1、购入材料的五种情形货两清原材料应交税费应交增值税（进项税额）料已收款未付应付账款/应付票据先付款后收料在途物资先预付后收料预付账款银行存款或借：贷预付账款先收料，月末票未到，无法确定其实际成本应付账款暂估应付账款下月初相反分录冲回：库存商品产品生产完工，验收入库生产成本结转已销商品的成本主营业务成本固定资产购入不需安装的固定资产计提折旧制造费用（生产车间生产用和管理用固定资产折旧）管理费用（行管部门固定资产折旧）累计折旧固定资产处置将固定资产账面价值转入固定资产清理固定资产清理取得出售固定资产的价款银行存款/应收账款应交税费应交增值税（销项税额）支付清理费用结转清理净收益营业外收入结转清理净损
2、失营业外支出应收账款发生时主营业务收入收到款项时应收票据其他应收款个人预借时报销时管理费用借（或贷）：坏账准备计提坏账的核算方法：备抵法坏账准备金额的计算方法：应收账款余额百分比法。当期应提坏账准备期末应收款项余额计提比率（或+）坏账准备账户的期末贷方（借方）余额资产减值损失发生坏账已确认的坏账日后收回冲减多提坏账准备坏账收回预付时使用时在途物资/原材料多退少补时多退：少补：应付职工薪酬计算分配工资生产成本A产品B产品制造费用（车间管理人员工资）管理费用（行管部门人员工资）应付职工薪酬工资发放工资银行存款/库存现金应交税费增值税一般纳税人购入材料银行存款/应付账款销售产品应收账款/银行存款上交
3、本月增值税应交税费应交增值税（已交税金）小规模纳税人应交税费应交增值税营业税金及附加计算本月应交数应交税费应交营业税应交城建税应交教育费附加实际交纳时借款短期借入短期借款计提利息财务费用应付利息分期支付利息到期还本并支付利息长期长期借款财务费用/管理费用/在建工程到期还本付息财务费用/在建工程接收投资收到投资者投入的银行存款实收资本A投资者B投资者资本公积收到投资者投入的固定资产或无形资产固定资产（投资双方确认的价值即公允价值）无形资产（投资双方确认的价值即公允价值）实收资本的减少退回投资者出资收入现销赊销预收款预收时预收账款其他业务收入销售多余材料发出材料制造费用分配制造费用结转完工产品成本库存商品A产品费用结转已销产品成本结转已售材料成本其他业务成本计算营业税金及附加应交税费应交税发生销售费用销售费用预付下年度费用摊销本月的报刊费、财务保险费计提本月利息营业外收支取得营业外收入发生营业外支出利润的结转将收入类账户转入本年利润本年利润将费用类账户转入本年利润所得税费用计算所得税费用应交税费应交所得税结转所得税费用上交所得税利润分配结转本年实现的净利润利润分配未分配利润提取法定盈余公积和任意盈余公积利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积宣告股利利润分配应付现金股利应付股利结转利润分配数应付现金股利
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