农村社会养老保险的资金筹集与运用研究毕业论文文档格式.docx

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1.3.1新农保资金使用及管理情况8

1.3.2新农保资金使用的变化趋势及存在的问题8

2福海县新农保的筹集与运用中存在的主要问题10

2.1筹集方面存在的问题10

2.1.1过度依赖地方财政10

2.1.2县级财政与农村集体经济的支出能力较差10

2.1.3农民的保险金给付能力较差11

2.2运用方面存在的问题11

2.2.1资金使用的结构单一11

2.2.2资金使用的透明度较差11

2.2.3资金使用效率及农民满意度较低12

3福海县新农保的资金筹集与运用缺陷的形成原因分析12

3.1新农保资金筹措体系的设定存在问题12

3.1.1省市财政的补贴性筹集不足12

3.1.2县级财政与村集体经济的补贴缺乏有效约束和激励机制13

3.1.3农民对新农保的保险金给付积极性不高13

3.2新农保资金运用管理方面存在问题13

3.2.1新农保资金的管理权责不明确13

3.2.2没有透明或者公开的资金管理平台14

3.2.3新农保资金使用缺乏监督体系14

4改善福海县新农保的资金筹集与运用的建议14

4.1构建多元化的合理保费筹措机制15

4.1.1适度提升省市财政对新农保的补贴幅度15

4.1.2明确县财政及农村集体经济对新农保的最低补贴标准15

4.1.3引导乡镇企业等支援新农保发展15

4.2改善新农保资金的运用管理系统16

4.2.1注重提升新农保资金的保值增值管理能力16

4.2.2注重构建新农保资金管理的信息披露平台16

4.2.3重点构建多层次的新农保资金使用监督体系17

总结17

参考文献17

引言

2009年国务院出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（下称新农保），我国开始推行新型农村社会养老保险试点工作，自全国10%的县（市、区）开始并逐步向其他乡村扩展，预期到2020年基本实现全面覆盖农村适龄人口的养老保障体系。

新型农村社会养老保险制度的建设，关系到农民的生活保障以及生活质量的提高；

关系到全面建设小康社会的实现；

关系到和谐社会的构建。

新农保制度是一个规模十分宏大的社会系统工程，其在推行过程中不可能一帆风顺，会遇到各种各样的问题。

其中第一个便是筹资难的问题。

资金问题是建立新型农村社会养老保险制度的基础问题，资金缺乏也是农村社会养老保险制度建设严重滞后的关键原因。

在资金筹措限制较大的情况下，能否对所筹措到的新农保资金进行最优的使用，确保专款专用和最佳的资金配置结构，对于我国新农保制度的社会覆盖面和保障程度意义重大。

因此，研究新农保的保费筹集与运用对于当前我国新农保制度的发展具备较强的现实意义。

1福海县新农保的资金筹集和运用现状分析

1.1福海县的新农保发展介绍

1.1.1宏观发展情况

在2009年新农保试点以来，新疆省的新农保参保率整体呈现较为稳定的增长趋势，在2007-2012年，新疆省的农村社会养老保险的保险覆盖率以及保险缴纳金额显著增长，其变动如下图1-1所示：

图1-1:

2007-2012年新疆省农村社会养老保险的参保率及保险金总额增长对比

（数据来源：

新疆省人力资源与社会保障部门官方网站）

结合上图1-1可以看出，在2007-2012年，新疆省的农村社会养老保险的保险覆盖率的年均增长在2007-2008年逐步下降，进入2009年新农保阶段，新疆省的农村社会养老保险的参保率得到显著的改善，2010-2012年新农保的参保率增长显著，这说明相比于旧农保制度，新农保得到了更多农村地区和居民的支持，并得到较好的发展，形成2012年新农保覆盖率基金90%的较好成就。

在新农保的社会养老保险基金方面，2009年相比于2007-2008年显著增长，并且从2009年开始，新农保的社会养老保险基金增长逐渐高于新农保参保率，这说明新农保的参保农民参保的保险等级逐步提升，新农保的社会保险程度逐步提升，这说明新农保制度实施以来在新疆省得到了较好的实践与发展。

1.1.2微观发展情况

福海县位于新疆省阿勒泰市，其中喀拉玛盖乡已到龄60周岁以上农业老人670人。

为明确当前福海县”新农保”的参保情况，本文分别对喀拉玛盖乡唐巴勒村村委会，以及唐巴勒村民进行调研。

本次共发放问卷100份，回收有效问卷98份，本次调研符合调研有效要求。

在本次调研中，所获得结论如下：

1.福海县村民投保率明显高于未参保率

根据本次调研，89%的村民表示参与了”新农保”保险，只有11%的村民由于各种原因并没有参保。

2.福海县村民参保”新农保”集中在中等保费支付上

根据本次调研，65%的村民表示所参保的新农保为新农保缴费标准的中段水平，参保最高等级保费的村民比重为23%，明显高于低层级保费选择的村民。

3.福海县村民对”新农保”制度的满意度不高

本次调研显示，福海县32%的村民对”新农保”制度并不十分满意，45%的村民并没有明确态度，只有23%的村民对”新农保”制度表示满意。

4.福海县村民认为新农保相比于旧农保有一定优势，但相比于商业养老保险的保障性较差

在本次调研中，70%的福海县居民表示，在家庭收入和支出允许的情况下，会选择投保商业养老保险。

虽然新农保相比于旧农保制度存在一定优势，但是并没有商业养老保险的较高保障能力。

综上所述，福海县村民对”新农保”的使用情况显示出”新农保”在福海县的发展还面临一定问题，村民对”新农保”制度的满意度一般。

在后续发展中，必须明确影响和制约”新农保”在福海县使用发展的因素，并寻求解决方案，才能够更好的促进”新农保”作用的发挥，促进福海县更好发展。

1.2福海县新农保的资金筹集渠道及筹集效果介绍

1.2.1筹措渠道

新型农村社会养老保险金由个人缴费、集体补助和政府补贴三部分构成，并采取基础养老金与个人账户养老金相结合的模式运作，以年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的村居民为参保对象，允许其在户籍所在地自愿参加新农保。

在此情况下，新型农村社会养老保险基金的筹资来源主要有三方面中央及地方政府补贴、参保农民缴纳的保费、集体补助。

而新农保对集体经济补助的规定为”有条件的地区”并且缺乏对有条件地区或者集体经济较好的农民地区进行更完善的保费筹集规划，使得集体补助的程度十分有限，并不能够占据新农保费用的重要比例。

在此情况下，农民缴纳的保费和政府财政支持也就成为新农保保费筹集的主要渠道。

1.2.2筹措效果

福海县的新农保制度的发展以财政补贴为主要筹资渠道，在目前农村集体经济和县财政能力有限的情况下，新疆省的省市地方政府的财政支出力度及结构会对新农保在新疆省的发展产生较大的影响。

当前新疆省城乡社会养老保险的财政支出存在显著的城乡差异，在其财政支出差异的影响下，新疆省城乡社会养老保险的覆盖范围存在较大差异性。

从覆盖人群的数量来看，目前新疆省城乡社会养老保险的覆盖情况如下图1-2所示：

图1-2：

新疆省城乡社会养老保险机制的覆盖差异图

结合上图1-2可以看出，新疆省对城乡的社会养老保险的覆盖人群比重存在显著差异，新疆省城市社会养老保险的覆盖面积明显高于农村，且其增长速度更快。

也就是说，当前新疆省城市的社会养老保险制度相比于农村更加发达，在新疆省部分农村还存在社会养老保险覆盖不到位的情况。

此外，2012年，新疆省对新疆省城镇居民的社会养老保险的人均支出为300元/年，而对新疆省农村居民的社会养老保险人均支出不足50元/年。

这说明当前新疆省城乡居民的社会养老保险财政支出的实际资金存在显著的差异，受到农民相对较差的保费支付能力和保险理念的限制，参保程度更低，促使新疆省城乡社会养老保险机制的差异不断扩大。

在新疆省的社会养老保险财政支出中，其支出的整体结构与新疆省非常相似，但是，在社会养老保险总体支出发展中其结构调整较为明显，相比于新疆省，在2012年新疆省的社会养老保险财政支出对农村的支出比重显著增加，并且对社会福利和社会救济等的保险资金力度不断增加，这就使得相比于新疆省而言，新疆省的社会养老保险财政支出结构失衡的问题较为显著，对于新农保覆盖率的提升有一定的威胁。

1.3福海县新农保的资金使用结构及变化分析

1.3.1新农保资金使用及管理情况

新农保资金使用的管理会对其新农保资金的实际运用结构及运用效率产生较大影响，目前新疆省对新农保资金使用的管理存在漏洞，导致专款专用的资金配置没有完全实现，实际上限制了新农保资金使用的实际效应。

目前新疆省新农保资金使用的财政资金归新疆省各地人力资源与社会保障局管理。

在目前新疆省主要城市的养老保障资金管理上，由于人力资源与社会保障局的组织相对完善，组织内部权责相对明确，基本能够形成对城市养老保障财政资金的妥善管理，做到资金收支明确，基本能够保障新疆省城市养老保险财政支出项目的专款专用。

美国的社会养老保障资金由社会保障局管理，由社会公共组织监督，并且社会保障局必须定期对资金管理情况进行社会公布，并对具体资金使用明细进行公布，利用社会监督降低社会保障财政支出内部的资金风险。

也就是说，相比于美国在新农保资金使用资金的管理而言，新疆省的养老保障财政支出的管理中，存在因为行政组织内部的组织架构冗杂和利益关系复杂的问题，在权力过渡集中、权责不明确、资金来源及支出不公开的情况下，很难实现专款专用，这也就对新疆省社会养老保障机制的完善发展有着极大的威胁。

1.3.2新农保资金使用的变化趋势及存在的问题

同时，2009-2012年，福海县的新农保资金使用结构及变化情况如下图所示：

图1-3:

2009-2012年福海县新农保资金的使用结构及变化

结合上图1-3可以看出，在2009-2012年，福海县的新农保资金支出中，养老金的给付随着老龄人口的增多而逐步扩大。

而银行存款一直是新农保资金管理和使用的最主要途径。

除社会养老保险基金的资本金提取外，股市投资在新农保资金使用中的力度有送增强，而房地产和外汇市场投资较少。

这说明目前福海县的新农保资金使用集中程度较高，并且存在资金保值不足和资金风险显著的双重问题。

一方面，新疆省在新农保基金的运营上，以银行存款和国债购买为主的投资模式，在当前银行利率低于通货膨胀率的情况下，保值功能尚且不足，更无法实现良好的增值功能。

另一方面，在我国证券市场不稳定，汇率及房地产市场波动较大的情况下，新疆省新农保的主要投资渠道风险较高。

因此，如何对新疆新型农村社会养老保险基金进行有效的管理和运营，使得基金增值保值，是政府一大难题也是必须要解决的问题。

因为这关系到农村居民的切身利益。

综合以上情况，新疆省实践新农保的基金管理中将必然形成两个主要问题，一是资金管理的效果不高，并且风险管理的能力不强。

二是资金的保值增值效果不高，基金的市场化发展不强。

这两者都是在行政管理主导下，现有社保资金投资流向下形成的不利因素。

在新疆省推行新农保的进程中，农民的支付能力有限，财政补贴的程度同样有限，这也就使得社保资金的运作情况成为影响其体系内部资金力量发展的更重要因素。

2福海县新农保的筹集与运用中存在的主要问题

结合上文分析可以看出，福海县的新农保的保费筹集和使用中，都存在结构集中或结构失衡的问题，这对于新农保的社会性特征的实现不利，对于新农保社会保障效应的发挥不利，需要对其存在的问题进行全面深入的分析，并寻求改进方案，才能够更好的促进福海县新农保制度的更好发展。

2.1筹集方面存在的问题

2.1.1过度依赖地方财政

从上文分析可以看出，在福海县新农保发展中，保费筹集主要集中在县级财政部分，而县级财政的收入能力并不高，收入稳定性并不好。

在省市财政对于新农保的补贴支出集中在财政收入而不以税收收入等作为补贴基金的情况下，整体财政对于新农保的保费给付能力并不高，这对于新农保的保费筹集非常不利。

2.1.2县级财政与农村集体经济的支出能力较差

目前新疆省的新农保发展保费筹集力度不高，其中一个非常重要的因素就是新疆省的新农保资金筹集中县财政与农村集团经济的支出能力不足。

一方面，当前新疆省城乡社会养老保险机制的投保层次及保障能力存在一定差异，这与城乡财政支出能力的差异存在密切关系。

2002-2012年新疆省的城乡区域经济差异进一步扩大，如下图2-1所示：

图2-1:

2002-2012年新疆省城市及乡村GDP总额（单位：

十万元）

从上图可以看出，2002-2012年新疆省的城乡区域经济差异进一步扩大，城市GDP增至显著高于农村GDP增至，并且两者的差异距离不断扩大。

在此情况下，新疆省城乡的财政支出能力及居民的个人消费能力差异进一步扩大。

在过去的十几年，随着城市GDP的显著增加，新疆省城市财政支出显著增加，对城市养老保障的支出资本在2002-2012年年均增长20%。

但是同期新疆省农村的养老保障财政支出增长缓慢，在2011年，新疆省城乡养老保障财政支出已经达到4倍差值。

在新疆省城乡财政收支能力的差距逐步增大的情况下，新疆省城乡养老保障的财政支出保障差异性逐步扩大，新疆省城乡社会养老保险机制的差异不断扩大。

而村集体经济的收入来源及收入能力并不稳定，并且村集体经济的收入支出在公共设施建设上有着较大的比重，这就使得村集团经济的收入对于新农保的补贴力度不足，很难完全发挥村集体经济作用促进新农保发展。

2.1.3农民的保险金给付能力较差

在福海县目前的新农保中，参保农民多数选择100、300元这两个中低档的保险梯度进行保险。

其最主要的原因就是目前新疆省的新农保保险梯度较小，100、300、500的年保险金额中，农民对500元保险的支付能力不足，尤其是在当前国内的医疗、教育及公共服务的价格不断提高，通货膨胀日渐加剧导致日常生活支出迅速增加的情况下，福海县的农民对新农保的保险金给付能力并不高，这就使得农民为主的保费筹集困难增加。

2.2运用方面存在的问题

2.2.1资金使用的结构单一

在2012年，新疆省的新农保资金50%用于银行储存，50%用于证券市场的投资。

在银行存款部分，银行存款利率为3.5%，当期通货膨胀为7%。

在此情况下，2012年新疆省新农保的保险金实际贬值3.9%，说明新疆省的新农保资金在银行存货中实际上处于价值贬值的状态。

在2012年我国社保基金的市场投资中，证券市场投资的整体收益不足2%，相比于通货膨胀也明显较低，这说明在目前的资金使用结构上，新农保的资金保值增值困难较大。

2.2.2资金使用的透明度较差

新疆省政府对新农保资金使用的公开信息数量不足20%，这与完全的行政公开还存在较大的差异。

以最新2013年3月份，新疆省政府公开的政府预算内容为例，其中主要是对2012年的新农保资金的整体执行进行简要的总结，对2012年新农保的使用进行了公布。

但是其中只是简单的列明各县新农保的总额，对于新农保的具体资金使用情况，以及具体的资金使用预算的披露非常少，这就使得新疆省的新农保资金使用形成一种非透明的模式，不利于社会监管的进行。

2.2.3资金使用效率及农民满意度较低

目前新农保资金的使用中，资金使用不透明，对农民的补贴标准及给付标准并不一致，这就使得新农保资金的使用没有完全形成专款专用的结构，也没有获得农民较高的满意度。

这是因为，投保人得到的政府补助不平等，实际上，农村居民社会养老保险的公平性主要体现在，要求‘同一投保单位，投保对象平等享受集体补助，就是说，一个村子里的干部和普通群众应该享有平等的政府或集体补助。

但是，在实际落实中，却存在赛相当大的差距。

例如，2010-2012年，福海县的新农保补贴中，对干部及亲属的补贴相对高于一般居民，并且在新农保的较高保费缴纳中多数都是干部及亲属成员，这表示当前新农保资金的补贴中大多数农民并不能得到公平对待，这也导致本次调研中60%的农村对新农保补贴的公平性存在质疑的问题，不利于新农保保费的合理使用与发展。

3福海县新农保的资金筹集与运用缺陷的形成原因分析

福海县的新农保制度发展中，保费的筹措与使用都存在一定的问题，这已经给福海县新农保制度的发展造成了一定的损害。

在此情况下，我们需要关注导致这一问题的原因并结合实际对其进行系统的分析和认识，才能够更有针对性的对其进行解决。

3.1新农保资金筹措体系的设定存在问题

3.1.1省市财政的补贴性筹集不足

结合下表3.1可以看出，新疆省的实际情况，新疆省的省级财政对于新农保的补贴额度在整体财政收入中比重非常低，这说明省市财政对新农保的补贴不足。

表3.1:

2012年新疆省省级财政对新农保的补贴

年份

农村人口（万人）

60岁以上农村人口（万人）

16-59岁农村人口数

地方政府补贴年度支付额（万元）

新疆省省级财政收入（万元）

补贴额占财政收入比例（%）

2008

2580.16

361.22

1780.31

42727.44

4886476

0.8741

2010

2493.1046

314.31

1717.75

41226.0

7780000

0.5298

实际上，在福海县的新农保保费筹措中，省市财政支出占据30%左右的比重，相比于农民及县级财政的保险金给付额度而言，省市财政作为收入更稳定并且支出能力更好的资金来源，对于新农保的补贴力度较低。

这就使得省市财政对新农保的推动左右不大，促使在县级财政与农村经济发展速度放缓的情况下，新农保的保费筹集更加困难。

3.1.2县级财政与村集体经济的补贴缺乏有效约束和激励机制

目前县级财政及村集体经济对于新农保的财政补贴并不高，即便是部分县级财政和集体经济收入较好的年份，仍然存在补贴不足或者补贴款欠账的问题。

这是因为目前我国新农保发展中并没有对县级财政和集体经济一定的约束和激励机制，这导致两者在新农保的补贴中并没有主动补贴或提高补贴额度，这对于新农保的发展不利。

3.1.3农民对新农保的保险金给付积极性不高

本次调研中，福海县农村居民新农保保费的给付积极性并不高，55%的居民对新农保的支付意愿不强烈，并且30%左右的农民对新农保的作用评价不高，这就使得后续发展中农民主动给付新农保保费的积极性不高。

而限制福海县农民对新农保的保险金给付积极性提升的原因较多，其中最主要的就是大多数具备给付能力的农民对新农保的保障能力并不满意，认为在经济条件允许的情况下，参加商业保险相比于社会保险的保障性更好。

另一方面，目前大多数村民认为新农保的保险的养老金给付力度较低，并不难真正的形成对养老保障的有效维护。

3.2新农保资金运用管理方面存在问题

3.2.1新农保资金的管理权责不明确

农村居民社会养老保险是一种特殊的保险险种同时也都是一项特殊的惠农政策。

这就需要在管理中有很强的技术水平及保险专业知识。

但是，在实践中缺乏相关专业的人才和严格有序的管理，使其出现诸多漏洞。

同时，农村居民社会养老保险的受理机构即市场竞争主体有政府民政部门、保险公司以及劳动等相关部门，导致标准不一的混乱市场状况。

当前新疆省人力资源与社会保险部作为社会养老保险财政资金的使用者，与财政部这一财政支出资金的分配者之间存在显著的利益关系，在当前行政组织模式下，行政部门内部的权利制衡失效，导致领导者决策与行为对于组织的行为影响过大，这就使得新疆省社会养老保险财政支出的资金存在一定的拨付不到位或分配不彻底的问题，影响社会养老保险财政支出的实际效果。

3.2.2没有透明或者公开的资金管理平台

目前新疆省的新农保资金使用没有一个独立的资金使用信息公布平台，新农保的资金使用信息仅局限在资金管理部门内部使用，行政组织内部对新农保资金的使用了解和监督不足，而社会更难对其进行监督，这就使得新农保资金使用中存在的问题更多的被掩盖并且持续扩大，这对于新农保的发展非常不利。

3.2.3新农保资金使用缺乏监督体系

资金的专款专用保障程度不高，对基金的配置缺乏外部监督，且基金使用不公开，导致社会对于专项资金的流向不能形成有效监督，这也导致社保基金的管理存在较大的道德风险。

尤其是社会养老保险基金的日常管理处于相对封闭状态，透明程度不高，得不到社会或有效力量的监督，基金的实际管理效果不好，这些显然都不利于基金管理的科学发展。

在此情况下，新疆省社会养老保险的财政支出资金无法有效实现保值增值，在当前通货膨胀较为严重的情况下，社会养老保险财政支出的实际保障能力下降，这对于新疆省社会养老保险支出效应的改进十分不利。

4改善福海县新农保的资金筹集与运用的建议

福海县的新农保制度的发展受到保费筹集和使用不合理的限制而存在一定的困难，在此情况下，推进新农保制度发展，必须注重构建多元化的保费筹措机制和有效高效的资金使用机制，这对于福海县新农保制度的发展非常重要。

4.1构建多元化的合理保费筹措机制

4.1.1适度提升省市财政对新农保的补贴幅度

当前新疆省的财政不同中，对城市养老保险的支出明显高于农村。

因此，应该逐步改善财政支出结构，构建更有利于缩小城乡差距，提升农村社会养老保障机制的财政支出系统。

一方面，养老保障的给付机制在很大程度上由地方政府财政支出决定，这就要求新疆省政府进一步提升对农村养老保障的投入能力，提升给付保障。

提升政府投入，需要着力强化政府对农村养老保障资金的管理，需要政府领头，结合地方实际，建立更具时代特色的保费缴费制度，强化养老保障的能力，并在财政支出的保障下，有效增强其对农村的养老保障能力。

这需要新疆省政府提升财政收入能力，通过促进地区经济结构调整和产业升级来全面提升税收收入，保障财政支出结构的优化升级。

通过提升这就政府财政收入，有效提升对农村居民养老保障的个人补给能力，提升居民缴费标准，能够更好的提升养老保障水平，进而逐渐改善在物价上涨情况下，养老保障水平相对不足的问题。

在新疆省财政支出方面，应更多的向农村社会养老保障建设倾斜。

4.1.2明确县财政及农村集体经济对新农保的最低补贴标准

县级财政与农村集团经济对新农保的支出补贴能力较差，但是缺少这部分补贴则新农保的发展会受到一定限制。

新疆省应该对县财政及集团经济补贴新农保的最低标准进行确认，确保县级财政及集团经济能够真正的在有限能力内全面支持新农保发展。

此外，在财政收入上，应该适度降低农村税费标准，进一步提高农民收入，并且利用降低农业企业税费等促进农村经济繁荣，进而有效的促进新疆省农村财政收入的逐步改善及农民参保能力的逐步提升，促进新疆省农村社会养老保障机制发展。

4.1.3引导乡镇企业等支援新农保发展

在当前新疆省财政收入有限而社会养老保障财政支出的需求较大的情况下，有效缓解财政支出能力对新