会计分录总结Word文件下载.docx
《会计分录总结Word文件下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计分录总结Word文件下载.docx(27页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![会计分录总结Word文件下载.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2023-1/24/b57f3333-bbac-4db5-858a-79e126173337/b57f3333-bbac-4db5-858a-79e1261733371.gif)
购入材料的五种情形
货两清
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
料已收款未付
应付账款/应付票据
先付款后收料
在途物资
先预付后收料
预付账款
银行存款
或借:
贷预付账款
先收料,月末票未到,无法确定其实际成本
应付账款-暂估应付账款
下月初相反分录冲回:
库存商品
产品生产完工,验收入库
生产成本
结转已销商品的成本
主营业务成本
固定资产
购入不需安装的固定资产
计提折旧
制造费用(生产车间生产用和管理用固定资产折旧)
管理费用(行管部门固定资产折旧)
累计折旧
固定资产处置
①将固定资产账面价值转入固定资产清理
固定资产清理
②取得出售固定资产的价款
银行存款/应收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
③支付清理费用
④结转清理净收益
营业外收入
结转清理净损失
营业外支出
应收账款
发生时
主营业务收入
收到款项时
应收票据
其他应收款
个人预借时
报销时
管理费用
借(或贷):
坏账准备
计提
坏账的核算方法:
备抵法
坏账准备金额的计算方法:
应收账款余额百分比法。
当期应提坏账准备=期末应收款项余额×
计提比率-(或+)坏账准备账户的期末贷方(借方)余额
资产减值损失
发生坏账
已确认的坏账
日后收回
冲减多提坏账准备
坏账收回
预付时
使用时
在途物资/原材料
多退少补时
多退:
少补:
应付职工薪酬
计算分配工资
生产成本-A产品
-B产品
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行管部门人员工资)
应付职工薪酬-工资
发放工资
银行存款/库存现金
应交
税费
增值税
一般纳税人
购入材料
银行存款/应付账款
销售产品
应收账款/银行存款
上交本月增值税
应交税费-应交增值税(已交税金)
小规模纳税人
应交税费-应交增值税
营业税金及附加
计算本月应交数
应交税费-应交营业税
-应交城建税
-应交教育费附加
实际交纳时
借款
短期
借入
短期借款
计提利息
财务费用
应付利息
分期支付利息
到期还本并支付利息
长期
长期借款
财务费用/管理费用/在建工程
到期还本付息
财务费用/在建工程
接收投资
收到投资者投入的银行存款
实收资本-A投资者
-B投资者
资本公积
收到投资者投入的固定资产或无形资产
固定资产(投资双方确认的价值即公允价值)
无形资产(投资双方确认的价值即公允价值)
实收资本的减少
退回投资者出资
收入
现销
赊销
预收款
预收时
预收账款
其他业务收入
销售多余材料
发出材料
制造费用
分配制造费用
结转完工产品成本
库存商品-A产品
费用
结转已销产品成本
结转已售材料成本
其他业务成本
计算营业税金及附加
应交税费-应交×
×
税
发生销售费用
销售费用
预付下年度费用
摊销本月的报刊费、财务保险费
计提本月利息
营业外收支
取得营业外收入
发生营业外支出
利润的结转
将收入类账户转入本年利润
本年利润
将费用类账户转入本年利润
所得税费用
计算所得税费用
应交税费-应交所得税
结转所得税费用
上交所得税
利润分配
结转本年实现的
净利润
利润分配-未分配利润
提取法定盈余公积和任意盈余公积
利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
宣告股利
利润分配-应付现金股利
应付股利
结转利润分配数
-应付现金股利