审计学原理各章期末考试题汇编Word文件下载.docx
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B.被审计人
C.审计人
D（债权人
2.审计作为一个整体，其主要作用是（）。
A、监督B、制约
C、促进D、管理
E、证明
3.审计的基本特征可以概括为（）。
A（独立性B.合理性
C.权威性D.公正性
4.被审计单位可以是（）。
A.国家行政事业单位B（个人
C.其他经济组织D.企业单位
5.由（）和（）进行的审查才是审计。
A（专职机构B（审计人员
C.会计人员D.管理人员
三、简答题
1.审计具有哪些基本职能?
各职能之间存在何种联系?
2.什么是审计关系人?
它包括哪些具体内容?
四、判断题
1.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
（）
2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）
3.国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。
（）4（审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。
5（经济评价是审计的基本职能之一。
（）
6（国家审计署在中华人民共和国建国初期就成立了，并实施了相应的审计工作。
五、审计实务题
1、某企业接受其他单位投资转入固定资产，投出单位账面价值为10000元，已提折旧3000元。
审计人员在审计中发现，该企业对投资转入固定资产经评估后确认其价值为8000元。
其账面记录为:
借:
固定资产10000
贷:
累计折旧2000
资本公积1000
实收资本7000
要求:
指出该企业在投入资本业务中存在的问题，并加以改正。
2、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时，发现企业于2004年1月1日开始筹建，发生开办费21600元，2007年1月1日，企业开始正式运营。
企业决定开办费的摊销期限为4年，2007年1月、2月的摊销分录为:
管理费用——开办费摊销450
长期待摊费用——开办费450
（1）试分析上述业务处理是否正确。
（2）请说明理由并做必要的审计调整。
第二章审计分类与方法考试题汇编
一、单项选择题
1、在下列各项中，不属于注册会计师审计的是（）。
A（受托审计
B（有偿审计
C（强制审计
D，预告审计
2.“强制审计”一般用在（）所进行的审计。
A.国家审计机关
B（上级主管部门
C.民间审计组织
D（内部审汁机构
3.绩效审计属于（）。
A、财政财务审计B、财经法纪审计
C、经济效益审计D、经济责任审计
4.顺查法应先从（）查起。
A、原始凭证B、记账凭证
C、会计账簿D、会计报表
5.逆查法应先从（）查起。
A.原始凭证B.记账凭证
C.会计账簿D.会计报表
6.盘点库存现金时，通常实施（）检查。
A（定期B.不定期
C.突击D（预告
7.绩效审计属于（）。
A.财政财务审计B（财经法纪审计
C.经济效益审计D（经济责任审计
8.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。
A。
内容B（主体
C（客体D（目的
9（（）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。
A（证实客观事物B（审阅法
C（详查D（抽查
10.审查应收账款最重要的实质性测试程序为（）。
A.观察B（函证
C.询问D.计算
11.在下列各项中，属于财务审计的是（）。
A.为客户提供会计服务
B.年度会计报表审计
C.经济效益审计
D（配合检察院实施的审计
12（（）主要应用于跨年度的工程项目。
A.强制审计B（不定期审计
C.事中审计D（事后审计
13.存货审计一项必不可少的审计方法是（）。
A（函证
B（盘点
C.审阅
D.观察
14（内部审计必须独立于（）之外。
A（财会部门
B.经营部门
C.行政部门
D.保卫部门
1.内部审计与民间审计的差异主要表现在（）。
A.审计依据B.独立性
c.审计收费D（审计作用
2（按审计范围不同，可将审计分为（）。
A.全部审计B（综合审计
C.专项审计D（局部审计
3.下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。
A（各银行存款户的性质
B（各银行存款户的余额
C（银行贷款余额
D.银行贷款抵押或担保情况
4.（）共同构成了外部审计。
A（国家审计B.内部审计
C.民间审计D（经济监督
5.审计方法的选用必须（）。
A.服从于审计目标
B（服从于委托人的要求
C（服从于审计方式
D（适应于被审计单位的实际情况
6.经济效益审计包括（）。
A（业务经营审计B（管理审计
C.经济责任审计D（绩效审计
7.下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。
A.各银行存款户的性质
C.银行贷款余额
8.送达审计一般适用于（）。
A（大型商场B（学校
C.研究所D（大中型制造业
9（如果审计人员（）是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，
否则就不符合独立性原则。
A.父亲B（母亲
C（兄弟D.子女
E.祖父母
10（经济效益审计包括（）。
A.业务经营审计B（管理审计
C（经济责任审计D（绩效审计
11.下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。
A.各银行存款户的性质B.各银行存款户的余额
C.银行贷款余额D（银行贷款抵押或担保情况
12.以下为审计的方法（）。
A（内审B（审阅
C.核对D.盘存
E.突审
13（按与被审计单位的关系分类，可分为（）。
A（全部审计B（局部审计
C.内部审计D（政府审计
E.外部审计
14.在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（）。
A（以发运凭证为起点
B（以销售发票为起点
C.以会计账薄为起点
D（以会计报表为起点
15（经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的（）或（）。
A.经济效益性
B（合法性
C.合规性
D.合理有效性
三、简答题无
1.审计人员审查固定资产入账价值时，负责运送固定资产人员的工资不应计入固定资产价值。
2.财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。
（）
3.调节法只包括对未达账项的调节。
（）4.在任何被审计单位均可使用抽查法获取审计证据。
（）5.财经法纪审计采取预告审计方式。
（）6（无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法（）
7.存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。
8.盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查（（）9.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。
（）10.审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。
11（对库存现金和有价证券应采用预告性盘点。
（）12.审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。
1.审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务:
企业从外地购入原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。
外地运杂费1300元。
财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计人管理费用。
待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将其计人管理费用。
指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整?
并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题。
2.[资料]审计人员对某公司2004年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于2003年度12月新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。
又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。
该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。
[要求]根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表的影响?
对被审计单位提出如何要求?
3.征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询
证函。
A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:
异常函证客户询证余回函日期回函内容情况编号名称额（元）
2008年1月22日购买东方公司300000元货物300000属实，但款项已于2007年12
（1）22甲月25日用支票支付
2008年1月19日因产品质量不符合要求，根据
（2）56乙500000购货合同，于2007年12月28
日将货物退回
因地址错误，被退回戊600000（3）134
[要求]针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?
第三章审计组织与审计人员考试题汇编
一、单选选择题
1.我国的国家审计机关设立在（）。
A（全国人民代表大会B（国务院
C.财政部D.司法部
2.在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。
A（会计师事务所B（审计局
C（审计署D（律师事务所
3.我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（）
A（独资公司B（合伙公司
C.有限责任公司
4.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（）作为审计
工作的灵魂。
A（真实性B（正确性
C（权威性D.独立性
5.我国最高审计机关的负责人审计长由（）任命。
A.国务院总理B（国家主席
c（财政部部长D.中国注册会计师协会
6.我国对民间审计进行行业管理的组织是（）。
A.国务院B.司法部
C（财政部D（中国注册会计师协会
7（在我国，（）能够承办审计业务。
A.物价局B.税务局
C.会计师事务所D（律师事务所
8.（）不属于民间审计的业务范围。
A（验资B（审计业务
C，会计咨询业务D（会计监督
9.内部审计必须独立于（）之外。
A.行政管理部门B（业务管理部门
C（会计部门D（国家机关
10（注册会计师所从事的审计业务收费依据是（）。
A.审计结果B（审计方法
C.审计准则D（参加审计人员的专业技术职称11.注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）。
A.验资B（会计报表审计
C.税务咨询D（内部控制审核12（国家审计的最高机关为（）。
A.审计署
B.中国审计学会
C（审计局
D（会计师事务所
13（在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A.司法系统B.立法系统
C.行政系统D（管理系统
1.民间审计人员职业道德具体包括（）。
A.科学原则B（独立原则
C.公正原则D.客观原则
2.审计的独立性主要表现为（）。
A.思想独立B（人员独立
C.工作独立D（机构独立
E.经济独立
3（民间审计人员的法律责任按其性质分为（）。
A.民事责任B（行政责任
C.违约责任D（刑事责任
E.欺诈责任
4.独立、客观、公正是（）。
A（审计的基本特征B（审计准则的要求
C.审计人员职业道德的要求D（审计委托人的要求
5（各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件（）。
A.资格考核B（资格考试
C.专业教育D（工作经验
6（我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。
A（个人独资B（有限责任制
C（合伙制D（股份有限公司制三、简答题
1.民间审计人员怎样规避法律责任,
2.什么是民间审计人员职业道德?
其主要内容是什么?
1.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
2.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。
3.在我国最高审计机构是审计署，它从属于人大领导。
（）4.内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算（）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务（）6.审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。
7（会计师事务所是法人单位，独立核算，依法纳税。
（）8.注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。
9（地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
（）10（中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能。
11.审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。
（）12.审计主体中的任何审计都具有绝对的权威性。
（）13.会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。
（）14.民间审计组织不承办不能胜任的业务。
（）15（经营失败是审计失败的根源。
1.某企业2004年度财务决算中利润总额为190000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题:
（1）期初库存产品余额多计30000元，
（2）当年转让无形资产取得收入18000元，扣除各项支出后净收入为15000元，计入盈余公积:
（3）固定资产出租收入12000元，扣除折旧及维修后净收人为8600元，列入“其他应付款”账户。
根据上述资料提出审计处理意见，井核实企业的利润总额。
2.2005年6月18日上午8时，审计人员韩某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下:
（1）实点库存现金（人民币）情况为:
100元币100张5角币700张
50元币50张2角币350张
10元币100张1角币400张
5元币480张5分币25枚
2元币600张2分币17枚
1元币800张1分币56枚
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为10516（20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未人账的收款凭证金额为15000元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但已办理付款手续尚未入账的付款凭证金额为2120元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工2500元。
（6）银行核定该公司库存现金限额10000元。
（1）根据清点结果编制库存现金盘点表。
（2）指出清点现金中所发现的问题并提出改进意见。
库存现金盘点表
2005年6月18日应存数的计算金额实存数的清点金额检查日账面余额100元币100张
50元币50张加:
已收款未入账部分10元币100张
5元币480张减;
已付款未入账部分2元币600张
1元币800张
减:
暂借款角币及分币
检查日应存数检查日实存数存在的问题及改进意见:
第四章审计准则和审计依据考试题汇编一、单项选择题
1.会计报表审计的判断标准是（）。
A.审计准则B（会计准则
C.企业内部会计制度D.执业规范指南
2.审计准则是为增强（）的可信性而产生的。
A.会计账簿
B（会计报表
C.审计报告
D.审计工作底稿
3.库存现金长款或短款入账的原始凭证是（）。
A.调查记录B（审计工作底稿
C.库存现金盘点表D（领导批示
4.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（）。
A.国家利益B.企业利益
C.长远利益D（社会效益
5.国家审计依据的是（）。
A.政府审计准则B（独立审计具体准则
C.独立审计实务公告D.执业规范指南
6.审计准则是为增强（）的可信性而产生的。
A.会计账簿B（会计报表
C（会计凭证D.审计工作底稿
7.对注册会计师不具有强制性的法定要求是（）。
A（独立审计具体准则
B.执业规范指南
C.会计制度
D（审计约定书
1.审计依据的特点为（）。
A.可比性B（层次性
c.相关性D（时效性
E.地域性
2.从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A（注册会计师法B（会计法
C（审计法D（宪法
3.各类审计准则一般可分为（）三个层次。
A.一般准则
B.基本准则
C.具体准则
D.执业规范指南
4.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（）等依据。
A.法律B.法规
C.制度D.法理
5.从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）
A.宪法B（会计法
C.审计法D（注册会计师法
6.国际审计准则包括（）。
A.一般准则B.行为准则
C.报告准则D.外勤工作准则
7（下列属于审计依据的特点有（）。
A.准确性B（层次性
C（时效性D.完整性
E（地域性
1.审计依据包含审计准则。
2.对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。
3.注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度作出保证。
4（审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。
（）5.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一。
（）6.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。
7（会计责任与审计责任是完全一致的。
1.审计人员接受委托对某公司2006年财务报告进行审计，发现下列事项:
（1）某公司某职工反映公司领导只抓利润，忽视安全，该公司2006年木工车间失火，损失巨大。
经查，工厂为修复厂房及核销火灾损失共付105000元，该工厂将该项支出列入“管理费用——其他管理费用”。
（2）该公司技术科2001年租入试验设备4台，按规定每月支付租金50000元，并按设备原价6000000元逐月计提折旧，折旧率为5,，共计300000元，两项共计900000元，已记入管理费用。
（3）由于2006年出纳岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元，一直未作处理。
（4）职工宿舍全年生活用水用电共计87000元，社会摊派款30000元，企业自行组织职工外出休养报开支车船费、住宿费等共计5600元，已列入管理费用。
指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。
2.审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录:
（1）企业行政管理部门空调机的修理费用1200元;
（2）为购货单位垫付运杂费8300元;
（3）支付车船使用税3580元;
（4）支付未完工程借款利息3270元，
（5）购入材料的外地运杂费2560元;
（6）支付广告费10000元。
说明审计方法;
指出存在的问题并提出处理意见。
第五章审计程序考试题汇编一、单项选择题
1.签订审计业务约定书是在审计的（）进行。
A（复审阶段
D（终结阶段
C.实施阶段
D（准备阶段
2.（）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A.固有风险B（控制风险
C.检查风险D（经营风险
3.（）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
A（审计通知书B（审计报告
C（审计约定书D（审计建议书
4.固有风险与检查风险成（）。
A（反向关系B（正向关系
C（复核关系D（没有关系
5.审计计划由（）编制。
A（部门经理B（项目负责人
C（助理人员D（主任会计师
6.民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明
确提出。
A.管理建议书B（审计约定书
C.审计工作底稿D（审计报告书
7.（）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而
言的。
A（审计风险D（固有风险
C（控制风险D（检查风险
8.在下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A.审查有关原始凭证是否进行适当审批
B（对成本计算单进行计算复核
C.询问和观察存货的保管与审批程序
D.函证银行存款真实性
9.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A（准备阶段B.实施阶段
C.终结阶段D.后续阶段
10.（）一经签订，就具有法定约束
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