金融企业会计Word格式.docx
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3银行广泛地采用由单位或客户填写的（）来代替记账凭证
A原始凭证B记账凭证C单式凭证D复式凭证
4.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（）
A.余额表B科目日结单C日计表D总账
5.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（）划分的。
A.格式的不同B用途的不同C核算方式的不同D表面形式的不同
6.（）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是扎平当天全部银行账务的重要工具。
A科目日结单B总账C日计表D余额表
7本年度发现上年度错账，应填制（）
A同方向红.蓝字冲正传票，办理冲正B反方向红.蓝字冲正传票，办理冲正
C蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表D红字同方向传票冲正，不更改决算报表
8“现金付出传票”“现金收入传票”属于（）
A专用凭证B单式凭证C原始凭证D基本凭证
9借贷记账法中，“贷”表示（）
A资产的减少B收入的减少C负债的减少D所有者权益的减少
10.会计凭证所包含的要素不包括（）
A收付款单位的户名和账号B附件张数C凭证代码D会计凭证编号
11.账簿上所写金额及文字，应占全格的（）
A三分之一B三分之二C二分之一D都不是
三．多项选择题
1.银行会计基本核算方法包括的内容有（）
A．科目日结单
B.
会计报表C.
会计凭证
D.
账务组织
E.
会计科目
2.银行的资产类科目按其流动性的不同分为（
）。
A.
流动资产
长期投资C.
无形资产
递延资产
长期借款
3.下列科目中属于所有者权益科目的是（
实收资本
B.
资本公积C.
盈余公积
本年利润
损益
4.下列科目中，属于流动负债科目是（
向中央银行借款
活期存款C.
财政性存款
同业拆入
拆放同业
5.
综合核算是按科目核算的是由（
）组成。
科目日结单
总账C.
日记表
余额表
分户账
6.明细核算是按账户核算的由（
分户账
现金库存簿C.
登记簿
科目日结单
7.下列对会计凭证的说明正确的是（
要素齐全
数字正确C.
自行编制
手续完备
内容真实
8.下列属于基本凭证的是（
支票
银行承兑汇票C.
现金收入传票
转账借方传票
转账借方传票
第三章存款业务的核算
一．填空题
1.银行存款账户按资金管理要求划分为（
）（
）和（
2.基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理（
）的账户。
3．（
）是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
4.银行存款按资金来源性质课可分为（
5.银行存款按期限划分，可分为（
）两类。
6.单位活期存款账户按存取方式不同，分为（
7.单位活期存款一般按（
）结算利息，结息日为（
8.单位定期存款金额起点为（
），多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取（
）的办法，即在存款支取本金的同时一并计付利息。
定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按（
）天、对月一律按（
）天算，零头天数按（
）计算。
采用（
）的办法，即存入日起息，支取日不计利息。
存期内如遇到利率调整，按（
）计息。
逾期部分按（
）利率计息。
利息只能（
），不（
10.银行与支票存款户的对账，可分为（
）两种形式。
11.为了正确的执行国家（）和（）人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行（
）的原则。
12.活期储蓄存款是（
）的一种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按（
）结算利息。
14.定期储蓄包括（
15.整存整取储蓄（
）起存，多存不限，存期分为（
二．单项选择题
1.单位定期存款最低存入金额为（
）
100元
1000元
C.
10000元
100000元
2.活期储蓄存款开户时的金额起点为（
1元
5元
10元
20元
3用在分户账上计息的存款，一般使用（）
A甲种帐
B乙种帐
C丙种帐
D丁种帐
4.活期储蓄存款存入时，应填写（
A．现金缴款单
B.存款凭条
C.存款存单
D.活期储蓄存款凭条
5.储户支取全部存款不再续存时，称为（
A.开户
B.转户
C.过户
D.销户
6.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（
A.借：
利息支出
贷：
应付利息
B.借：
单位活期存款—存款入户
C:
借：
D.借：
7.存款人的工资、奖金等现金支取通过（
）办理。
A．基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
8.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及于基本存款账户的存款人不在同一地点的附属费独立核算单位而开立的账户，是（
A.基本存款账户
9.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（
10.活期储蓄存款占每季末月20日结息，利息按（
）计算
A.按存入日挂牌公告利率
B.按支取是挂牌公告利率
C.按当年1月1日挂牌公告利率
D按结息日挂牌公告利率
1.定期存续存款，根据存款本息的不同形式可分为（
A.整存整取
B.零存整取
C.存本取息
D.整存零取
E.定活两便
2.银行存款按其产生的不同来源，可以分为（
A.活期存款
B.定期存款
C.财政性存款
D.原始存款
E.派生存款
3.银行的存款账户分为（
B.专用存款账户
C.辅助账户
D.一般贷款账户
E.一般存款账户
4.储蓄存款的原则是（
）
A.存款自愿
B.取款自由
C.存款有息
D.为存款人保密
E.鼓励和保护
5.活期储蓄存款的特点是（
A.1元起存，多存不限
B.5元起存，多存不限
C.随时存取、不定期限
D.到期计息，利率较高
E.存款时间长、存款固定
第四章贷款业务的核算
1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为、和。
2.短期贷款是指贷款期限在的各种贷款；
中期贷款是指贷款期限在
的各种贷款；
长期贷款是指贷款期限在的各种贷款。
3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为和。
4.单位贷款按贷款保障形式可分为、和。
5.银行的贷款按贷款的质量可分为五类贷款。
6.商业银行贷款利息的计算有和两种方法。
7.贷款利息自结息日起，逾期的应收未收利息，应继续计入当期损益。
8、贷款展期期限按以下规定执行：
短期贷款不得超过；
中期贷款不得超过原贷款期限的；
长期贷款不得超过。
贷款展期只限。
1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（）。
贷款损失准备B.借：
资产减值损失
逾期贷款—机床厂贷款逾期户贷：
贷款损失准备
C.借：
逾期贷款—机床厂贷款逾期户D.借：
短期贷款—机床厂贷款户
贷款损失准备贷：
逾期贷款—机床厂贷款逾期户
2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（）。
A.借：
活期存款—持票人户B.借：
贴现资产—×
×
汇票贴现户
贷：
汇票贴现户贷：
辖内往来
C.借：
辖内往来D.借：
活期存款—持票人户
三、多项选择题
1.银行的担保贷款包括（）。
A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款E.票据贴现
2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（）。
A.在展期申请书上签注同意
B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期
C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款
D.重新办理转账手续
E.不另办理转账手续
3.下列资产，可以计提贷款损失准备的有（）。
A.委托贷款B.银行卡透支C.票据贴现D.信用垫款E.抵押贷款
4.贷款与票据贴现的区别是（）。
A.资金的性质不同B.收取利息的时间不同
C.融资的对象不同D.资金的流通性不同
E.融资的期限不同
5.可以用于质押的动产或权利包括（）。
A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物
B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单
C.依法可以转让的股份、股票
D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权
E.依法可以质押的其他权利
6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（）。
A.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应计入当期损益
B.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，不再计入当期损益
C.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息不再计入当期损益
D.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息应继续计入当期损益
E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目。
第五章支付结算业务的核算
1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按计算逾期付款赔偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的票据是。
10．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
1．银行汇票按规定（）。
A．可以转让B．收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人
Ｃ．不能流通转让
2．经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是（）。
A．承兑申请人B．出票人C．承兑银行
3．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为（）。
A．借：
辖内往来2000
贷：
现金2000
B．借：
应解汇款——张军户2000
贷：
Ｃ．借：
贷：
4．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为（）。
A．110.60元B．118.50元C．102.70元
5．汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（）。
A．转入暂收款待查
B．超过两个月无法解付，银行主动办理退汇
c．银行列为收益
D．划上级分行，由分行处理
6.在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长为（）。
A．30天B．40天C．60天D．80天
7.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录（）。
A．借记×
存款，贷记汇出汇款
B．借记×
存款，贷记辖内往来
c．借记×
存款，贷记其他应付款
D．借记×
存款，贷记同业往来
8.支付结算实行（）的管理体制。
A．集中统一B．分级管理
C·
二级管理D．集中统一和分级管理相结合
9.（）结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
A．信用卡B．汇兑C．托收承付D．委托收款
10.以下关于票据交换业务提法不正确的是（D）。
A．转账业务应先记借后记贷
B．代收他行业务，收妥进账
C．银行不予垫款
D．转账业务可先记贷后记借
11.信用卡中的单位卡账户的资金（）。
A．一律从其基本存款账户存人
B．只能交存现金
C．允许交存现金
D．可以将销货收入存入
12.商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在（）。
A·
3个月内B．4个月内C．5个月内D．6个月内
13.下列各种支付结算方式中同城、异地均可使用的是（）。
A．支票B．银行本票
C．银行承兑汇票D．银行汇票
14.按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为（）。
A．1个月B．2个月C．10天D．6个月
15.《票据法》规定的票据权利时效的期限为（）。
A．6个月B．1年c．2年D．3年
1.下列各种结算方式，适用于同城的有（）。
A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票
E．汇兑F．信用卡
2．下列各种结算方式，适用于异地的有（）。
A．支票B．银行汇票C．信用卡D．商业汇票
E．托收承付F．汇兑
3．下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有
（）。
A．支票B．银行本票C．银行汇票D．信用卡
E．商业汇票F．汇兑G．委托收款H．托收承付
4．支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为
A．收款人托收支付结算B．付款人托收支付结算
c．票据结算D．信用卡结算
E．结算方式结算
5．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则
有（）。
A．恪守信用，履约付款
B．谁的钱进谁的账，由谁支配
C．银行可适当垫款，以提高效率
D．银行必须坚持“先收后付，收妥抵用”
E．银行可根据自己的规定代其他单位冻结存款
6．以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有（）。
A．国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理
B．收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日
C．验单付款的承付期为3天
D．验货付款的承付期为10天
E．提前承付须注明“提前承付”字样
第八章系统内联行往来业务的核算
一、填空题
1．资金汇划清算的基本做法是：
、、
2．电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括、、、资金汇划往来的——及办理资金汇划清算业务应设置的和。
3．实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立账户，用于汇划款项时资金清算。
4．“汇划数据实时发送”是指发报经办行录人汇划数据后，全部实时发送至。
5．资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与相结合的方式。
6．“同业存放”科目属类性质科目，余额一般反映在方。
7．“存放同业”科目属类性质科目，余额一般反映在方。
8．资金汇划往来的基本凭证主要包括和两大类。
9．查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“、、复必详尽”的原则办理。
1．用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是（）。
A．系统内上存款项B．系统内款项存放
C．辖内往来D．同业往来
2．（）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。
A．经办行B．总行
C．清算行D．总行清算中心
3．资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（）个工作日内查清。
A．2B．3C．4D．5
4．各清算行存放在总行的清算备付金，应在（）户反映。
A．辖内往来B．系统内上存款项
C．系统内款项存放D．存放中央银行款项
5．以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是
A．实存资金B．逐步清算
C．头寸控制D．集中监督
6．收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入（）户。
A．其他应收款——待处理汇划款项
B．其他应付款——待处理汇划款项
C．应解汇款及临时存款
D．辖内往来
第九章跨系统银行资金往来业务的核算
1．商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括和两大部分。
2．对财政性存款商业银行应缴存中央银行。
而对一般性存款应按一定比例缴存中央银行，目前缴存比例是。
3．同城票据交换清算中，当代收金额合计大于代付金额合计时，其差额即为；
当代收金额合计小于代付金额合计时，其差额即为。
4．汇出地为单设机构地区的转汇可采取的划款方式。
5．财政性存款主要包括的内容有。
6．一般性存款主要包括的内容有。
7．各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间为调整一次，于办理。
1．再贴现票据到期，中央银行向（）收取票款。
A．票据承兑人B．票据付款人
c．申请再贴现的商业银行
2、处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行（处于双设机构地区）开户单位的小额款项核算，应按照（）的方式办理。
A．先直后横B．先横后直
C．先直后横再直D．先横后直再横
3．同业拆借的利息，拆人行在核算时所使用的科目是（）。
A．利息收入B．利息支出
C．金融企业往来收入D．金融企业往来支出
4.商业银行将贴现后获得的未到期票据向人民银行转让称（）。
A．承兑B．票据贴现C．再贴现D．转贴现
5．某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票
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