实现执法管理与纳税服务的统一Word格式.docx

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通过走访纳税人、召开税企恳谈会、开展咨询辅导等形式，拓宽征纳沟通渠道，增进双方的理解和信任，实现征纳良性互动，减少信息不对称，引导纳税人以理性合法的形式表达利益诉求，及时疏导和化解征纳矛盾，促使纳税人积极主动申报纳税，及时足额缴税。

二是建立个性化服务机制。

由于纳税人的情况千差万别，普遍服务不能完全满足所有纳税人的需求。

因此，针对不同纳税人的特点和需求，推行个性化服务，主动为纳税人提供个性化的、交互式、有效的、及时的纳税服务，提升纳税服务质量，提高纳税人遵从度。

定期举办“税企论坛”，倾听企业财务人员的呼声。

实行“纳税人接待日”制度，积极接受纳税人的投诉和申诉。

三是强化稽查辅导。

既重视查前辅导，又重视查中辅导和查后辅导，促使纳税人自觉了解税法知识，自觉规范纳税行为，进而提高纳税人的税法遵从度。

四是建立纳税服务绩效评价考核体系。

在明确纳税服务各个环节职责的基础上,建立健全科学、规范、公平和可操作性的纳税服务监督、评价机制，从投诉、受理、调查、检查、处理等环节加以规范，对纳税服务工作评定奖励和惩戒，量化考核指标，并将纳税人的评价列入考核指标，让全体干部都溶入服务意识，把是否对纳税人合法权益造成侵犯作为衡量标准。

坚持以纳税人满意为出发点和落脚点，摆正征纳角色的位置，确保纳税服务工作不走过场，不流于形式。

严格执行“过错责任追究”制度，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量、效果的保障制度，建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主要指标。

（四）着力提升干部综合素质。

干部队伍素质的高低直接影响着执法的公正性，干部队伍的思想政治素质、专业素质、作风、能力状况和行风建设的好坏，决定着纳税服务质量的好坏。

一是要充分挖掘现有人力资源潜力，创造公开、平等、竞争的用人环境，按照人员的能力和素质配置好岗位，建立一套干部能上能下、能进能出、充满生机和活力的管理模式，按照人员的能力和素质配置好岗位，将工作激情高、责任心强、业务技能和心理素质好、眼明手快、计算机操作熟练的干部充实到纳税服务第一线。

二是要建立健全学习、培训制度，加强税收职业道德教育，结合工作实际，对税务干部尤其是中青年干部开展不同层次的任职培训、岗前培训、专业培训和知识更新培训，加大税收业务、法律及信息技术等内容的培训力度，通过学习积累和知识更新来提高干部的工作能力和服务水平。

三是要结合工作实际，经常性地开展一些“比服务技能、比服务效率、比服务业绩”的岗位竞赛活动，以此调动干部热情服务、主动服务、优质服务的争先创优意识，切实加强对税收执法权的监督，有效解决回答问题不周、处理问题不当、服务态度生冷、办事拖拉推诿、效率低下等问题，进一步规范纳税服务行为，提高服务质量，增强服务效果，打造一支政治坚定、业务过硬、作风优良、纪律严明的高素质的税务干部队伍，力求服务效果的“零缺陷”。

　　（五）不断创新优化服务措施。

在服务措施上进行大胆的尝试和创新，以信息化建设为依托，整合优化纳税服务资源，完善涉税业务流程和人力资源配置，强化监督和纠错机制，不断提升纳税服务水平。

一是要创新服务手段。

提高纳税服务科技含量，建立统一规范的信息应用平台，保证数据的顺畅传递，提高涉税信息综合分析利用水平；

充分运用电子技术，实现税务登记、纳税申报、税款划拨、税务咨询、政策查询等业务的网络化服务；

加强网络体系建设，实现社会各部门之间的信息共享，拓展信息化服务内容，将税收管理、涉税受理、维权服务等所有纳税服务内容都纳入信息化管理服务系统，为纳税人提供全方位的自助式服务；

对现有税收业务进行信息化设计，对每个岗位及工作过程实施全程监控和电子考核，以确保纳税服务的客观公正。

二是要丰富服务内容。

要全方位、多角度，采取灵活多样的方式开展大规模的税法宣传和辅导；

无偿地为地纳税人提供纳税咨询、办税指南等服务；

积极开展纳税服务援助，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务；

大力开展文明办税服务，做到语言文明，举止庄重，热情周到，释疑解难；

加强纳税信用体系建设；

推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权，实现征纳双方的互动服务；

积极开展提醒服务、预约服务、延时服务和绿色通道服务。

（六）坚持在推进依法治税中提高服务层次。

依法治税是优化纳税服务的根本，也是提高纳税服务水平的基础。

纳税人能否站在同一起跑线上公平地开展竞争，良好的税收环境是不可或缺的重要因素。

可以说，税务部门的公正执法是对纳税人最好的服务，是优化纳税环境的基本要求。

因此，税务机关必须坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力推行纳税评估、税务约谈和企业纳税信誉等级评定等行之有效的管理制度，在征收管理过程中充分保护纳税人的合法权益，营造良好的税收环境，促进区域经济发展。

要牢固树立依法治税就是对纳税人最高层次、最佳的服务的思想，坚持公开、公平、公正、严格执法，做到在执法中服务、在服务中执法，把优化纳税服务体现到依法治税中，最大限度地保护纳税人的合法权益。

以票控税

发票管理是税收征管的重要环节，是税务部门有效掌握税源和监控税源的基础性工作和有效措施。

但长期以来，发票管理一直是我们地税务

但长期以来，发票管理一直是我们地税务部门管理的薄弱环节，发票管理制度不健全，纳税人不按规定使用发票，消费者不按规定取得发票等问题一直是发票管理中存在的突出问题。

因此进一步强化发票的管理，打击发票违法违章行为，维护正常税收秩序，堵塞税收漏洞，提高税收征管质量，成为当前税收工作的一项重要内容。

一、发票管理中存在的问题

目前，发票管理的现状是发票管理循环管道不闭合，发票管理职责不明确，难以实现系统的发票管理和检查；

一些纳税人受经济利益驱动，无视税收法律、法规，利用发票管理上的漏洞，采取各种手段进行偷、逃税和各种违法犯罪活动，不但造成了税款的大量流失，而且破坏了正常的经济秩序，不利于整个社会的诚信程度的提高。

目前，地税部门在发票管理上存在的问题有以下几个方面：

基层税务机关发票管理制度不健全《中华人民共和国发票管理办法》虽然对发票从印制、领够、开具、保管、检查、罚款等做了相应的规定，但在实际工作中，我们没有对发票管理的各个环节做出具体的规章制度。

在日常工作中，由于制度不健全，内部管理衔接不畅，使发票管理环节偏松。

突出表现在放票把关不太严密，许多发票管理制度得不到贯彻，如发票验旧换新制度、存根联缴销制度、发票管理期限制度、发票填开制度、填开发票登记备查制度等。

在实际工作中没有一个可操作的具体的发票管理办法，发票管理的随意性较大且不统一，还没有形成一个系统的发票管理体系。

各级地税机关对发控税管理的重视程度不够。

地税部门对发票管理在思想上还没有引起足够的重视，认为地税发票犯不了大错误，不值得花太多的精力，对当前地税发票中存在的制假贩假和使用假发票、白条入帐、拒开发票、不使用发票等的危害性认识不足，在日常征管工作中，一部分税务人员对发票控税在思想认识方面还有一定的差距，错误的认为，税务机关应以征收管理为主，在税款征收入库方面投入的精力大，而在发票管理的各个环节上重视不够，特别是在日常的征收管理中缺少了发票的监控管理。

地税部门对发票的科学管理滞后。

近几年来，国家税务总局对增值税专用发票的管理采取了许多新的措施，研究制定了不少制度和办法，实施了金税工程，建立了全国协查系统。

但对地税普通发票的管理措施还相对滞后，不管是防伪水平，还是检验系统，都与专用发票有很大距离。

还没有一套切合实际工作需要的严密细致的发票管理制度，没有建立强大快速的真假票检验系统。

发票检查力度跟不上在基层税务机关中没有设立专门的发票管理机构，不能经常性开展发票的专项检查和日常检查。

在征收管理工作中，我们只侧重了涉税的检查，而对发票的检查没有得到足够的重视。

管理人员和征收人员在工作中发现纳税人有发票违法违章的行为，由于多种原因，未能完全按《税收征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚，或着久拖不办。

在发票检查方面，我们还缺少行之有效的方法和手段，加之内部执法责任制度不健全，造成税务机关对发票违法违章行为的检查力度不够，没有形成有效的震慑作用。

个别用票单位内部发票管理制度不健全。

个别用票单位内部发票管理制度不健全，又对《发票管理办法》及实施细则以及近年来颁发的加强发票管理的规定不够了解，从而导致内部发票管理的混乱，在工作中分不清哪些行业用国税发票，哪些行业用地税发票，对真假发票识别不准，把“白条”当发票充当原始凭证记帐也时有发生，经常调换发票管理员，几年来用了多少本发票，缴销了多少本发票，经手人是谁不够清楚，这给发票管理和检查带来了很大困难。

纳税人的纳税意识薄弱。

虽然经过多年的税法宣传，但依法纳税、诚信纳税在一部分纳税人头脑中没有真正形成，“查出来我倒霉，查不出我赚着”的思想还有一定市场。

个别纳税人为了达到偷税的目的，不惜以身试法，利用发票大肆偷税。

特别是随着金税工程的深入开展，国税发票管理进一步加强，一些制假分子就把目标投向了地税发票是上，具调查，在有的地区地税假发票泛滥相当严重，且有曼延之势。

消费者索取发票的主动性和积极性不高实行“以票控税”是要以用票量来反映纳税人的经营收入，让每个消费者都索取发票是至关重要的，虽然我们采取了一系列的宣传措施，效果也很明显，但是，由于我们人力、物力、财力有限，宣传的广度、深度都不够。

至使消费者不能从维护国家税收利益和经济秩序角度出发积极索取发票，也没有清楚地认识到消费索要发票即是自己的义务更是自己的权利。

目前，还有很多消费者索取发票的主动性和积极性不高，消费后只要方便、快捷、节时、节钱，便一走了之。

据调查，在个体私营经济中，消费量较大的餐饮业要票率为40%左右，洗浴业要票率为20%左右，娱乐业要票率为10%，这说明“以票控税”工作的潜力还很大，应采取有效的措施提高消费者的索票率。

二、加强发票控税管理的主要措施和设想

对发票究竟应该怎么管，才能让广大纳税人安全有效地取得和使用发票，也让税务部门能最大限度地实现以票控税，一直是我们地税部门研究和探索的课题。

尽管各地采取了一些相应的措施，取得了一定成效，但由于措施单一，效果不明显，未能从根本和源头上解决问题，发票管理客观上要求我们必须采取有效措施，将发票管理的各项内容、各个环节有机的结合起来，形成完整的管理体系，切实加强发票管理，以确保税收收入的实现和经济秩序的稳定。

加强制度建设，堵塞发票控税管理漏洞。

当务之急，应当及时修订出台新的《发票管理办法》，把近几年来税务机关探索形成的行之有效的成功经验，以法规的形式确立下来，使得管理行为有法可依，有章可循。

同时，针对基层发票管理制度落实不严的问题，将发票管理工作进行量化、细化，坚持从严、从细、从实的管理，制定具体的发票管理办法。

并把发票管理工作与征管质量考核相结合，与岗位目标责任制考核相结合，实行严格的考核和奖罚制度，确保各项工作落到实处。

通过严格落实发票管理制度，把好发票领、用、存的审核和管理关。

按照“哪出哪回”的原则，在发票的发售环节，应制定和实行严格的发售管理办法和程序，针对不同纳税信誉等级、不同性质、不同规模的纳税人，做好发票的限量发售和验旧换新等发售制度、发票的定期缴销制度和填开发票登记备查制度，在发票发售环节既要方便纳税人依法纳税，又要防止发票泛滥失控，要从源头上预防各类发票违法违章行为的发生。

按照“谁管理谁负责”的原则，在发票管理环节做好发票的日常管理、检查和监督辅导工作，把发票违法违章现象遏制在萌芽状态。

按照“谁的责任谁受罚”的原则，在发票管理的各个环节上明确岗位责任制，防止发票管理工作中出现的责任心不强或权利滥用现象的发生。

再有，对用票单位和个人也应根据有关规定制定各项制度，如发票管理员制度、发票领购制度、发票填开制度、发票保管制度、发票缴销制度、发票管理奖惩制度等。

只有建立统一规范的发票管理制度，并严格执行，才能确保发票管理的各个环节衔接畅通和良好循环。

提高发票控税管理的思想认识要提高税务人员对发票管理工作的认识，切实把发票管理提高到是提高征管质量和抓好税收收入的高度来认识，决不能认为完成了税收任务就是管好了税收。

我们应该认识到，发票作为经济生活中的收付凭证，在整个社会经济生活中，特别是在税收征管及财务管理中的作用越来越大，它是进行税源控管和计税的依据。

发票这道防线一放松，就会扰乱整个发票管理秩序，就会给经济领域的违法犯罪打开方便之门，给我们税收征管工作带来很大的难度，导致国家税收的流失。

要充分认识到税务机关管好了发票，也就控制了税源，挖掘了税收潜力，管住了税收。

加强发票检查，严厉打击发票违法违章行为。

在基层税务机关中成立发票的专管机构，集中精力，集中力量管好发票。

坚持日常发票管理与发票检查相结合，管理与检查并重。

在做好日常发票管理的基础上，加强发票检查工作，要认识到这项工作的重要性和紧迫性，要将发票检查与整顿和规范经济秩序相结合，把发票检查作为向管理要收入的突破口，定期开展发票专项检查，切实做好发票的日常检查，以查促管，进一步堵塞发票管理漏洞。

一是在发票检查中对纳税人取得的不符合规定的票据，坚决从成本费用中剔除，并依法给予处罚。

二是对拒开发票、开假票和使用非法发票、票据的纳税人，要给予严厉的惩处。

针对个体私营业户分布广泛，纳税意识淡薄，税务机关难于管理的特点，我们要建立发票违章举报、奖励制度，设立举报电话，集中专人，昼夜值班，保证随时接到举报，随时进行查处。

凡举报发票违章经查实后，对举报人每次给予一定的奖励，以鼓励举报人的积极性。

三是明确检查重点，确保检查质量。

针对部分业户使用假发票现象，把查处重点放在集中打击假发票上。

结合整顿经济税收秩序，定期开展大规模的发票打假、制假活动。

四是注重检查方法，保证检查效果。

针对个体私营业户发票违法违章行为隐蔽性强，取证难的特点，检查中先从一些应酬多、会议多、对外联系多、取得发票多的单位查起，根据他们取得的、已入账的违规票据，顺藤摸瓜，查处违规开票单位，能取得好的效果；

或者按照行业进行专项检查，这便于发现问题和总结经验。

在发票检查中，对违法违章单位和个人严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚，严厉打击利用发票偷税的不法行为，以维护税法的尊严。

加强部门配合，加大管理力度。

加强各个部门之间的有效配合，形成对发票齐抓共管的局面。

一是在税务机关内部，发票管理机关要将发票管理的新规定和新要求及时传达给基层税收管理单位和稽查单位，使他们在日常征管和检查中落实、宣传好这些规定和要求。

同时，要求基层税收管理单位和稽查单位要将工作中发现的发票管理中的问题及时反馈到发票管理单位，使他们采取有效措施，堵塞管理漏洞。

二是税务机关应与财政、审计、监察等部门取得联系和配合，要求各单位在进行消费时，必须严格按照消费行为索取合法发票；

单位负责人对本单位取得的票据要严格审查，对不符合规定的坚决不予签字报账，严格控制违规票据入帐。

三是与司法机关搞好协作，加大执法力度。

借助公安机关的执法力量，联合出击，共同查处发票违法违章的大案、要案。

对拒不履行税务机关处理决定的，移交法院强制执行。

严厉打击发票违法违章行为，净化税收环境，整顿税收秩序。

强化服务意识，加强宣传辅导工作。

在以前的税收管理工作中，我们只注重了发票管理事后的监督检查力度，而忽略了发票管理事先的宣传辅导工作。

当前，党的十六大作出了支持东北老工业基地加快调整和改造的重大战略部署。

我们税务部门应当优化税收服务，调整思维方式，在发票管理上也要增强服务意识，作好发票使用的宣传辅导工作。

一是要提高用票单位和广大纳税人对发票的认识，在充分利用好广播、电视、报刊、公告、标语、专栏、传单等固定媒体的基础上，积极创造条件，采取各种渠道和形式把发票法规知识宣传好，使广大消费者和用票单位能真正了解发票的用途和发票取得、使用、保管以及如何识别真假发票等方面的知识，鼓励消费者在消费时索要发票，积极动员社会各界力量支持协助搞好发票管理工作，目前我们正在实行的发票兑奖活动就是一种很好的宣传和普及发票知识的方式。

二是提高用票单位和财务人员、发票管理员和开票员的发票业务知识水平。

要求企业发票管理的岗位尽量固定，不得随意调整，税务机关要定期举办发票管理培训班，向他们系统地讲解发票管理法规和有关业务知识。

使他们能够真正懂得如何管票、用票、识票，督促和帮助他们建立健全内部发票管理机制。

三是在日常税收管理工作中，加强对纳税人正确使用发票的辅导工作，作到服务到户，宣传到位。

通过宣传要提高纳税人依法用票的自觉性，鼓励消费者索取发票的积极性，形成全社会共同协税、护票的良好氛围。

5、加强教育，依法行政　　

在征收工作中，教育和要求干部职工遵照应征不漏，应免不征的原则，做到依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决杜绝有税不收或收过头税、人情税、关系税等现象。

以开展保持共产党员先进性教育活动为契机，积极开展优化纳税服务年活动。

结合保持共产党员先进性教育活动，4月份，我局制定了《开展优化纳税服务年活动方案》，根据方案的要求和部署，我局在全县地税系统广泛开展“为纳税人服务，让纳税人满意”为主要内容的“先进性见行动”活动，切实为纳税人提供优质服务。

如办税大厅和基层所做为服务窗口单位，为了充分体现“为人民服好务”这一工作指导思想，我局不仅要求办税人员进行换位思考，提高为纳税人服务的意识，还从仪表、环境等外观方面让纳税人一进门即感受到良好的精神风貌，更从工作纪律和工作制度的执行上让纳税人感到舒心和满意。

如严格执行“限时服务”、“首问责任制”、“纳税服务一条龙”等服务制度，积极推行文明办税“八公开”的阳光作业，使纳税人在纳税过程中不仅明白纳税是法律赋予每个公民应尽的责任和义务，还充分感受到被尊敬和成就感，使征纳关系处在自然和谐的状态。

此外，为了方便纳税人申报缴纳税款，我局简化申报程序，实行集中征收。

对个体工商业户取消上门申报纳税的环节，实行了每个固定纳税户办理银行存款卡存足税款的方式，并在征收期内通过银行直接划解税款入库，避免了征收期内办税大厅上门申报缴税的拥挤和税务工作人员不能及时给纳税人提供服务的现象发生，得到了纳税人和社会各界的一致好评和赞誉。

（三）深化税收宣传，不断增强诚信纳税意识。

紧紧围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”的主题，我局广泛深入地开展了内容丰富、形式多样的税收宣传活动。

一是借助欢庆黎、苗族“三月三”传统节日的良机，联合国税局开展有奖竞猜一条街。

根据本部门税收征管职能、农税、社会保险费征稽和纳税人的权利和义务，特别是新《征管法》及其《实施细则》等内容共出1000多道判断题、单选题、多选题，悬挂于县城主要街道，由广大群众自由选题竞答，每答中1题奖给小礼品1件；

二是利用每周一天的时间，在县广播电视台与各行政单位、企业法人、中小学生和个体户代表零距离开办税收常识、政策咨询服务热线栏目；

三是与县车站公司通力合作，将税收法律法规知识和税收政策录成录音带，在每辆客车运输中播放；

四是与县团委联手，在县各中学举办主题为“依法诚信纳税，共建小康社会”演讲比赛；

五是与县移动公司和联通公司合作，将有关税收法律法规知识和最新税收政策制成语音彩玲和短信息。

（四）不断加强精神文明建设，创建学习型组织。

在加强和推进地税系统的精神文明建设中，局党组坚持理论研究和实际创建并举，推动精神文明建设不断向高层次发展。

作为省局开展创建学习型组织工作的试点单位，培养一支以税收事业为目标的共同源景，善于学习，勇于创新，追求超越的德才兼备的高素质干部队伍。

形成全民学习，终身学习的学习型组织社会，促进人的全面发展。

在认真总结“捡芝麻不怕多弯腰”和“向征管要税收、向队伍要税收、向政策要税收、向科技要税收”经验的基础上，创建一个坚持终身学习，构建和谐环境，争创一流业绩的学习型组织。

自开展创建学习型组织活动以来，我局共举办二期专门业务培训班、一期海南地税征收管理系统博思软件电脑学习培训班及其全员电脑竞赛和十五期政治思想学习，参加人次数910人次。

内设图书室、外设2个学习宣传栏，购置一定数量的政治理论、综合业务知识、法律知识、现代科技知识、公文写作等方面的书籍，便于干部职工的学习。

较好地完成了第一阶段创建学习型组织活动的工作任务，使干部政治思想得到了提高，工作作风有了明显转变，纪律上有了明显增强，为我县今年完成各项税收任务创造良好的环境。

（五）切实进一步加强政务公开工作紧紧围绕“法治、公平、文明、效率”的治税目标，阳光执法，公开办事，全面推行政务公开，取得了一定成效，得到了广大纳税人的支持拥护。

扎扎实实抓了四个“落实”：

一是领导机构落实。

二是实施方案落实。

精心制订《政务公开实施方案》，详细列出了政务公开的内容和方式；

三是力量落实。

从办公室、人教、监察等室抽调3名同志集中时间，专门抓政务公开制度的落实；

四是经费落实。

根据政务公开的特点，对本局各部门的工作进行了明确，办公室负责政务公开工作的组织协调，监察室负责监督检查，机关其他股室根据各自的工作职责负责相关对口政务公开项目的部署和落实。

　　在政务公开的形式上，我局结合实际，因地制宜，讲求实效，不搞形式主义，以群众看得到、看得清、看得懂，方便群众办事，便于群众监督为原则，采取多种渠道，多种方式，向社会广泛公开。

2、加强税源监控，严格税源管理　　

在组织征收工作中，全局干部职工牢固地树立了全方位税收观，抓大不放小，对重点税源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏现象的发生。

年纳税额在10万元以上的企业，我局领导进行了分户定责，跟踪管理，做到对重点税源心中有数。

同时，我局乘今年整顿和规范税收秩序之东风，加强了对集贸市场的综合治理，合理调整了个体税负，调整面不低于50%，税负调整率不低于10%；

加大了对加油站、砖瓦场、建筑市场、房屋租赁、医疗机构等行业的专项检查，有效地防止了税源的流失。

全市国税系统各单位要始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则不动摇，做到主动应对、坚定信心、稳中求进，按照抓紧、抓早、抓实的工作思路，把握积极因素，克服不利因素，确保全年国税收入任务圆满完成，并使国税收入与地区生产总值的弹性系数大于1。

首先，要切实加强税收经济联动分析。

按照GDP税收负担率和增值税、所得税税负率稳中有升、零负申报率持续下降的“两升一降”工作要求，深入开展宏公务员之家观税负、税收弹性、税源、税收经济联动分析和预警分析。

其次，要拓展重点税源监控范围。

重点做好入库数增减变化较大的重