选修课作业奶茶店财务分析范文Word下载.docx

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18.53万元

2.固定资产投资估算及依据

①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。

建设投资估算1.12万。

其中，办理营业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。

详细内容见表I。

固定资产投资估算表

序号

名称

数量

费用/元

1

家具

桌椅

3000

2

微波炉

200

3

电脑

2000

4

装修

5

冰箱

1000

6

冷气机

7

吧台

1500

8

电风扇

9

健康证

160

10

营业执照

23

11

卫生许可证

150

总计

11233

表I

②流动资金估算。

流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。

详见表II。

流动资金估算表

单位：

元

项目

最低周转天数

周转次数

金额

房租

365

33000

工资

30

12

14400

水电费

6000

原材料

24000

维修费

79400

表II

总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元

③资金来源。

项目自有资金3.17万元，其余20万元为借款。

自有资金的3.17万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；

流动资金借款5万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。

详见表III。

投资使用计划与资金筹措表

万元

合计

总资金

23.17

初始投资

18.53

流动资金

7.94

资金筹措

20

自有资金

3.17

表III

（二）、销售预测收入

奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。

预估冬季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每月营业额为2.55万元；

夏季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月营业额为3.875万元。

全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为32.125万元。

（三）、正常年份销售税金及附加计算：

年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。

销售税金及附加估计值为1.6867万元。

㈠营业税=32.125*5%=1.6063万元

㈡城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元

㈢教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。

详见表IV。

年销售税金及附加

生产负荷100%

产品销售收入

32.125

销售税金及附加

1.6867

营业税

1.6063

城乡建设维护税

0.0643

教育费附加

0.0161

表IV

（四）、总成本费用估算

详见下表：

总成本费用估算表

单位/元

计算期/年

工人工资

折旧费

562

总成本费用

79962

转让费

150000

9

经营成本

232262

表V

（五）、税费计算表单位：

元/月

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

夏季

冬季

主营业务收入

38750

25500

营业税税率：

5%

每月营业税额

1938.5

1275

城市建设维护税：

4%

每月城市建设维护税额

77.54

51

教育费附加：

1%

每月教育费附加税额

19.385

96.925

12.75

63.75

（六）、财务评价

（1）每年利润明细表单位：

总成本

79962

营业收入总额

321250

321250

营业利润

88988+20万

241288

241288

所得税额

16867

净利润

72121+20万

224421

投资利润率=年利润总额/总投资x100%

=241288÷

231700×

100%

=104.14%

资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％

31700×

100％

=761.16%

（2）长期借款还本付息表详见下表VIII：

长期借款还本付息表

单位:

借款

200000

200000

本年借款

本年应计利息

15000

本年还本付息

215000

其中：

还本

付息

长期借款一年即可还完

表VIII

（3）现金流量表（全部投资）详见下表IX：

财务现金流量表（全部投资）

生产负荷/%

100

销售收入

现金流出

净现金流量

-2317000

31366

61926

累计净现金流量

-14134

17232

48598

79964

141890

所得税前净现金流量

40792

71352

所得税前累计净现值

-231700

-4708

36084

76876

117668

189020

　10

计算指标

所得税后

所得税前

　11

财务内部收益率（IRR）

66%

91%

　12

投资回收期

1.5201

1.1314

表IX

（4）资本金现金流量详见下表X：

资本金现金流量表（自有资金）

现金流入

14380

30916

51476

115%

X

（七）财务指标分析

1、盈利能力分析

=761.16%

2、项目投资静态指标分析

由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年，

0.5201*12=6.24（月）即投资回收期为1年6个多月

3.盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP），其计算公式为

BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）

=79962/（321250-186362-16867）

=67.8%

计算结果表面，该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本。

综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期较短，实际可筹集的有效投资额为23.17万元，初始投资仅用18.53元，并且该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营的可能。

因此，该项目可行。