基础会计分录大全文档格式.docx

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②支付购入的运杂费

材料采购B

库存现金、银行存款

③材料验收入库（结转采购成本）

原材料A+B（注金额）

材料采购

（2）购入材料并入库

原材料

（3）预付款时：

预付账款

银行存款

3、生产等领用材料

生产成本----**产品（产品领用材料）

制造费用（车间一般耗用）

管理费用（管理部门用）

4、工资的核算

①提取现金（开出支票）

库存现金

*将现金存入银行

②发放工资

应付工资

③分配工资等

生产成本（生产工人的工资）

制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（企业管理人员工资）

在建工程（工程人员工资）

应付职工薪酬

④支付职工困难补助等

5、差旅费

①预借时

其他应收款

②报销时

管理费用（管理人员）

制造费用（车间管理人员）

借或贷：

库存现金（差额补收付）

其他应收款（原借的金额）

③直接报销（没预借）

6、期间费用等业务

①支付广告费、销售运杂费

销售费用

②支付退休金、交际应酬费

管理费用

③支付银行借款的手续费

财务费用

④支付办公用品、水电费

制造费用（车间用）

⑤支付机器设备维修费

制造费用

7、折旧费

管理费用（管理部门）

制造费用（车间的）

累计折旧

8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）

①借：

待摊费用

②借：

9、制造费用的分配

（注：

分配方法的使用）

生产成本---**产品

----**产品

10、产品完工，验收入库

库存商品

生产成本

11、销售业务

①产品销售收入实现

应收账款

应收票据

预收账款

主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

②结转销售成本

主营业务成本（销售数量*单位成本）

③计算销售税金

营业税金及附加

应交税费---应交营业税

---教育费附加

④预收款时

12、接受投资

固定资产

无形资产

实收资本

13、盈余公积转增资本

盈余公积

14、借款业务

①向银行借款

短期借款（<

=1年）

长期借款（>

1年）

②计提利息

应付利息

③取得银行存款利息

④归还借款

短期借款

15、其他业务收支的核算

①材料销售或租金收入

其他业务收入

②结转材料销售成本

其他业务成本

16、罚款收支

①取得罚款收入

营业外收入

②支付罚款

营业外支出

17、①收到前欠货款

②支付前欠货款

应付账款

贷；

18、所得税的核算（注：

所得税计算）

①计算所得税

所得税费用

应交税费----应交所得税

②交纳所得税

③所得税转入本年利润（可单独结转）

本年利润

19、结转损益类各账户

规律：

损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额

①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）

投资收益

②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）

主营业务成本

所得税

③规律：

年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

利润分配----末分配利润

（本年利润账户的余额，注：

期初余额）

20、利润分配

①提取盈余公积

利润分配---提取盈余公积

盈余公积（净利润*提取比例）

②向投资者分配利润

利润分配---应付库存现金股利

应付股利（流动负债）

结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

④支付股利时

应付股利