会计继续教育内部控制文档格式.docx

会计继续教育内部控制文档格式.docx

《会计继续教育内部控制文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育内部控制文档格式.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部控制【答案】A

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。

A.3B.5C.10D.12【答案】B

10.内部控制的目的是（）。

A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的B.公道保障财务报表是公道的，是正当的C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、经营有效性，增进实现停滞D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞【答案】D

11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。

A.6B.12C.24D.48【答案】B

12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。

A.15；

20B.20；

15C.10；

20D.20；

10【答案】C

13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部控制规范——基础标准》D.《贸易银行内部控制指引》【答案】A

14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B

15.（是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。

A.风险下降B.风险躲避C.风险分担D.风险承受【答案】A

16.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。

A.分析方式B.比率分析方式C.定性分析办法D.定量分析办法【答案】C

17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。

A.内部控制的思维是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。

18.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。

A.文明包括四个因素：

制度文化、物资文化、行动文化、精力文化。

这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统B.员工素质掌握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制C.内部环境包括组织基调，具体内容包括：

治理构造、机构设置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨【答案】D【解析】内部审计节制是内部控制的一种特殊情势，其规模主要包括财务、管理睬计和内部控制检查。

19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。

A.应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B.内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C.内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估【答案】D【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。

20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成

本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和调换，防止同一人员长时光负责同一业务C.应当根据成本用度猜测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制度D.应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的成本费用核算方式【答案】A【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规定程序申请追加估算。

21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。

A.考核的过程不仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价C.物资鼓励利用方式主要有增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇D.董事、经理及其余高等管理人员的到职应当进行离职审计【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。

22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

货币资金内部控制环境决议性因素是（）。

A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道德观点都直接影响货币资金内部控制履行的后果。

23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。

A.信息化是指应用盘算机信息技巧取代人工进行财务信息处置,审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判定的过程B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.应当树立信息化档案管理制度D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据【答案】B【解析】出纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。

24.并购交易不相容岗位不包括（）。

A.并购合同协议的订立与相关记载B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协定的订立与审核【答案】A【解析】并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与相干记载相容，能够由同一人执行。

25.以下说法中不正确的是（）。

A.书面报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的内部报告形式B.口头先容通常是书面报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势D.公司董事会是公司重大信息的管理机构

【答案】C【解析】内部报告普通有定期报告和非定期报告两种。

定期报告的频数设计应与所需反应的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次；

非定期报告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制定者对非定期报告的时光请求具备决议权利。

二、多项取舍题

1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。

A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全部员工【答案】ABD

2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。

A.内部环境、目标设定B.事项辨认、危险评估C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD

3.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。

其职责主要包括（）。

A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制订审计相关准则和制度C.检讨会计师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会计师事务所【答案】ABCD

4.审计委员会的职责包括（）。

A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问【答案】ABCD

5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括（）。

A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价C.治理层建立和保护恰当内部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的无效性在该财政年度完毕出具的评价【答案】AB

6.中国内部控制尺度系统包括（）。

A.内部控制运用指引B.内部控制评价指引C.内部控制监视指引D.内部节制基础规范【答案】ABD

7.建立与实施内部控制的原则包括（）。

A.片面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则【答案】ABC【解析】建立与实施内部控制的准则包括全面性原则、主要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。

8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的（）。

A.常识才能B.业余胜任才能C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD

9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。

人力资源政策应当包括下列内容（）。

A.员工的聘请、培训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定【答案】ABCD

10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离【答案】ABCD

11.内部沟通的方法包括（）等。

A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD

12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：

内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。

以上司于控制活动相关主要文档的有（）。

A.财务报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；

选项D是内控环境相关重要文档。

13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作A.档案保存工作B.档案烧毁工作C.债务债权账目标注销工作D.固定资产的注销工作【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支出、收入、费用、债务债权账目标注销工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

14.采购业务的不相容岗位至多包括（）。

A.请购与审批B.供给商的挑选与审批C.洽购合同协议的拟订、审核与审批D.推销、验收与相关记载【答案】ABCD

15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。

A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销预先管理【答案】AB

16.内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（）。

A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通【

答案】ABCD【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。

17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（）。

A.全面性原则B.适应性原则C.主要性准则D.制衡性原则【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应当遵守的原则是成本效益原则。

18.全面预算工作不相容岗位突出包括（）。

A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制包含预算调剂，两者是相容的。

19.预算调整的程序个别包括（）。

A.预算调剂的申请B.估算执行情形的剖析C.在预算年度开端前编制完玉成面预算，依照规定的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行D.预算调剂的审查【答案】ABD【解析】选项C属于估算编制程序。

20.成本用度内部控制的目的主要包括（）。

A.保障各项成本费用开销的合感性B.保证各项成本费用的正当性C.增强成本费用的管理，进步经济效益D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料【答案】ABCD

内部控制作业3

一、单项选择题（共20题）1.（b　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督2.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　c）年监禁。

A.15；

20B.20；

15C.10；

20D.20；

103.在资金支付流程中，正确的流程是（B　）。

A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付4.下面有关内部控制的说法中错误的是（　B）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证

5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（　B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A.6B.12C.24D.486.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B　）。

A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式7.（　C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法8.<

/,SPAN>

货币资金内部控制环境是对企业货币资,金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A　）。

A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计9.内部控制的目标是（D　）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

10.1999年修订的（A　）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》

11.定量评估的方法主要有：

概率技术、（　B）、压力测试法、敏感性分析等。

A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析

12.并购交易中的不相容岗位不包括（A　）。

A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核

13.（A　）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受

14.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（B　）。

A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表（包括报表格式和计算公式）等数据

15.为保证审计的独立性，SOX法案规定：

会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C　）年。

A.1B.3C.5D.10

16.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　B）年，每人最多两任。

A.3B.5C.10D.12

17.（　D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督

18.下列有关内部环境的说法中错误的是（D　）。

A.企业文化包含四个要素：

制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。

这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：

治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

19.预算控制的过程包括（D　）。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

20.（　A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制

二、多项选择题（共10题）1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（　ABCD）。

A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录

2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD　）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

3.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的（　BCD）。

A.知识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性

4.全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC　）。

A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整

5.审计委员会的职责包括（ABCD　）。

A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问

6.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。

其职责主要包括（ABCD　）。

A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所

7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC　）工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作

8.内部控制是由企业（　ABD）、（　）、（　）实施的旨在实现控制目标的过程。

A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工

9.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：

内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。

以下属于控制活动相关主要文档的有（　AC）。

A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告

10.赊销信用的管理包括两部分内容，即（AB　）。

A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理

三、断定题

1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。

（）【答案】对

2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。

（）【答案】错【解析】董事、监事、经理及其余高等治理人员应当文化建设中施展主导。

3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。

（）【答案】错【解析】出纳职员普通不得同时从事银行对账单的获取、银行贷款余额调节表的编制等工作。

4.应当增强银行预留印鉴的治理。

财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。

（）【答案】对

5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。

（）【答案】错【解析】对验收过程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当即时向有关部门报告；

有关部门应当查明起因，及时处置。

6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。

7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责