企业税务管理案例Word格式.docx

1、18. 6月25日，收到银行托收后转来的杭州自来水公司的增值税专用发票，价税合计12720元，该电力30%用于办公，70%用于生产。（自来水增值税税率为6%）19. 6月26日，杭州大众传媒广告公司向本公司提供广告业务宣传服务，总计11000元，款项未付。20. 5月28日，向杭州群力机械有限公司购买气流纺纱机一台，价款合计58500元，款项用银行存款支付。21. 5月29日，向厦门华立面料有限公司销售棉纱12000千克，不含税价款合计240000元，经双方协商，按原价的八折销售，开发票时，原价和折扣额在同一张发票上分别注明。款项上月已预收。该批棉纱的成本为170000元。22. 本月固定资产

2、折旧总计37500，其中10%用于办公，90%用与车间生产。23. 本月生产棉坯布15000米，领用原材料总计90000元，生产涤纶布10000米，领用原材料总计130000元，生产印染布10000米，领用原材料总计150000元，车间生产工人工资总计175000元，假设工人工资及制造费用按照生产数量分配。24. 月底计提本月利息费用总计6800元。25. 除以上费用外，本月还发生销售费用50000元，款项已通过银行存款支付。26. 公司按月末应收账款的5%计提坏账准备27. 公司除车间外另有职工15人，2015年5月工资表如下78400序号姓名部门应发工资应交个人所得税实发工资1王坤总经理办

3、公室105002张明100003王百灵财务部65004刘华55005陈红40006高美美销售部7苏慧8TOM（外籍）9周红420010张根福350011卢小名办公室380012楼润330013秦明月300014郭玉采购中心410015林龙250028.将本月的收入、成本、营业税金及附加、营业外收支、费用等转入“本年利润”账户。说明：1. 假设本月棉坯布、涤纶布、印染布的单位销售成本按本期生产的该产品的单位生产成本计算。2. 本题只考虑增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税，其他税种不考虑。3. 假设本月投产商品均完工入库，月末无在产品。4. 公司所得税税率为25%，

4、按月计提。5. 将税后利润的10%提取盈余公积。资料四：杭州东方纺织公司2015年4月资产负债表如下资 产 负 债 表编制单位：东方纺织有限公司 2015年 4月份单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益流动资产：流动负债： 货币资金12300001350000短期借款28交易性金融资产应付票据292000030000 应收票据185000145000应付帐款30245000321800 应收股利预收帐款3156000263800应收利息其他应付款32 应收帐款567800752500应付职工薪酬33246600250000 其他应收款327800336300应交税费3410000012

5、5000 预付账款202000213000应付利息352000 存 货423000825000应付利润36一年内到期的非流动资产其他流动负债37 其他流动资产105000181640一年内到期的长期负债38流动资产合计30406003803440流动负债合计39669600993600非流动资产：非流动负债可供出售金融资产长期借款40300000持有出至到期投资35000应付债券41 固定资产原价5000000长期应付款42减：累计折旧1618000001987500其他非流动负债43 固定资产净值1732000003012500长期负债合计 44 在建工程18负债合计45969600 工程物

6、资19固定资产清理20 生产性生物资产21所有者权益：无形资产22实收资本46 开发支出23资本公积47 长期待摊费用24盈余公积48139815 其他非流动资产25未分配利润49717525非流动资产合计2632350003047500所有者权益合计5053060005857340资产合计2762756006850940负债及所有者权益合计51要求：1. 根据资料一，填写税务登记表。2. 根据资料二，填写增值税一般纳税人认定表。3. 根据资料三，编制各业务分录。4. 根据资料三，计算本月应纳增值税额，城市建设维护税额，教育费附加及地方教育费附加。5. 假设车间员工工资无个人所得税，根据资料三

7、，请计算行政15名员工的个人所得税，及本月杭州东方纺织公司应代扣代缴的所有个人所得税额。6. 根据资料三、四，编制东方纺织公司5月份资产负债表及利润表。税务登记表（适用单位纳税人）填表日期：纳税人名称纳税人识别号登记注册类型批准设立机关组织机构代码批准设立证明或文件号开业（设立）日期生产经营期限证照名称证照号码注册地址邮政编码联系电话生产经营地址核算方式请选择对应项目打“” 独立核算 非独立核算从业人数 其中外籍人数单位性质请选择对应项目打“” 企业 事业单位 社会团体 民办非企业单位 其他网站网址国标行业 适用会计制度请选择对应项目打“” 企业会计制度 小企业会计制度 金融企业会计制度 行政

8、事业单位会计制度经营范围请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。项目内容联系人姓 名身份证件固定电话移动电话电子邮箱种类号码法定代表人（负责人）财务负责人办税人税务代理人名称注册资本或投资总额币种金额投资方名称投资方经济性质投资比例证件种类证件号码国籍或地址自然人投资比例外资投资比例国有投资比例分支机构名称总机构名称法定代表人姓名注册地址邮政编码代扣代缴代收代缴税款业务情况代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种附报资料:经办人签章： 年 月 日法定代表人（负责人）签章：纳税人公章：以下由税务机关填写：纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所（科）是否属于国税、

9、地税共管户地税主管税务局地税主管税务所（科）经办人（签章）：国税经办人： 地税经办人：受理日期：国家税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：国税主管税务机关：地方税务登记机关地税主管税务机关：国税核发税务登记证副本数量： 本 发证日期： 月 日地税核发税务登记证副本数量： 年 月 日国家税务总局监制表单说明一、本表适用于各类单位纳税人填用。二、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。三、办理税务登记应当出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于税务机关审核

10、，复印件留存税务机关）：1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；2.组织机构代码证书副本原件及其复印件；3.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；4.公司章程复印件；5.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；6.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；7.纳税人跨县（

11、市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；9.税务机关要求提供的其他证件资料。四、纳税人应向税务机关申报办理税务登记。完整、真实、准确、按时地填写此表。五、使用碳素或蓝墨水的钢笔填写本表。六、本表一式二份（国地税联办税务登记的本表一式三份）。税务机关留存一份，退回纳税人一份（纳税人应妥善保管，验换证时需携带查验）。七、纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船有关证件，包括：房屋产权证、土地使用证、机动车行使证等证件的复印件。八、表中有关栏目的填写说明：1. “纳税人名称”栏：指营业执

12、照或有关核准执业证书上的“名称”；2.“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件；3.“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。4.“生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地地址。5“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。6.“登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。增值税一般纳税人申请认定表法定代表人（负责人、业主）证件名称及号码办税人员核

13、算地址纳税人类别： 企业、企业性单位 非企业性单位 个体工商户 其他纳税人主业： 工业 商业 其他认定前累计应税销售额（连续不超过12个月的经营期内）年 月至 年 月共 元。纳税人声明上述各项内容真实、可靠、完整。如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。 （签章）： 年 月 日税务机关受理意见受理人签名：查验意见查验人签名：主管税务机关意见 （签章）认定机关意见 2015年 5月份万元利润表 所属期：2015年 月 单位 万元项 目行数本月数本年累计数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以号填列投资收益（净损失以 其中对联营企业与合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列） 营业外收入营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益以-三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）所得税（税率25%）四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益补充资料：（本年累计数不用填）