应收款管理制度文档格式.docx

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财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之

日或应该确认之日及时准确的确认应收账款。

预收账款发生后，及时

组织收款并进行会计核算。

3.3.2 

财务部往来会计应于每月终了５日前提供一份当月应收账

款明细表，提交销售总监及公司相关领导。

3.3.3 

财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或

不定期和客户财务核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余

额的书面认可。

3.3.4 

对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般

应该不少于半年一次。

3.3.5 

财务部负责具体收款手续办理，在销售部门和客户达成付

款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。

在特殊情况

下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行

承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的

工作结果必须得到财务部的认可。

3.3.6 

财务部要定期对应收账款经销账龄分析，督促各责任部门

按时回收货款。

3.3.7 

财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部

经销账款催收。

对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，

财务部负责组织材料申报核销。

3.3.8 

应收账款经批准核销后，财务不应该设立专门的登记簿登

记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能回收，应该及时

回收。

3.3.9 

财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、

信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告

和给客户信用额度的最终审定。

3.3.10 

财务部要主动和客户财务部门建立联系，必要时协助收款。

序号

项目

公司名称

金额

占全部应

收款（％）

备注

ＸＸ元以

上

ＸＸ项目

Ａ公司

Ｂ公司

…..

……

编制部门：

年 

月 

日

附表：

应收账款明细表

账款催收通知书

ＸＸＸ公司

我公司的发票号为　　　　　　　　　　　项下的账款尚未收到，此

笔账款已经逾期（）天，可能贵公司尚未发现。

请贵公司务必在ｘｘ月ｘｘ日前支付这笔欠款，或提前告知原因。

公司名称（盖章）：

日期：

备注：

抄送至总经理、销售总监、销售管理部

3.4 

销售部的职责

3.4.1 

负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对

账款的回收承担最终责任。

3.4.2 

在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同

纠纷的情况，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报总经理，请律师

出面解决。

纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

3.4.3 

销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门

在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公

司的相关的部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

3.4.4 

销售部负责按照规定信用调查标准，开展客户情况调查，提

交客户情况调查报告。

4 

应收账款管理

4.1 

应收账款的确认

4.1.1 

应收账款的确认和销售商品收入确认密切相关，销售商品

收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：

a、企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

ｂ、企业既没有保留通常与所以权相联系的继续管理权，也没有

对已售出的商品实施有效控制；

ｃ、收入的金额能够可靠地计量；

ｄ、相关的经济利益很可能流入企业；

ｅ、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

4.1.2 

企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款未

收到，也应该确认收入并作为收账款入账。

4.2 

应收账款的会计核算

4.2.1 

应收账款的会计处理依照公司财务核算制度执行；

4.2.2 

应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客

户；

4.2.3 

当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时

把款项从应收账款中转到应收票据账户。

4.2.4 

预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议

开始履行前，预付给公司的货款。

当公司预收账款数额比较小时，可

以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时

记借方。

4.2.5 

当发生以资产抵付应收账款的情况时，要吧账款以协议规

定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估价值记入资产账户。

4.3 

应收账款信用管理

4.3.1 

客户信用额度管理

a、公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理办法。

ｂ、客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客

户最高赊账的额度。

ｃ、应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确定的

基本原则与行为规范。

ｄ、公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经

理审核后下发执行。

4.3.２应收账款管理政策包括的主要内容

a、信用标准：

是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，

以预期的坏账损失率表示。

ｂ、信用条件：

是客户享受公司给与信用期限时所需要承担的其

他条件。

ｃ、应收账款管理政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账

款时企业所采取的收账策略与措施。

企业在组织催收时，也必须权衡

催账费用与预期的催账收益的关系问题。

ｄ、销售负责对客户信用水平的调查填写客户信用调查表。

ｅ、财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大

小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级及额

度。

ｆ、客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，

特殊情况下根据实际情况随时调整。

ｇ、财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责

实施。

在货物销售过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况

需要报总经理审批。

4.4 

应收账款分类

4.4.1 

公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基

本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。

4.4.2 

应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款

和呆帐，具体标准如下：

a、正常应收账款：

账龄在信用期内或超过信用期不足 

20 

天。

ｂ、逾期应收账款：

账龄超过信用期 

天且在 

90 

天内。

ｃ、呆滞应收账款：

账龄超过新一期 

360 

ｄ、呆帐：

天以上。

4.5 

应收账款的催收

4.5.1 

财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收

账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责

催收。

4.5.2 

财务部每季度要组织召开用总经理主持的应收账款评审会，

评价客户应收账款回收的可能性，确定具体客户的收账方针。

4.5.3 

负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不

同的客户采取不同的手段，无论是否收回款项，每次要求对方签收账

款催款通知书，交财务部存档。

4.5.4 

负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。

4.5.5 

催收应收账款的费用要列入部门费用管理，一般包括差旅

费、必要的招待费、人员工资等。

3.5.6 

销售顾问服务商负责跟踪客户，及时结算和收取货款。

如销

售顾问服务商未能在销售合同约定的期限内收回货款，逾期超过一个

月后，按月息 

1.5%（或每天按逾期未收货款金额的万分之五支付滞纳

金）给公司。

从销售顾问服务商该项目销售顾问服务费里扣取，直至

该部分货款全部收回。

如一年内无法收回货款的，公司将协助销售顾

问服务商）起诉欠款单位，所发生费用由销售顾问服务商承担。

如起

诉欠款单位，依然无法在两年内收回货款的，除扣取乙方月息外，甲

乙双方各承担被欠货款的 

50%，从乙方的其他项目的销售顾问服务费

用扣取，直至全额扣完。

若销售顾问服务商不再作为公司销售顾问服

务商后，其货款依然未能追回，则公司有权起诉销售顾问服务商并追

回所有欠款。

（此条规定只适用于销售顾问服务商）

附件：

签收单

抄送：

总经理、销售总监、销售管理部

总经理（签字）：

财务部负责人（签字）

销售管理部负责人

（签字）：

客户名

称

收款款项名

日期

收款情

况

预定收款金

额

收款不顺利的原因

实际收款金

延迟付

款日数

约定付款日

期

实际收款日

迟延天数

收款人（签字）

客户（签字）：

收款情况报告表

4.6 

应收票据管理

4.6.1 

应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，在公司收到

票据后要交专人保管。

4.6.2 

应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放。

4.6.3 

应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。

4.6.4 

应收票据无法收现金时要及时重应收票据账户转到应收账

款账户。

4.6.5 

公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现

费用，业绩靠谱计算回款时要扣除贴现费用。

地址

主要联系人

电话

公司法人代表

联系方

式

总经理

采购经理

财务部

其他重要关系人

公司基本信

息

工商注册号

注册地址

注册资金

企业资质及经营

范围

经营产品

员工数量

状态

得分

公司财务状

况（XX 

分）

固定资产总值（XX

近 

年公司销售

额（XX 

额净利润（XX 

负债情况（XX 

公司市场竞

市场地位（XX 

市场领

市场跟随者

市场挑战者

客户情况调查表

信用评价套表模板

争力（XX 

导者

行业规模（XX 

大型

中型

小型

在其行业内的名

气（XX 

较高

一般

较小

竞争对手情况（XX

众多对

手

个别强力对

少有对手

公司发展前

景（XX 

客户业务发展前

发展

保存

衰退

国家宏观正常支

持（XX 

大力支

持

不明确

限制

评价项

客户信息调查得分

（30）

外部咨询得

分（20）

近期与公司业务来往评价

得分（50）

分项得分

总得分

信用等级

信用额度

A

B

C

D

额度范围（根

据公司规定给

与额度范围）

信用额度计算表

客户信用标准及额度评价表

客户名：

注：

公司等级分类：

A 

B 

C 

D

信用等级 

:

以上信用等级:

B 

70-90

C:

60-70信用等级 

D:

小于 

60