企业税务管理案例Word格式.docx
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18.6月25日，收到银行托收后转来的杭州自来水公司的增值税专用发票，价税合计12720元，该电力30%用于办公，70%用于生产。
（自来水增值税税率为6%）
19.6月26日，杭州大众传媒广告公司向本公司提供广告业务宣传服务，总计11000元，款项未付。
20.5月28日，向杭州群力机械有限公司购买气流纺纱机一台，价款合计58500元，款项用银行存款支付。
21.5月29日，向厦门华立面料有限公司销售棉纱12000千克，不含税价款合计240000元，经双方协商，按原价的八折销售，开发票时，原价和折扣额在同一张发票上分别注明。
款项上月已预收。
该批棉纱的成本为170000元。
22.本月固定资产折旧总计37500，其中10%用于办公，90%用与车间生产。
23.本月生产棉坯布15000米，领用原材料总计90000元，生产涤纶布10000米，领用原材料总计130000元，生产印染布10000米，领用原材料总计150000元，车间生产工人工资总计175000元，假设工人工资及制造费用按照生产数量分配。
24.月底计提本月利息费用总计6800元。
25.除以上费用外，本月还发生销售费用50000元，款项已通过银行存款支付。
26.公司按月末应收账款的5%计提坏账准备
27.公司除车间外另有职工15人，2015年5月工资表如下78400
序号
姓名
部门
应发工资
应交个人所得税
实发工资
1
王坤
总经理办公室
10500
2
张明
10000
3
王百灵
财务部
6500
4
刘华
5500
5
陈红
4000
6
高美美
销售部
7
苏慧
8
TOM（外籍）
9
周红
4200
10
张根福
3500
11
卢小名
办公室
3800
12
楼润
3300
13
秦明月
3000
14
郭玉
采购中心
4100
15
林龙
2500
28.将本月的收入、成本、营业税金及附加、营业外收支、费用等转入“本年利润”账户。
说明：
1.假设本月棉坯布、涤纶布、印染布的单位销售成本按本期生产的该产品的单位生产成本计算。
2.本题只考虑增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税，其他税种不考虑。
3.假设本月投产商品均完工入库，月末无在产品。
4.公司所得税税率为25%，按月计提。
5.将税后利润的10%提取盈余公积。
资料四：
杭州东方纺织公司2015年4月资产负债表如下
资产负债表
编制单位：
东方纺织有限公司
2015年4月份
单位：
元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
流动资产：
流动负债：
货币资金
1230000
1350000
短期借款
28
交易性金融资产
应付票据
29
20000
30000
应收票据
185000
145000
应付帐款
30
245000
321800
应收股利
预收帐款
31
56000
263800
应收利息
其他应付款
32
应收帐款
567800
752500
应付职工薪酬
33
246600
250000
其他应收款
327800
336300
应交税费
34
100000
125000
预付账款
202000
213000
应付利息
35
2000
存货
423000
825000
应付利润
36
一年内到期的非流动资产
其他流动负债
37
其他流动资产
105000
181640
一年内到期的长期负债
38
流动资产合计
3040600
3803440
流动负债合计
39
669600
993600
非流动资产：
非流动负债
可供出售金融资产
长期借款
40
300000
持有出至到期投资
35000
应付债券
41
固定资产原价
5000000
长期应付款
42
减：
累计折旧
16
1800000
1987500
其他非流动负债
43
固定资产净值
17
3200000
3012500
长期负债合计
44
在建工程
18
负债合计
45
969600
工程物资
19
固定资产清理
20
生产性生物资产
21
所有者权益：
无形资产
22
实收资本
46
开发支出
23
资本公积
47
长期待摊费用
24
盈余公积
48
139815
其他非流动资产
25
未分配利润
49
717525
非流动资产合计
26
3235000
3047500
所有者权益合计
50
5306000
5857340
资产合计
27
6275600
6850940
负债及所有者权益合计
51
要求：
1.根据资料一，填写税务登记表。
2.根据资料二，填写增值税一般纳税人认定表。
3.根据资料三，编制各业务分录。
4.根据资料三，计算本月应纳增值税额，城市建设维护税额，教育费附加及地方教育费附加。
5.假设车间员工工资无个人所得税，根据资料三，请计算行政15名员工的个人所得税，及本月杭州东方纺织公司应代扣代缴的所有个人所得税额。
6.根据资料三、四，编制东方纺织公司5月份资产负债表及利润表。
税务登记表
（适用单位纳税人）
填表日期：
纳税人名称
纳税人识别号
登记注册类型
批准设立机关
组织机构代码
批准设立证明或文件号
开业（设立）日期
生产经营期限
证照名称
证照号码
注册地址
邮政编码
联系电话
生产经营地址
核算方式
请选择对应项目打“√”□
独立核算□
非独立核算
从业人数
其中外籍人数
单位性质
请选择对应项目打“√”□
企业
□
事业单位□
社会团体
民办非企业单位□
其他
网站网址
国标行业
□□
□□
□□
适用会计制度
请选择对应项目打“√”
□
企业会计制度
小企业会计制度
金融企业会计制度
□
行政事业单位会计制度
经营范围
请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。
项目
内容
联系人
姓
名
身份证件
固定电话
移动电话
电子邮箱
种类
号码
法定代表人（负责人）
财务负责人
办税人
税务代理人名称
注册资本或投资总额
币种
金额
投资方名称
投资方经济性质
投资比例
证件种类
证件号码
国籍或地址
自然人投资比例
外资投资比例
国有投资比例
分支机构名称
总机构名称
法定代表人姓名
注册地址邮政编码
代扣代缴代收代缴税款业务情况
代扣代缴、代收代缴税款业务内容
代扣代缴、代收代缴税种
附报资料:
经办人签章：
年
月
日
法定代表人（负责人）签章：
纳税人公章：
以下由税务机关填写：
纳税人所处街乡
隶属关系
国税主管税务局
国税主管税务所（科）
是否属于国税、地税共管户
地税主管税务局
地税主管税务所（科）
经办人（签章）：
国税经办人：
地税经办人：
受理日期：
国家税务登记机关
（税务登记专用章）：
核准日期：
国税主管税务机关：
地方税务登记机关
地税主管税务机关：
国税核发《税务登记证副本》数量：
本
发证日期：
月日
地税核发《税务登记证副本》数量：
年月日
国家税务总局监制
表单说明
一、本表适用于各类单位纳税人填用。
二、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。
三、办理税务登记应当出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于税务机关审核，复印件留存税务机关）：
1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2.组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；
如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；
如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；
如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；
4.公司章程复印件；
5.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；
6.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；
复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；
7.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；
9.税务机关要求提供的其他证件资料。
四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记。
完整、真实、准确、按时地填写此表。
五、使用碳素或蓝墨水的钢笔填写本表。
六、本表一式二份（国地税联办税务登记的本表一式三份）。
税务机关留存一份，退回纳税人一份（纳税人应妥善保管，验换证时需携带查验）。
七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船有关证件，包括：
房屋产权证、土地使用证、机动车行使证等证件的复印件。
八、表中有关栏目的填写说明：
1.“纳税人名称”栏：
指《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”；
2.“身份证件名称”栏：
一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件；
3.“注册地址”栏：
指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。
4.“生产经营地址”栏：
填办理税务登记的机构生产经营地地址。
5．“国籍或地址”栏：
外国投资者填国籍，中国投资者填地址。
6.“登记注册类型”栏：
即经济类型，按营业执照的内容填写；
不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；
如为分支机构，按总机构的经济类型填写。
增值税一般纳税人申请认定表
法定代表人（负责人、业主）
证件名称及号码
办税人员
核算地址
纳税人类别：
企业、企业性单位□非企业性单位□个体工商户□其他□
纳税人主业：
工业□商业□其他□
认定前累计应税销售额
（连续不超过12个月的经营期内）
年月至年月共元。
纳税人声明
上述各项内容真实、可靠、完整。
如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。
（签章）：
年月日
税务机关
受理意见
受理人签名：
查验意见
查验人签名：
主管税务机关意见
（签章）
认定机关意见
2015年5月份
万元
利润表
所属期：
2015年月单位万元
项目
行数
本月数
本年累计数
一、营业收入
减：
营业成本
２
营业税金及附加
３
销售费用
４
管理费用
５
财务费用（收益以"
－"
号填列）
６
资产减值损失
７
加：
公允价值变动净收益（净损失以"
号填列
８
投资收益（净损失以"
９
其中对联营企业与合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
营业外收入
营业外支出
其中：
非流动资产处置净损失（净收益以"
-"
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
所得税（税率25%）
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
补充资料：
（本年累计数不用填）
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