支付给旅行社的佣金。
其应根据房价的一定百分比乘以实际住房间天数。
豪生酒店集团全球中央订房系统提供定房服务所支付的费用。
酒店前台、客房、公共区域摆放的鲜花、植物、租摆及其他装饰物。
节日期间，如:
圣诞、新年，酒店前台、客房、公共区域装饰费用。
与酒店有合同的定期的服务。
杀虫服务、以及主管卫生防疫部门的监测、检查等。
客务部员工因公出差的交通费，包括火车票、船票、机票、出租车票、旅馆费、就餐费以及向客人提供的免费机场接送的费用。
Laun
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