刘丽杰证券发行与承销第3章练习Word格式.docx
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C.分区规划管理
D.分层自行管理
9.在证券承销业务中，应注意依据历史上不同的文件规定，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行（）。
A.尽职调查
B.评估立项
C.确认所有者的财产和权益
D.部分资产评估
10.执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的（）。
A.审计回顾阶段
B.计划阶段
C.实施审计阶段
D.审计完成阶段
11.（）是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理。
A.损益认定
B.账务清理
C.价值评估
D.资产清查
12.按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行（）。
A.产权界定
B.报表审计
C.清产核资
D.资产评估
13.拟上市公司开展改组工作，一般以（）为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会。
A.财务顾问
B.会计师事务所
C.律师事务所
D.评估机构
14.为了进一步提高上市公司质量，中国证监会长期以来要求在股票发行工作中实行（）。
A.先发行上市，后改制运行
B.先改制运行，后发行上市
C.改制发行上市同时进行
D.部分改制运行，部分发行上市
15.经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报（）审批。
A.国土资源部
B.土地所在省级土地行政主管部门审批
C.国家发改委
D.建设部
16.目前证券交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币（）元。
A.5000万
B.1亿
C.3亿
D.5亿
17.（）的发起人以经营性的业务和资产出资组建拟发行上市公司，业务和资产应完整投入拟发行上市公司。
A.2个
B.5个
C.2个及2个以上
D.5个及5个以上
18.经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起（）。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
19.企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起（）内向国有资产监督管理机构提出核准申请。
A.8个月
B.6个月
C.4个月
D.3个月
20.境外评估机构根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常（）。
A.仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估
B.仅对公司的无形资产进行评估
C.要求对公司所有者权益进行评估
D.要求对公司所有资产进行评估
21.《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：
公开发行的股份达到公司股份总数的（）以上；
公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为（）以上。
A.20％，10％
B.25％，5％
C.25％，10％
D.20％，5％
22.拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司（）以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。
A.2％
B.3％
C.5％
D.10％
23.《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求是最近（）年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
A.1
B.5
C.2
D.3
24.拟上市的股份有限公司（）与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。
A.以控股股东的名义
B.以自己的名义
C.以主管部门的名义
D.以下属公司的名义
25.（）是指得到法律认可和保护、不具有实物形态，并在较长时间内（超过l年）使企业在生产经营中受益的资产。
A.固定资产
B.流动资产
C.递延资产
D.无形资产
26.国有资产监督管理委员会发布了（），自2005年9月1日起施行。
A.《国有资产评估项目备案管理办法》
B.《国有资产评估管理若干问题的规定》
C.《国有资产评估管理备案管理办法》
D.《企业国有资产评估管理暂行办法》
27.（）是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。
A.价值重估
B.资金核实
D.损益认定
28.（）是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。
A.固有风险
B.政策风险
C.控制风险
D.检查风险
29.审计全过程的中间环节是（）。
30.签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行（）。
A.真实性复核
B.时间性复核
C.完整性复核
D.原则性复核
31.国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率（国有股股本÷
发行前国有净资产）不得低于（）。
A.70％
B.65％
C.50％
D.30％
32.（）是公司作为独立民事主体存在的基础。
A.公司法人财产的独立性
B.公司建立董事会
C.公司经营权的独立性
D.公司募足股份
33.在企业各种形态中，（）通过发行股票，能够在短期内将分散在社会上的闲散资金集中起来，筹集到扩大生产、规模经营所需要的巨额资本，从而增强公司的发展能力。
A.独资企业
B.合伙企业
C.民营企业
D.股份有限公司
34.国家对商标权、专利权等知识产权的保护有（）。
A.局限性
B.期限性
C.专有性
D.长期性
35.国务院国有资产监督管理委员会制定的《企业国有产权交易操作规则》（国资发产权[2009]120号）明确，（）国资委选择确定的产权交易机构进行的企业国有产权交易适用该规则。
A.国务院
B.省级以上
C.市级以上
D.县级以上
36.我国《公司法》规定，发起人须有超过（）的发起人在中国有住所。
A.1／4
B.1／3
C.1／2
D.2／3
37.国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在（）个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。
A.5
B.10
C.20
D.30
38.经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别由其国有资产监督管理机构负责（）。
A.核准
B.备案
C.审批
D.许可
39.资产评估的目的是公正地评估公司资产的价值，确认（）的财产和权益。
A.所有者
B.债权人
C.债务人
D.发起人
40.资产评估是以统一的（）单位，对被评估的资产进行评定和估算。
A.资产
B.时间
C.数据
D.货币
41.企业在改组为上市公司时，必须对承担政府管理职能的非经营性资产进行（）。
B.剥离
C.整合
D.评估
42.占有、使用国有资产，应当在向工商行政管理部门办理有关工商登记事宜前，依法向国有资产管理部门申请产权登记，由国有资产管理部门依法审核，并颁发（）。
A.《国有资产委托占用证书》
B.《国有资产委托使用证书》
C.《国有资产授权占用证书》
D.《国有资产授权使用证书》
43.（）后，股份有限公司才正式成立。
A.拟订总体改组方案
B.发起人出资
C.召开创立大会
D.办理工商注册登记手续（取得执照）
44.发起人资金到位后，由（）现场验资，并出具验资报告。
A.资金评估事务所
D.工商管理部门
45.企业有下列（）行为的，可以不对相关国有资产进行评估。
A.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司
B.以非货币资产对外投资
C.经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转的国有资产
D.合并、分立、破产、解散
二、不定项选择题
1.组建股份有限公司，视投资主体和产权管理主体的不同情况，其所占用的国有资产分别构成（）。
A.国家股
B.国有股
C.国有法人股
D.国家法人股
2.会计报表审计过程包括（）。
A.计划阶段
B.实施审计阶段
C.审计完成阶段
D.评估阶段
3.以下属于拟上市公司关联方的有（）。
A.发行人参与的合营企业、联营企业
B.控股股东及其股东控制或参股的企业
C.对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人
D.主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切人士控制的其他企业
4.拟发行上市公司独立性要求包括（）。
A.资产独立完整
B.业务独立
C.人员独立
D.财务独立
5.拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5％以上股权的股东单位及其下属企业担任（）的职务。
A.董事
B.财务负责人
C.总经理
D.监事
6.发起人投入拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循（）原则。
A.人员、机构、资产相结合
B.人员、机构、资产按照业务划分
C.债务、收入与成本、费用相配比
D.债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比
7.发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的（）投入拟发行上市公司。
B.在建工程
C.无形资产
D.其他资产
8.拟发行上市的公司改组应遵循的原则是（）。
A.突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力
B.按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范
C.有效避免同业竞争，减少和规范关联交易
D.先发行上市，后改制运行
9.列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是（）。
A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
B.公司股本总额不少于人民币1000万元
C.公开发行的股份达到公司股份总数的20％以上；
公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为l0％以上
D.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
10.对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括（）内容。
A.发起人投资行为和资产状况的合法性
B.企业申请进行股份制改组的可行性和合法性
C.股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性
D.原企业重大变更的合法性和有效性
11.在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括（）。
A.期后事项
B.或有损失
C.会计报表
D.账户余额
12.关联关系包括关联方与发行人之间的（）。
A.股权关系
B.人事关系
C.管理关系
D.商业利益关系
13.拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括（）。
A.拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策
B.拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户
C.拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同
D.拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务
14.企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括（）。
A.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业
B.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位
C.完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置
D.部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能
15.审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表（）的可能性。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
16.公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括（）。
A.发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营
B.从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业
C.专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营
D.主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入（通过出资投入或出售）拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营
17.公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有（）。
A.通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司
B.竞争方将有关业务转让给无关联的第三方
C.拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务
D.竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺
18.拟发行上市公司的（）应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司5％以上股权的股东单位及其下属企业担任规定允许职务以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。
A.总经理
B.副总经理
C.财务负责人
D.核心技术人员
19.我国企业股份制改革的目的是（）。
A.建立规范的公司治理结构
B.筹集资金
C.剥离不良资产
D.确立法人财产权
20.资产评估的基本方法有（）。
A.收益现值法
B.现行市价法
C.清算价格法
D.重置成本法
21.企业改制必须聘请的中介机构是（）。
B.具有从事证券相关业务资格的资产评估机构
C.具有从事证券相关业务资格的会计师事务所
D.律师事务所
22.我国企业改革的目的在于实现企业投资主体的多元化，明晰产权关系，建立起以（）分权与制衡为特征的公司法人治理结构。
A.股东大会
B.经理
C.董事会
D.监事会
23.重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的（）估算资产价值的方法。
A.实体性贬值
B.经济性贬值
C.功能性贬值
D.重置性贬值
24.对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值（）。
A.外购的无形资产，根据购人成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值
B.自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力评定重估价值
C.自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成布评定重估价值
D.自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值
25.在（），注册会计师需要确定两个层次的重要性水平：
会计报表和账户余额。
26.根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价入股，经评估作价后，界定为（）。
A.国家法人股
D.国家股
27.评定无形资产的重估价值，如果是自创的或者自身拥有的无形资产，根据（）。
A.其形成时发生的实际成本
B.购入成本以及该项资产具备的获利能力
C.该项资产具有的获利能力
D.其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力
28.股份有限公司的发起人在出资时可以用（）作价出资。
A.货币
B.土地使用权
C.工业产权
D.非专利技术
29.公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国有土地主要采取（）。
A.以土地使用权作价入股
B.缴纳土地出让金，取得土地使用权
C.缴纳土地租金
D.授权经营
30.企业改组中各中介机构进场后，应协助企业完成的工作包括（）。
A.进行资产评估及土地评估、审计等基础性工作
B.确定发起人，签订发起人协议，并拟订公司章程草案
C.向工商行政管理部门办理公司名称预先核准
D.取得关于资产评估结果的核准或备案及国有股权管理方案的批复
31.清产核资主要包括（）。
A.账务清理
B.资产清查和价值重估
C.损益认定
D.资金核实
32.无形资产包括（）。
A.商标权
B.专有技术
C.土地使用权
D.特许经营权
33.资产评估的范围包括（）。
B.长期投资
C.流动资产和无形资产
D.其他资产及负债
34.企业有下列（）行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估。
A.经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转
B.国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转
C.非上市公司国有股东股权比例变动
D.资产涉讼
35.国有资产监督管理机构应进行审核的事项包括（）。
A.资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准
B.资产评估机构是否具备相应评估资质
C.评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示
D.评估依据是否适当
36.资产评估项目备案需报送的文件材料包括（）。
A.国有资产评估项目备案表一式三份
B.资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）
C.与经济行为相对应的审计报告
D.与资产评估项目相对应的经济行为批准文件
37.审计风险由（）组成。
B.控制风险
C.检查风险
D.道德风险
38.审计完成阶段是实质性审计工作的结束，主要工作有（）。
A.整理审计工作底稿与评价执行审计业务中收集到的各类审计证据，形成审计结论
B.会计师事务所注册会计师、项目经理（部门经理）、主任会计师分级复核工作底稿
C.审计期后事项和或有损失
D.完成审计报告
39.我国《公司法》关于发起人资格的规定，包括（）。
A.须有过半数的发起人在中国有住所
B.发起人可以是自然人
C.发起人可以是法人
D.须符合《中华人民共和国民法通则》中关于民事主体及民事行为能力的规定
40.在企业股份制改组过程中，律师应当对业务、资产、债权、债务变更的（）进行法律审查，尤其是要注意对涉及企业国有产权交易行为的审查。
A.合法性
B.有效性
C.可行性
D.完备性
41.国有法人单位（行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外）所拥有的企业，包括（），以全部或部分资产改建为股份公司，进人股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。
A.产权关系经过界定和确认的国有企业（集团公司）的全资子企业（全资子公司）
B.产权关系未经过界定和确认的国有企业（集团公司）的全资子企业（全资子公司）
C.控股子企业（不包括其下属企业）
D.控股于企业（控股子公司）及其下属企业
42.股份制改组的审计计划由（）组成。
A.总体审计计划
B.全面审计计划
C.分部审计计划
D.具体审计计划
43.（）的性质均属国家所有，统称为国有股。
B.流通股
C.非流通股
D.国有法人股
三、判断题
1.发起人或股东将经营业务纳入拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标可不进入公司。
（）
对 错
2.拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。
企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。
3.《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求是公司股本总额不少于人民币5000万元。
（）
4.2006年1月1日《公司法》修订实施前发起设立
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