税法第15章Word文档格式.docx
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B.45天
C.3个月
D.1年
6、采取税收强制执行措施，必须报经（）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
7、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。
A.税收强制执行措施只适用于纳税人，而不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，纳税人未缴纳的滞纳金不得同时强制执行
D.税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
8、纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（）。
A.抵押人所有的房屋
B.抵押人所有的机器
C.土地所有权
D.纳税人依法有使用权的国有房屋
9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
10、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
11、某饭店2009年12月份取得餐饮收入8万元，未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.核定其应纳税额
D.向法院申请强制执行
12、根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（）。
A.从事生产经营的纳税人
B.非从事生产经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
13、企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，犯骗取出口退税罪的，根据新刑法规定，最低处（）以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款（）的罚金。
A.3年，1倍以上5倍以下
B.5年，1倍以上5倍以下
C.5年，1倍以上3倍以下
D.3年，1倍以上3倍以下
14、从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报关税务机关备案。
A.税务登记证
B.工商营业执照
C.发票领购簿
D.财务专用章
15、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。
A.个体工商户
B.取得工资、薪金的个人
C.从事生产经营的事业单位
D.企业在外地设立的分支机构
16、根据《征管法》的规定，纳税人欠缴税款数额在（）万元以上的，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
A.1
B.5
C.10
D.50
17、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
18、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。
A.15日，临时税务登记证
B.15日，临时税务登记证及副本
C.30日，临时税务登记证
D.30日，临时税务登记证及副本
19、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.3日
B.7日
C.10日
D.30日
20、纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）。
A.单位产成品原材料耗用率
B.主营业务费用变动率
C.成本费用率
D.存货周转率
21、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款；
属于经营行为的，处以（）以下的罚款。
A.3000元
B.5000元
C.10000元
D.100000元
22、某公司将税务机关确定的应于2009年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
第二大题：
多选题
1、某公司2009年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A.增值税
C.房产税
D.车船税
2、税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C.对纳税人住宅及其他生活场所进行检查
D.到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳科的商品、货物或其他财产
3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
4、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和税务登记证件
5、纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的
6、纳税人应办理变更税务登记的项目有（）。
A.纳税人改变名称
B.纳税人改变隶属关系
C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D.纳税人银行账号改变
7、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
8、纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指（）。
A.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
C.办税人员出差，无法计算税款的
D.未能及时结账
9、下述关于开业税务登记的表述，正确的有（）。
A.各类企业、企业在外地设立的分支机构（不含从事生产、经营的个体工商户），应自领取营业执照之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记
B.扣缴义务人应当在发生扣缴义务之日起15日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证
C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日同，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
10、下列企业、组织或机构中，可以作为纳税保证人的有（）。
A.政府机构
B.上市公司
C.个体工商户
D.公司董事会
11、下列有关纳税评估的表述中，正确的有（）。
A.纳税评估工作主要由省级以上税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可以由国家税务总局关负责
B.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度
C.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
D.主管税务机关对纳税人进行约谈的，纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈
1、答案：
B
解析：
国家税务总局，省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局，地国家税务局和地方税务局，县国家税务局和地方税务局四级。
2、答案：
A
《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。
但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：
比如由农税机关征收的耕地占用税、契税等；
由海关代征的进口环节的税金等。
值得注意的是，目前还有一部分费用由税务机关征收，如教育费附加。
这些费不适用《税收征收管理法》，不能采取《税收征收管理法》规定的措施，其具体管理办法由各种费用的条例和规章决定。
3、答案：
D
由海关代征的进口环节的税金不适用《税收征收管理法》。
4、答案：
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
5、答案：
C
纳税人被列入非正常户3个月，税务机关可宣布其税务登记证失效。
6、答案：
是税务部门，不是政府部门。
7、答案：
税收强制执行也适用于扣缴义务人，A错；
家庭使用的轿车，不在不得强制执行的范围内，B错；
税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，C错。
8、答案：
不能抵押的财产：
①土地所有权；
②土地使用权，抵押范围有规定的除外；
③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资；
④所有权、使用权不明或者有争议的财产；
⑤依法被查封、扣押、监管的财产；
⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物；
⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；
⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。
9、答案：
《征管法》规定：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
10、答案：
根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。
11、答案：
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
12、答案：
税收保全措施只适用于从事生产经营的纳税人，注意与强制执行的区别。
13、答案：
企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，犯骗取出口退税罪的，根据新刑法规定，最低处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以上的罚金。
14、答案：
注意不是营业执照。
15、答案：
本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
16、答案：
根据《征管法》的规定，纳税人欠缴税款数额在5万元以上的，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
17、答案：
查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。
18、答案：
从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
19、答案：
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设计代扣代缴、代收代缴税款账簿。
20、答案：
选项BC是费用类评估分析指标，选项D是资产类评估分析指标。
21、答案：
纳税人、担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务处以1000元以下的罚款；
属于经营行为的，处以10000元以下的罚款。
22、答案：
本题考核税款滞纳金的计算。
（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；
（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。
（本题为9月11日～9月20日，共计10日）；
（3）滞纳金＝200000×
0.05％×
10＝1000（元）。
BCD
房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。
ABD
税务机关无权对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查。
CD
选项AB属于税收强制执行措施。
AD
本题考核注销税务登记。
纳税人办理注销税务登记时，应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，销毁发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
ABC
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：
（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令期限限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。
ABD都应办理变更税务登记，C应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁在地税务机关申报办理税务登记。
ABCD
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
擅自销毁账薄的或者拒不提供纳税资料的；
虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责充限期申报，逾期仍不申报的；
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
AB
纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
开业税务登记的时间和地点：
（1）各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应自领取营业执照之日起30日内，向所在地管税务机关申报办理税务登记。
（2）其他纳税人应当自依照税收法律、行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内，向所在主管税务机关申报办理税务登记。
（3）扣缴义务人应当在发生扣缴义务之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证。
（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
（5）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月同累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
（6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
BC
国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。
纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可以由上级税务机关负责，A项错误。
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