8征管评估岗大企业管理Word下载.docx
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13．根据大企业的特点和所处行业类型，采取（）、（）等形式开展大企业税务风险内控调查工作。
问卷调查、现场访谈
14．税企合作是指总局定点联系企业和税务机关遵循（）、（）、（）、（）的原则,合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。
平等、互信、互助、共赢
15．各地大企业税收管理部门应于每月第（）个工作日前，在金三系统中报送本年及上年同期的上月千户集团总部及其成员企业税收快报数据。
16．企业名册由总局定点联系企业的（）、（）、（）以及（）等涉税信息组成。
税务登记、资格认定、关联关系、组织架构
17．总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》框架下，共同构建起（）、（）、（）的企业名册管理工作模式。
2
税企合作、纵向联动、协调高效
18．企业名册管理工作分为（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）七个阶段。
代码准备、名册采集、任务分发、名册核实、结果上报、名册反馈、工作总结
19．对低风险企业，以便捷服务引导遵从；
对（）风险企业，以帮助服务促进遵从；
对（）风险企业，以针对性管理强制遵从。
中等高
20．总局于2013年底出台了大企业涉税诉求快速响应工作规程》，包括诉求（）、（）、（）、（）四个环节。
受理、处理、回复、总结
二、单选题（下面各题给出的备选答案中，只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。
每小题1分，共20分）
1．各级税务机关可运用掌握企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业及其成员企业的税源变动情况，为（）、评估和应对提供基础性信息。
A风险识别B税务审计C风险核查D风险自查
答案A
2.（）是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。
A案头审计B税务审计C现场审计D风险评估
答案B
3.定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、（）、税务审计查账子系统等部分组成。
A行业风险特征库B企业税务风险评估管理子系统
C企业风险管理数据库D税收风险评估管理子系统
4.（）是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树形管理体系的业务处理过程。
A企业名册管理B总局定点联系企业
C全流程税收风险管理D总局大企业税收服务和管理
5.大企业税务风险管理指引旨在（），防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A引导大企业合理控制税务风险
B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念
C促进企业内部管理与外部监管的有效互动
D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来
6.税务风险管理的主要目标包括：
税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；
经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；
（）；
纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
税务登记、账薄凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
A税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确
B税务风险识别和评估的机制、方法
C对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规
答案C
7.遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善税务风险内控体系、（）。
A定期收集企业信息
B税收遵从协议的签订和实施
C定期调查和评价企业内控体系情况
D根据不同情况采取相应税收服务和管理措施
8.企业税务部门应协同（）部门，管理日常经常活动中的税务风险。
A相关职能B地税C工商D地方政府
9.总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》框架下，共同构建起税企合作、（）、协调高效的企业名册管理工作模式。
A横向联动B纵向联动C上下联动D整体互动
10.税企合作是指总局定点联系企业和税务机关平等、互信、（）、共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。
A自愿B公开C互助D公平
11．税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（）2
A.计算机审计查账
B.特别纳税调整调查
C.计算机审计查账和特别纳税调整调查
D.计算机审计查账和资本弱化调查
12．依托企业税务风险评估管理子系统，采用（）1
A.计算机评估B.计算机评估和人工评估相结合的方式
C.人工评估的方式D.以上答案都不对
13．税务风险管理由企业（ ）2
A.董事会负责督导并参与决策
B.监事会负责督导并参与决策
C.工会负责督导并参与决策
D.董事会财务部负责督导并参与
14．大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的（ ）2
A.由大企业税收管理部门直接回复企业
B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业
C.由相关政策部门回复企业
D.以上答案都不对
15．税企双方签订税收遵从协议后（ ）1
A.由税务总局负责通报有关税务机关
B.由省级税务局负责通报有关税务机关
C.由市级税务局负责通报有关税务机关
D.由基层局负责通报有关税务机关
16．定期对税务风险管理工作进行考核，考核内容包括（ ）3
A.数据采集
B.风险评估
C.具体应对策略和措施的运用
D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果
答案D
17．企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下（）1
A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册
B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册
C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册
D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册
18．（）是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。
A案头审计B税务审计C现场审计D风险评估
19．定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、______、税务审计查账子系统等部分组成。
A行业风险特征库B企业税务风险评估管理子系统
C企业风险管理数据库D税务风险评估管理子系统
20．对于中等风险企业，要注意通过辅导帮助企业建立（），跟踪和监控后续管理措施，实现企业遵从。
A税务风险模型B税务风险等级
C税务风险D税务风险管理机制
三、多选题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。
请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。
每小题2分，共20分）
1.日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括：
（）等。
A登记事项监控B发票事项监控
C认定审批事项监控D申报事项监控E备案事项监控
答案ABCD
2．专项涉税事项监控是指从日常涉税事项中选取特定事项进行监控，主要包括：
A企业内审情况监控
B企业涉税诉求处理情况的监控
C税务风险内控情况的监控
D税收遵从协议履行情况的监控
答案BCD
3．各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括（）反避税调查等。
A评估检查B纳税服务C约谈企业
D案头审计E布置企业自查
答案BCDE
4．企业名册管理工作分为（）、名册反馈和工作总结七个阶段。
Ａ代码准备Ｂ名册采集
Ｃ任务分发Ｄ名册核实Ｅ结果上报
答案ABCDE
５.风险应对的具体措施包括：
（）2
Ａ落实《大企业税收风险管理指引》，指导企业建立和完善涉税内部控制风险管理体系
Ｂ建立行业风险特征库，深入细化分类管理
Ｃ利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控
D利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动。
E开展税务审计和反避税调查
F进行税务稽查及处罚
答案ABCDEF
6.大企业的特点包括：
（）1
A跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性
B内部组织架构和核算复杂
C生产经营分散而内部决策集中
D依法纳税意识和维权意识较强
7.税收风险识别的主要方法有：
（）2
A流程图法B专家调查列举表
C财务状况分析法D分解分析法E四分位法
8.税收风险识别的原则有：
A全面周祥B综合考查C量力而行
D科学计算E系统化、制度化、经常化F有所侧重
9.税收经济关系分析的主要内容有：
（）1
A财务分析B税收特征分析C税收经济关系分析
D财务信息与分税种纳税信息分析E杜邦财务分析
10.企业税务风险防范的主要措施有：
A完善内部控制，防范系统风险
B签订遵从协议，强化顶层意识
C报送遵从报告，签证绩效考核
D强化纳税服务，参与企业内部管控
答案ABC
11．定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成（\）1
A.风险管理信息采集子系统
B.企业税务风险评估管理子系统
C.税务审计查账子系统
12．风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由（）2
A.定点联系企业数据采集分析平台模块
B.企业基本信息补充采集模块
C.企业风险管理调查问卷模块
D.税务综合软件模块
13．企业税务风险评估管理子系统，该子系统主要由包括（）
A.企业税务风险分析和评价模块
B.企业税务风险自查模块
C.企业税务风险跟踪管理模块
D.税务风险管理绩效考评模块
14．关于采集风险管理信息包括（）3
A.税务机关已掌握的企业信息
B.其他企业经营和管理基本信息
C.税收情报交换信息
D.反避税可比数据库信息
15．企业名册管理工作分为（）2
A代码准备、名册采集B任务分发
C名册核实D结果上报、名册反馈和工作总结
16．税务总局与企业集团在（）的基础上，签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。
A自愿B平等C公开D互助
17．风险应对的具体措施包括：
（）。
A落实《大企业税务风险管理指引》，指导企业建立和完善涉税内部控制盒风险管理体系
B建立行业风险特征库，深入细化分类管理
C利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控
D利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动
18．日常涉税事项监控主要包括：
A登记事项监控B发票事项监控
C认定审批事项监控D申报事项监控E其他事项监控
19．税源监控采用___和___相结合的方式，充分发挥各级税务机关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控。
A属地管理B集中管理C分行业管理D分地区管理
答案AB
20．风险评估采用（）相结合的工作方式。
A计算机评估和人工评估B定量评估和定性评估
C事后评估和实时评估D定期评估和临时评估
四、判断题（共20题，每题1分。
对的打√，错的打×
）
1.遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。
答案V
2.税源监控包括一般涉税事项监控和特殊涉税事项监控。
（）
X
3.风险评估采用计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式。
V
4.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例：
对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。
5.大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。
通过游戏的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提供税法遵从度，降低税收遵从成本。
（）3
6.大企业是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源，在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。
7.税收风险识别的程序是：
筛选、监测、诊断。
8.风险内控是在运营中从企业内部预防和控制风险的活动，是风险管理后续环节的重要组成部分。
9.税收遵从协议是指税务机关与已建立税务内部控制机制的大企业以共同防控税务风险，提高大企业税法遵从度，降低税收成本为目的签订的协议。
10.税务遵从管理报告是根据《大企业税收服务和管理规程》规定分别由企业和税务机关根据自身的要求对风险管理状况编写的年度责任绩效总结报告。
11．各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系统，按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序，对定点联系企业税务风险进行科学评估（）2
12．定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；
定性评估以人工为主，采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行（）3
13．风险评估是一个动态循环的过程，采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式（）1
14．对中等风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险，适当加大督导和复核的力度（）2
15．企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善（）1
16．税务总局通过下发风险评估问卷、稽查检查等形式收集企业信息，建立行业税收特征库和企业基本信息库，并向各省税务机关开放。
17．企业税务风险评估管理子系统，用于处理采集到的各种税务风险管理信息，利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术，综合运用定量与定性相结合开展风险评估（）2
18．各地税务机关要督促企业进行问题整改，要求企业及时补缴税款及滞纳金，引导企业完善税务遵从制度，帮助企业提升自我控制涉税风险的能力。
19．在税收风险管理工作现场审计阶段，各省税务机关应配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出《税务事项通知书》提前通知现场审计对象。
20．税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋起草协议文本、签订协议等工作程序。
五、简答题
1．企业税务部门应参与企业哪些重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险？
答：
（1）参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。
（2）参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。
2．税收风险识别的内容如何分类？
（1）从涉税风险的关联性看分为：
环境风险、制度缺陷及失效风险、操作失误风险。
（2）从风险性质看分为：
知法违法风险、政策不确定风险、历史遗留风险（3）从涉税事项看分为：
涉税事项风险、涉税款项风险（4）从税种看分为：
主体税种风险、其他税种风险。
3．风险内部控制调查的主要内容是什么？
（1）整体管理层面的内控
（2）购、销、存及其收支款项业务内控（3）成本费用管理内控（4）投、融资及资金管理内控（5）工资福利及员工管理内控（6）资产及其权益关联关系内控（7）信息系统关联内控
4．大企业管理风险应对的具体措施那些内容？
（1）落实《大企业税务风险管理指引》，指导企业建立和完善涉税内部控制盒风险管理体系。
（2）建立行业风险特征库，深入细化分类管理。
（3）利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控。
（4）利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动
5．税务遵从的概念是什么？
税务遵从是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服务税务部门及税务执法人员符合法律规范管理的行为。
六、计算题
1．张某于2012年与某研究所签订了为期3年的承包合同，承包其对外经营的餐厅，合同规定张某向研究所交纳风险抵押金50000元，当年向该单位上缴承包利润100000元，剩余部分归承包人，赵某承包当年餐厅实现利润150000元。
张某将个人经历写成一本书，从出版社得到稿酬20000元，该书十分畅销，出版社1个月后又加印一批，再付给张某稿酬5000元。
并于半年后再版，再付给刘某稿酬10000元。
1
1.2012年，张某承包收入应纳税所得额是多少？
2.承包收入应纳所得税额是多少？
3.第一次出版新书，出版社应扣缴个人所得税多少？
4.第二次加印出版社应扣缴个人所得税多少？
5.第三次再版，出版社应扣缴的个人所得税多少？
答案：
（1）150000-100000-12×
3500=8000（元）
（2）8000×
5%=400（元）
（3）20000（1-20%）×
20%×
（1-30%）=2240（元）
（4）（20000+5000）×
（1-20%）×
（1-30%）-2240=560（元）
（5）10000×
（1-30%）=1120（元）
2.某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。
由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。
请采用年数总和法计算该固定资产2008年至2012年五年每年可提取的折旧额。
采用年数总和法每年可提取的折旧额：
年折旧率=尚可使用年数/预计使用年限的年数总和
预计使用年限的年数总和=预计使用年限×
（1+预计使用年限）/2
年折旧额=（固定资产原值-预计残值）×
年折旧率
2008年应提折旧额：
（220-10）×
5/15=70万元
2009年应提折旧额：
4/15=56万元
2010年应提折旧额：
3/15=42万元；
2011年应提折旧额：
2/15=28万元；
2012年应提折旧额：
1/15=14万元。
3.某国有饭店房产原值2000万元，2012年3月该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元（包括中央空调更换支出），均计入固定资产原值。
要求：
计算该企业2012年度应纳房产税。
（该地规定允许按原值一次扣除30%）
（1）上半年应纳房产税=2000×
（1-30%）×
1.2%÷
2=8.4万元
（2）纳税人对原有房产进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；
下半年应纳房产税=（2000+250）×
2=9.45万元
（3）该企业2012年度共应纳房产税=17.85万元
4.某内资企业2011年度生产经营情况为：
销售收入为6000万元（其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为1000万元），销售成本为5600万元，销售费用为50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过外省公益性的救灾委员会组织向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。
请回答：
（1）企业全年的收入总额是多少？
（2）企业应税前扣除的业务招待费金额为多少？
（3）捐赠支出准予扣除额为多少？
（4）全年应纳税所得额为多少？
（5）全年应缴纳的企业所得税为多少？
（1）全年收入总额为6000万元。
（2）实际发生额的60%是14.4万元，扣除限额6000*0.5%=30万元，所以可以税前扣除14.4万元。
（3）会计利润=6000-5600-50-47-100-20-10=173万元，捐赠限额=173*12%=20.76万元，所以20万元可以列支。
（4）应纳税所得额=173-100+（24-14.4）+10=92.6万元。
（5）应纳税额=92.6*25%=23.15万元。
5.某服装厂2011年8月发生下列业务：
（1）取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份
（2）投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；
投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000元，保单列明无赔偿优待金1200元，实际应收保费10800元；
（3）订立借款合同一份，借款5000000元，应付利息500000元；
（4）签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。
由炼钢厂提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行；
（5）签订加工合同，
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