中小企业内部控制体系doc.docx

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中小企业内部控制体系doc

中小企业内部控制体系

企业内部控制的核心是人的控制，制度是人制定的，也需要人来执行。

因此，提高人员素质是必需的，完善企业内部控制制度也应从“人”这一要素入手。

提要：

随着经济的发展，安徽省中小企业在经济体系中所占比重越来越大，然而在市场体制下，中小企业内部控制意识淡薄、体系不够完善的问题便暴露出来。

本文就这些问题进行分析，并提出解决方法。

关键词：

中小企业;内部控制;问题;对策

一、内部控制概述

内部控制是指企业为了保证财产完整，会计资料完整可靠，提高企业经营效率，保证企业按照既定目标发展所采用的一系列的方法和措施。

它是应用于会计领域最广泛的制度之一。

按照控制内容的不同可以分为预防型、检测型、纠正型和指导型四种控制类型。

随着经济的发展，企业内部控制给企业带来了巨大的提升，但这些过程中也显露出很多问题，需要我们思考和解决。

二、内部控制中出现的主要问题

（一）内部控制制度不完善。

安徽省现行企业很大一部分为中小企业，这些企业大多数规模不是很大，只处在最初的发展阶段，缺乏先进的管理经验，并没有演化出较为健全的制度。

因此，大多数企业内部制度存在着缺陷，并不能像预想中一样通穿于各个部门、各个人员，使得会计工作秩序混乱，会计信息失真的现象严重。

企业决策者忽视内部制度建设使得在处理事务的过程中，管理者更多的是用主观情感对事情进行分析，而不是按照规定进行处理，这样就容易造成在处理事情时目的不够清晰，方法不够明确，不能够完美地解决问题，若以后的工作中还出现这样的问题，就会给企业造成更大的损失。

因此，笔者认为内部制度建设是企业健康发展的有力保障。

（二）内部控制执行力度有待改善。

有了健全的制度是不是就代表企业可以对内部控制放松了?

并不是这样的，目前安徽省企业内部控制中还存在这样一个问题：

企业更注重的是规章而不是执行力度。

这种问题在我国大多数企业中都有出现，这也从另一方面反映了这种问题的严重性。

之所以会出现这种问题，大部分还是因为企业内部的凝聚力和向心力不够，员工的企业整体意识淡薄，无法将企业的形象放在心上，而是将企业下发的制度规范当作任务应付交差;另一方面员工对企业没有归属心，就无法为企业创造最大的价值，这样就容易造成企业的不必要浪费，因此解决这个问题也是至关重要的。

（三）人员素质不高。

企业人员素质不高尤其体现在财务人员的身上。

一部分小企业财会人员业务水平不够，无法正确对业务进行处理，更不用说对内部控制正确运用，这样的财务人员会对企业的日常经营活动带来很大的困扰，甚至是损失，还有一些财务人员具有一定技能储备，但忽视对知识的更新和学习，凭借经验处理业务，这在很大程度上制约了企业的发展，因此企业对财务人员一定要定期培训，提高他们对新会计法的认识和熟悉度，这样才能健康高速度的发展。

更有一些是不具备从业资格，靠熟人关系获得岗位的会计人员，这些人员根本无法对企业业务进行分析与处理，更是造成了内部控制的混乱，甚至会在一定程度上助长企业内部贪腐的气焰，企业要坚决杜绝这种现象的出现。

（四）监督体制不完善。

许多企业内部控制执行力度不强，很大程度上是因为企业没有相关的监督检查机制。

企业还是要靠内部监督维系企业的稳定发展，在这个过程中一个健全完整的监督体系就显得尤为重要，但事实上大多数中小企业都无法建立这样一个体系。

这种问题是否出现取决于企业的重视程度，而大部分的中小企业只是用一些规章制度进行约束，这样就很难保证企业内部的监督力度，使监督因为缺乏实质作用逐渐变得不起作用，于是造成了内部控制的混乱，对企业的发展和运行造成了很大影响。

三、企业内部控制相关问题解决方法

（一）企业应逐步完善内部控制制度

企业要对自身发展及运行有明确的认识，制定的规则不仅要涵括企业管理者，还要落实到各个部门，覆盖所有员工，通过健全有效的制度提高企业竞争力，这就要求在制定内部控制规则时充分考虑安徽省经济环境，对自身行业所处位置有清楚的定位，结合自身状况制定严格的内部控制制度（如物流等服务业要严格制度保证顾客权益不受侵犯）;另一方面，企业的管理者要对制度的建立和完善严格把关，用明确的规章规范企业发展蓝图。

（二）提升内部控制执行力度

1、加强企业精神培养。

企业精神是现代意识与企业个性相结合的一种群体意识。

在企业的发展与运营过程中，企业精神贯穿了整个企业所有业务流程，众所周知，日本企业为世界所闻名的正是其高度凝结的企业精神。

安徽省中小企业要想发展的更好，需在日常经营活动中注重对企业精神的培养，通过对企业个性的诠释，提高员工的归属感，只有员工对企业有了归属感，才能最大化地为企业创造价值，归属感上来了，自然执行力就上来了，但这并不是一日之功，而是需要企业在日常经营活动中逐渐为员工们树立起一个高大的形象，企业可以通过定期宣传以及管理者身先士卒的举动达到这些目的。

2、建立激励机制。

企业内部控制制度要想充分发挥作用，光靠企业精神这些“虚的”不行，还要让员工看到真正的利益，所以企业应该建立合理的激励机制。

这种激励要考虑多方面因素，如针对想要高薪的员工建立薪酬激励、对于有渴望得到认同的员工实行发展激励;面对想要自我超越的员工实行目标激励。

这种鼓舞机制是多方面的，不仅要包括物质层次还要包括精神方面，充分考虑员工相关情况，以多种激励方式稳定企业人才，为企业内部和谐发展奠定基石。

灵活运用各种鼓励机制，使得员工乐意为企业创造价值，公司才能蒸蒸日上。

因此，企业要定期对内部控制执行情况进行核查，对于内部规章执行合格彻底的，应当给予鼓励，并在企业内部提出表扬，激励各部门。

3、重视人员素质的培养。

企业内部控制的核心是人的控制，制度是人制定的，也需要人来执行。

因此，提高人员素质是必需的，完善企业内部控制制度也应从“人”这一要素入手。

首先，要加强企业管理者对企业制度的认识。

安徽省中小企业规模较小，这就决定了管理者的权利和责任都是相当重大的，如果管理者的素质较低的话，就无法正确分析和处理企业运行中遇到的问题，容易造成企业决策的失误，给企业带来巨大的损失;其次，要加强对企业财务人员的选择与教育。

财务人员是企业必不可少的重要人才力量之一，也是相当重要的一股力量。

近年来，对财务人员的素质与能力的培养愈发重要，不仅要求财务人员要熟悉和运用各种规章制度，还要加强的是对企业财务人员道德规范的培养;最后，是对全体员工素质的培养，企业的成功离不开所有员工的共同努力，只有整体素质提升了，企业才能进步。

4、加强企业内部控制的监督和审计。

企业内部控制制度之所以会出现这样的问题，不只是企业自身缺陷的原因，还有监督体系不健全的原因。

强化企业内部控制的监督和审计可以从两个方面入手：

第一，企业内部应建立起独立的监督部门，由企业高层直接领导负责，保证独立性和权威性。

并且要对企业各部门的业务处理流程定期审查，保证按规章制度进行。

企业在日常中遇到的问题应及时向领导汇报，做出处理;第二，对于企业审查发现的问题要对相关人员追责，一切按照法律法规以及内部规章制度严肃处理，不因情节不严重就草草了事，要保证企业监督部门的威严以及公正。

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[1]企业内部控制问题探讨[J].财经界，2013.22.

[2]陈燕.中小企业内部控制存在的问题与对策[J].合作经济与科技，2014.6.

[3]孙振春.中小企业内部控制问题探讨[J].中国集体经济，2013.6.

[4]宁和平.企业内部控制对策分析[J].合作经济与科技，2006.6.

[5]戴华.企业内部控制对策研究[J].现代商业，2009.2.

[6]林鹏飞.企业内部控制问题及相应对策分析[J].时代金融，2013.6.

中小企业内部控制体系建立的研究与分析-

摘要：

本文通过对中小企业当前在内部控制体系建立中存在的问题进行分析与研究，针对中小企业的发展规律提出建立中小企业内部控制体系的建议。

关键词：

中小企业；内部控制；分析研究

中小企业的内部控制体系的建立离不开我国经济发展的阶段与环境，我国从改革开放以来，经济快速增长，在市场经济环境下也出现了大量的中小企业。

中小企业在国民经济发展中发挥着重要的作用，提供就业机会，促进经济发展技术创新。

但很大一部分的中小企业在发展中也常常出现重视业务或者产品，比较轻视管理等方面的问题，尤其是许多中小企业没有建立完善的内部控制体系。

当面临发展壮大或者面临更大的市场竞争时，很难生存下来或者发展起来。

当前中小企业建立内部控制体系的瓶颈与措施也是当前经济发展研究的重要主题之一。

一、我国中小企业内部控制制度体系在构建过程中存在的问题

（一）中小企业建立内部控制制度思想上缺乏清晰的认识

内部控制体系是现代企业管理体系中重要的一个环节，由于我国经济发展的历史因素，企业的发展过程都是从个人作坊或者家族企业发展起来的，故中小企业仍然在家族企业与个人作坊上的特点明显。

这些中小企业的管理者并没有认识到内部控制在对企业发展的重要作用，更没有在企业内部形成控制体系的意识，或者虽已感觉企业壮大过程中管理的力不从心但没从根本上意识到内部控制制度建设的重要性。

（二）中小企业建立内部控制制度时缺乏科学性和系统性

中小企业管理者在管理时，常常运用自己的经验与个人专权进行管理，随着国门的打开逐渐引进西方的管理思路和管理制度，开始在企业的内部控制理论与内部控制体系建立的理论方面借鉴国外企业的发展经验与理论。

有一些中小企业逐渐感受到西方内部管理制度的系统性和科学性，开始抛弃原始的经验和个人专权管理，逐渐尝试建立内部控制制度，但也仅仅是对企业重点业务的控制，没有把内部控制的思想渗透到企业全面的经营管理中。

建立的内部控制制度死板硬套，缺乏适用性、系统性和科学性。

（三）中小企业内部组织结构混乱

由于我国经济体制还在发展成熟的过程中，中小企业在管理与内部组织结构的建设中还存在着不规范、不科学的问题。

主要体现在组织结构混乱、岗位职责分不清、职权分配不合理的问题。

中小企业的审查批准、岗位设置与相关权利分配方面也不符合企业内部控制体系建设的要求。

如，许多中小企业把出纳与会计的岗位让同一个人担当，看似节省了成本，但是道德风险比较大。

其他岗位设置不合理也会导致工作效率低，组织资源浪费等问题，影响中小企业的发展。

（四）中小企业监督与评价机制不合理

内部审计的问题是企业内部管理与监督的主要问题之一，建立企业的内部控制体系并在企业经营管理中发挥作用，就必须要建立内部审计部门，所以上市公司就必须要设立内部审计部门。

但是我国大多数中企业都没有内部审计部门，造成了就算中小企业建立了内部控制制度但由于没有专门的部门对工作进行监督与管理最后企业的发展目标也很难实现与执行。

同时中小企业在内部管理考核、评价方面也存在着严重的问题，评价体系没有形成在内部体系中无法起到激励的作用。

二、建立与完善我国中小企业内部控制制度体系的措施

（一）加强对企业建立内部控制体系的重视程度

首先在中小企业建立内部控制体系前，应该让中小企业认识到内部控制体系的重要性，让企业管理者认识到科学、合理、有效、针对性强的内部控制体系在中小企业规范化生产活动中的重要作用。

一方面企业要加强对内部控制理论知识的学习，提高企业各个岗位包括企业管理者对内部控制体系的认知。

另一方面要在企业的各个部门加强内部控制体系建立作用的宣传，提高员工对内部控制体系建立的理解与执行，这也是内部控制体系建立的重要基础。

（二）科学设计企业内部的组织结构

对于中小企业建立内部控制制度体系来说，不仅是需要重视，还需要在企业内部形成有利于内部控制的组织结构。

在设计好内部控制体系的制度后，通过科学的企业内部组织结构进行具体的实施与执行，这些都离不开各个部门的合作与规划以及每个员工岗位与职责的划分。

中小企业在设计企业内部组织结构时，应该从以下几个方面进行，首先，根据每个部门形成强制性的规章制度；其次学习同行业内发展比较好的企业进行组织结构与岗位职责