影响中国税收收入增长的主要原因论文Word格式.docx

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我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。

（4）税收政策因素。

我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国围的新税制改革。

税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。

但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。

3.模型的假定

为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；

选择“国生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；

选择“商品零售物价为物价水平的代表。

由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。

所以解释变量设定为可观测的“国生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。

并将方程形式设为二次型：

=

+

（

为解释变量，

为被解释变量,

随机扰动项）

为了判断两变量之间是否真正存在显著的线性相关关系，可以求可决系数进行拟合程度评价，也可通过相关系数的显著性检验或回归系数的假设检验来对所建立的回归方程式的有效性进行分析判断。

四.数据的收集

年份

税收收入（Y）

国生产总值（X1）

财政支出（X2）

商品零售价格指数（X3）（单位：

%）

（单位：

亿元）

1978

519.28

3645.2

1122.09

100.7

1979

537.82

4062.6

1281.79

102

1980

571.7

4545.6

1228.83

106

1981

629.89

4891.6

1138.41

102.4

1982

700.02

5323.4

1229.98

101.9

1983

775.59

5962.7

1409.52

101.5

1984

947.35

7208.1

1701.02

102.8

1985

2040.79

9016

2004.91

108.8

1986

2090.73

10275.2

2204.91

1987

2140.36

12058.6

2262.18

107.3

1988

2390.47

15042.8

2491.21

118.5

1989

2727.4

16992.3

2823.78

117.8

1990

2821.86

18667.8

3083.59

102.1

1991

2990.17

21781.5

3386.62

102.9

1992

3296.91

26923.5

3742.2

105.4

1993

4255.3

35333.9

4642.3

113.2

1994

5126.88

48197.9

5792.62

121.7

1995

6038.04

60793.7

6823.72

114.8

1996

6909.82

71176.6

7937.55

106.1

1997

8234.04

78973

9233.56

100.8

1998

9262.8

84402.3

10798.18

97.4

1999

10682.58

89677.1

13187.67

97

2000

12581.51

99214.6

15886.5

98.5

2001

15301.38

109655.2

18902.58

99.2

2002

17636.45

120332.7

22053.15

98.7

2003

20017.31

135822.8

24649.95

99.9

2004

24165.68

159878.3

28486.89

2005

28778.54

183217.4

33930.28

资料来源：

《中国统计年鉴》

模型的估计与调整

1.启用stata软件，点击edit对其中的preferences（generalpreferences）进行设置，再打开dataeditor（edit）,将表格中的1987-2005的数据输入，并将其中的var1var2var3var4分别改为ytx1x2x3,然后进行回归分析：

回归结果如下

根据表中的数据，模型的估计结果为：

=-3812.206+0.0126711

（1154.821）（0.0066）（0.0379）（10.7803）

t=（-3.30）（1.93）（20.33）（3.24）

=0.9983

=0.9981F=4620.89df=27

2.德宾--沃森检验结果:

3.怀特检验结果：

1）经济意义检验

模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP每增长1亿元，税收收入就会增长0.0126711亿元；

在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.7709328亿元；

在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长34.95527亿元。

这与理论分析和经验判断相一致。

2）拟合优度：

由上表数据可得到

=0.9983，修正的可决系数为

=0.9981，说明模型对样本的拟合很好。

3）F检验：

对

=0，给定显著性水平

，在F分布表中查出自由度为k-1=3和n-k=21的临界值。

由表3.4中得到F=4620.89，由于F=4620.89>

3.075，应拒绝原假设

=0，说明回归方程显著，即“国生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著的影响。

4）t检验：

分别对

：

，给定显著性水平

，查t分布表得自由度为n-k=21临界值

。

由表3.4中数据可得，对应的t统计量分别为-2.7459、3.9566、21.1247、2.7449，其绝对值均大于2.80也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量“国生产总值”（

）、“财政支出”（

）、“商品零售物价指数”（

）分别对被解释变量“税收收入”Y都有显著的影响。

5）①给定显著水平0.05，查DW表，当n=28,k=4时，得到下限临界值

1.104，上限临界值=1.747，因为由ＤＷ统计结果（B）可知DW统计量为0.8803872小于4-

=2.896，根据判定区域可知不存在自相关。

②由White检验结果（C）可知n

=13.44，在

下，查

分布表，得到临界值21.0261，由上述知道X的t检验显著。

比较计算的

统计量与临界值，因为

=13.44<

21.0261,表明模型不存在异方差。

五.模型的分析结果和结论

1）我国的税收收入是与我国的国生产总值GDP成正比的，即国生产总值增加。

税收收入也会随之增加，这也是符合常理的，但是随着经济波动的影响，有些年份的税收收入增长的幅度较小，或小于平均水平，这在一定程度上取决于大家的税收政策和财政支出、收入的比例。

2）由回归模型中数据可以知道，在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.7709328亿元；

，我国实行积极的财政支政策，支出比例比较大，这对经济的发展有很好的促进作用。

3）在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长34.95527亿元，这说明零售商品物价指数上涨对税收有很大的影响，它的作用不可忽视。

4）综上所述：

我们应该大力发展经济，提高国民生产总值，根据经济的发展和现实的需要，选择我国的税收政策，以利于更好的作用于经济，提高经济的发展质量和速度。

6.政策建议

（1）我国应该加强对税收制度的改革和监管，制定比较合理的税收政策，在长期的税制发展过程中，借鉴发达国家的税收制度，以用来完善我国哦的税收政策。

（2）加强税收征管工作的效率，完善征管环境和手段，提高征管人员的素质，降低征税成本，减少偷税、避税、逃税的发生，维护国家利益和人民利益。

（3）加强税收统计的严密性和合理性，以能更好的促进各方的协调，在GDP、税收支出等方面加强研究，制定合理的收税标准以及影响税收的因素。

7.参考文献

庞皓主编《计量经济学》，西南财经大学，2001

《中国统计年鉴》中国统计