市场化背景下企业信用管理体系构建精选Word文档下载推荐.docx

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业银行开户的改制企业为62656户,涉及贷款本息

5792{L元:

经金融债权管理机构认定的逃废债企业

32140户,占改制企业的51.29%,逃废银行贷款本息

185HL元,占改制企业贷款本息的31.96%.企业恶意

逃废银行债务,致使银行惜贷,银企陷入信用危机.

2.企业之间相互拖欠三角债现象突出.企业之

间的三角债居高不下,已成为经济运行中的一大顽

症.我国企业八成以上长期饱受三角债困扰.有资料

表明,在发达的市场经济中,企业间的逾期应收账款

（即三角债）约占贸易总额的0.25～0.5%,而我国这

比率高达5%且呈现逐年增长的势头.涉及信用的

经济纠纷,债权债务案件以及各种诈骗案件大量增

加.1998年全国法院受理的经济纠纷和债权债务民事

纠纷案件为289万件,约占法院全部受理案件的

51%.由于信誉缺失,不少企业无法采取信用结算方

式,交易向现金交易,以货易货等原始方式退化,致

使大量订单和客户丧失,商业信用极度萎缩.商业票

据只有煤,电,冶金,铁道,化工五大行业的少数国

有大中型企业使用.

3.假货充斥市场,企业在消费领域信用不佳.

些商家为降低生产成本以牟取暴利,鱼目混珠,以

劣充优,还通过搞推销,做广告等形式千方百计骗取

消费者的信任,以致于假货横行,屡禁不止.消费者

深恶痛绝,而这些商家因为毫无信用可言,往往是倒

闭破产或被依法查办,摆脱不了玩火自焚的命运.据

有关机构的一项调查估算,我国制假经济的数额高达

1270多亿元,国家为此年均损失税收250多亿元.有

关部门的调查还显示全国283家名优企业中,至少有

34.76%的企业被假冒产品侵权,650种产品被伪造.

造假卖假已不只是一小撮不法分子偶尔所为,而是形

成了一股严重危害社会风气的恶劣气候.

4.上市公司违规现象严重,致使证券市场信用

不足.一些公司上市名为融资,实为圈钱.为取得上

市资格不惜代价,不择手段,把一个毫无发展潜力的

公司甚至濒临破产的公司包装成为一个经营状况极

佳,极具发展前途的企业.上市之后,为掩盖经营管

理中的失误与漏洞,制造虚假财务报告或大搞关联交

易.从"

郑百文"

到"

中科健"

股票集体跳水事件,

让我们看到了一些上市公司的侧面,正是由于这样一

些企业存在,更加重了中国股市的泡沫,而证券市场

在中国股民的心中也成了一个大大的问号.

（--）我国企业信用管理现状

企业信用现状的恶化主要是企业信用管理落后造

收稿日期:

2OO3—09—24

作者简介:

张渊,男,江苏大学工商管理学院教师,硕士研究生,从事管理学研究,研究方向:

中小企业发展与管

理.

基金项目:

江苏省哲学社会科学"

十五"

规划项目（编号:

E3—017）基金赞助

24?

商业研究2004/14

成的.虽然已有企业认识到信用管理的重要性,并且

仿照发达国家的做法开始采取一些措施来进行企业信

用管理,但总体而言,我国企业信用管理的职能还非

常薄弱,这可从以下问题中反映出来:

1.尚未设立专门的信用管理部门.在市场经济

条件下,信用管理对企业而言是关键的一环.设立信

用管理部门,聘用高水平的信用经理已成为欧美等发

达国家近20年来企业普遍流行的趋势.但在当今的中

国企业中尚未发现有设立专门的信用管理职能部门.

充其量也就是在财务部门有个别人员偶尔执行一下具

有信用管理性质的任务.我国企业界对信用重要性的

认识不深刻,不彻底,并未真正要树立起信用管理的

观念,这便是造成我国企业信用状况恶化的根源所

在.观念的落伍导致同场较量的失败,这也是我国企

业与国外企业相比缺乏竞争力的一大原因.

2.缺乏系统的客户资信管理.客户既是企业的

最大财富来源,又是企业的最大风险来源.客户可以

是个人,企业,事业单位,社会团体,还可以是政府

机关.客户的信用状况如何,关系到企业业务往来,

进而影响企业的销售业绩.由于信用登记,信用评

估,信用担保,信用转让,信用监管等一系列信用制

度没有建立,使得企业在业务往来中对信用的发现,

甄别和防范异常困难,对客户的信用往往都是看关

系,凭经验而定.对于往来客户零散的销售记录,大

部分企业没有统一的放账期限和额度标准,而且信用

记录不完善,容易导致对真正需要提供信用销售从而

可建立的稳定客源的流失.

3.信用管理目标缺乏量化标准.国内企业可以

分为两部分:

一部分是根本就没有信用管理目标;

部分是有信用管理目标,但只是从定性方面含糊地下

达任务或者是企业领导层盲目随意地制定一些量化标

准.这些所谓的"

目标"

标准"

在实际运用中缺乏

可操作性,因此很难达到预期的效果,成为虚置的摆

设,毫无实际意义可言.缺乏对信用管理总体目标的

层层分析和量化分析,这是症结所在.

4.缺乏科学的应收账款管理制度.目前国内的

许多企业,应收账款结构不合理,应收款比例过大,

逾期时间过长,给企业带来沉重的包袱.据有关统

计,许多企业的应收账款占流动资金的比例常在

40%—50%之间,有的企业甚至达到了90%以上,而

且其中被长期拖欠部分占很大比例.这一方面固然反

映出企业外部市场信用环境不良,另一方面也反映出

企业在应收账款管理制度和能力上的欠缺.对于应收

账款管理,我国企业虽已制定了一些相应的管理制

度,但这些管理制度还远不能适应现代企业管理的要

求.存在问题主要是缺乏管理的系统性和科学性,比

如在应收账款管理的各个环节上缺乏系统性,注重事

后的强行收账,缺少事前和事中控制,在时间和风险

控制上,忽视应收账款的流动性和实际成本的核算.

5.事后反馈机制薄弱.发达国家的企业信用管

理一般都包含一套较为健全的反馈机制.通常的做法

是:

在销货——还款整个流程结束后,业务人员都翔

实地填写这些客户的最新情况及该项业务反映出来的

客户信用情况的总结.根据管理的需要,适时适当地

反映部分或者全部情况.我国在这方面存在明显的不

足,对一些具体业务的反馈几乎没有要求,更谈不上

什么机制.无法对由具体业务反映出的现有信用管理

政策不足做出反馈,因而不能对正在实施的信用管理

政策做出有针对性的补充修正.

二,原因分析

（一）造成信用行为不良以至信用环境恶化的原因

1.体制上的因素.处在由计划经济向市场经济

过渡时期的中国,一直无法界定国有企业所有权,国

有商业银行所有权及两者间的债权债务关系,造成企

业信用观念淡薄,产生信用缺失的风险.国有企业与

国有商业银行名义上是不同的法人,不同的利益主

体,但由于产权所有者都是国家,在实际经济运行中

仅被视为同一利益主体下的不同部门而已.企业便把

银行信用等同于国家信用,把银行贷款误认为财政拨

款.由于缺乏一个独立完整的行为主体来对银行资产

充分行使所有权和经营权等职能,造成产权主体的同

构和虚置,使得企业一方面千方百计索取贷款,另一

方面乱用滥用贷款,有借无还.一些地方政府受计划

经济思维和行为习惯的支配,用计划经济的方式去发

展市场经济,对部分企业这种恶意逃废银行债务的行

为采取默许态度,更加重了企业信用的恶化.

2.市场信息不对称.在企业的经营活动中,作

为贷款人的银行与作为经营主体的企业相比所获得的

有关企业经营状况的信息不完全和不对称.企业内部

人掌握的企业自身信息总比外部人多,这对银行的信

贷决策和信贷管理造成很大的难度,并在一定程度上

增加了信用风险.除此之外,由于我国目前征信体制

尚未建立,市场受条块分割的计划经济体制残留影

响,信息传递不畅,交易行业不规范,不透明,使本

来应该对称的信息也变得不对称.例如,近年来企业

多头贷款情况十分普遍,当中不乏有利用银行间信息

渠道不畅通的企业,在某家银行贷款逾期欠息却仍能

在另一家银行贷到款.又如,企业内部采取各种手

段,瞒天过海,借改制之名,行逃废债务之实;

利用

银行无法与工商,税务等部门信息共享的弱点,大肆

转移有效资产,令银行债权落空.

3.社会信用的法律约束和保障机制乏力.立法

不完备,不能对失信企业进行有效制裁和对债权人利

益进行切实保护.已有的法律,法规在规范企业信用

方面缺乏相应的实施细则,操作性不强,特别是对失

信企业的刑事立法几为真空,对恶意逃废债务者无法

可依.一些基层法院受当地企业与政府的影响,在司

法过程中有意偏袒本地企业,审判的公正性受到怀疑

和歪曲,加速了企业信用的沦丧.另外,重审判轻执

行的现象,在经济案件中存在较为普遍.执法不严,

违法不究,使得法律的规范力和强制力这种本来的硬

约束居然成为对市场交易中的失信行为的毫无办法的

软约束.这客观上是对企业失信的一种放纵和鼓励.

4.道德观念的扭曲与退化.诚实守信是中华民

族这个"

礼仪之邦"

备受推崇的传统美德.当市场经

济的大潮席卷神州大地,给这个古老的民族注入新的

第298期张渊:

市场化背景下企业信用管理体系的构建?

25?

生机和活力时,人们的道德观念也在悄悄发生着变

化.原有的利义观以及传统文化中的部分精华,被巨

大的物质利益诱惑挤出了历史舞台."

一诺千金"

的

时代仿佛一去不复返了,取而代之的是"

拜金主义"

和"

金钱万能论"

.交易行为主体在观念和精神上出

现了自我约束的空白,从而使交易行为的客观规则成

为苍白之物,交易行为的信用也由此涣散.传统伦理

道德面临崩溃,新的道德体系尚未形成,整个信用关

系处于新旧道德规范发生的断层的状态.

（--）造成企业信用管理落后的原因

1.企业信用意识淡薄.处在经济体制转轨时期

的我国,受计划经济体制残留因素的影响,相当多的

企业信用意识淡薄,无视企业信用的存在.信用意识

与信用管理两者是相辅相成的.信用意识强,必然重

视信用管理;

重视信用管理,又会促进企业信用意识

的提高.反之,信用意识淡薄,必然导致信用管理落

后,信用管理落后又加剧了信用意识的淡化,如此形

成恶性循环.

2.信用管理理论研究落后.发达国家的信用管

理理论的研究已有100多年的历史,已形成了一套包

括信用评估,信用风险转移,信用监测等内容较为完

善的理论体系.在美英等国,都设有信用管理研究中

心,国家还专门设立了信用研究基金（CreditResearch

Foundation）,用于信用管理的研究和发展.大学里,

般都设置了信用管理专业或开设信用管理专业课

程.而我国的信用管理理论研究刚刚起步或者说还没

有起步,没有专门的研究机构,大学中也没有开设相

应的课程.

3.信用管理人才匮乏.在过去的计划经济体制

下,企业不需要信用管理,敉有信用管理的就业市场

存在.因此,我国一直没在大学开设信用管理课程,

信用管理常规教育处于空白状态.而海外从事信用管

理工作的留学生和这个专业毕业的外国人,由于没有

就业机会,也不可能归国或到中国服务.许多企业抱

怨招聘不到信用管理专业背景的人员,能够争抢到的

往往是有一些信用管理行业公司和商业银行信贷部门

工作经验的人员,以及一些半路出家的人员.专家估

计,到2OO3年年底,中国至少有两万名信用管理专业

人才的就业市场需求,这一空缺亟待填补.

针对上述情况,我们提出构建企业信用管理体系,

全面提高企业信用水平,促进市场经济向纵深发展.

三,构建企业信用管理体系的基本思路

信用管理体系,本质上是一种社会机制,它是具

体作用于一国的市场规范,它保证一国的市场经济从

以原始支付手段为主的市场交易方式向以信用交易为

主的市场交易方式进行健康转变.既然是一种社会机

制,就需要把各种与信用相关的社会力量有机结合,

共同促进社会信用的完善和发展,从而保障社会秩序

和市场经济的正常发展.

（一）国外成功的企业信用管理的主要模式

1.以欧洲为代表的以政府和中央银行为主导的

模式.德,法等国家主要采取这种模式.通常做法是

由政府出资通过中央银行建立中央信贷登记系统,建

立全国性的数据库网络系统,征信加工的产品主要供

银行内部使用,服务于商业银行防范贷款风险和央行

金融监管及货币政策决策.在这种模式中,管理机构

是非盈利性的,直接隶属于央行.征信登记的内容主

要包括企业信贷信息登记和个人信贷信息登记.

2.以美国为代表的商业征信公司为主体的模式.

完全依靠市场经济的法则和运作机制,靠行业的自我

管理形成具体的运作细则,政府仅负责提供立法支持

和监管信用管理体系的运转.在这种模式中,利益导

向是核心,如个人征信公司,追账公司等都是以盈利

为目的的,这些公司的分支机构遍布全国甚至全球.

全方位提供各种信用信息的有偿服务,如资信调查,

资信评级,资信咨询,商账追收,等等.

发达国家成功的企业信用管理模式,为我国企业

信用管理体系的构建提供了极好的样板.吸取它们的

先进经验,可使我们在体系建设时节省大量的财力,

物力和人力,同时由于它们已经存在了相当时间,我

们就不必再花费过多的精力来进行可行性论证.我们

要注意的是要与我国国情相结合.

（二）我国企业信用管理体系建设的基本思路

借鉴发达国家信用管理体系的模式,结合我国市

场机制不完善,市场作用相对慢的基本国情,我国企

业信用管理体系的建设要遵循"

市场是基础,政府是

主导,企业是关键"

这一基本思路.

所谓市场是基础,就是要有发育相当的信用市场

存在,为此要做好以下方面的工作:

1.强化信用意识,夯实信用基础.

（1）大力宣传

信用理念.强化信用观念并非是难以逾越的障碍,改

革开放的实践使我们对国际商务惯例的了解越来越

多,也越发认可讲信用这一国际商务惯例的基本原

则.经过反复宣传强调市场经济是信用经济,应该能

够形成全国上下的共识.

（2）加大经济制裁力度,威

慑失信行为,"

失信"

让企业牟取暴利,而所付代价

甚微.在经济处罚力度较弱的情况下,企业甚至可以

免费得到"

债务豁免"

令企业更加肆无忌惮地逃废

银行债务.因此,要加大对失信行为的经济制裁,比

如对逃废银行债务的企业实行不开立账户,不发放贷

款,不办理结算等制裁手段,起到威慑作用.

2.促进信用管理行业的快速发展.我国现在的

企业资信调查服务始于20世纪80年代后期.1995年

左右,出现一批专业从事企业资信调查服务的民营公

司.1995年大型信用管理跨国公司美国邓百氏公司进

驻我国,随后有一些合资的资信评估公司诞生.但就

整体而言,我国的信用管理行业发展相当滞后,只有

局部区域,个别城市开展得不错.为此,我国要大力

支持培养信用管理业,鼓励进行兼并,重组和股份制

改造,形成一些素质高,规模大,信誉好的大公司,

以点带面,形成燎原之势.

（三）政府在信用管理体系的构建中应发挥主要作用

由于处在经济体制过渡时期,政府应在信用管理

体系的构建中发挥主导作用:

1.充分发挥调控和监管作用.我国正处于由计

划经济体制向市场经济体制转型时期,政府的调控能

26?

商业研究2O04/14

力和动用资源能力是最大的.政府出现,会使企业信

用管理体系的建设得到事半功倍的效果.政府要高度

重视企业信用管理体系的建设,把建立企业信用管理

体制作为进一步完善社会主义市场经济体制,改善投

资环境,促进国民经济持续健康发展的基础性建设来

抓.建立由经贸,工商,税务,质监,公安等有关部

门和银行参加的领导小组,负责企业信用管理体系的

规划,调度和建设.此外,政府还必须对体系运转进

行监管,及时发现并处理体系运转过程中出现的问题.

建议成立企业信用管理委员会,专门负责该项工作.

2.完善政策法规,为企业信用环境提供法制保

障.

（1）完善立法.信用管理方面的立法最起码要包

含以下四个方面的内容:

规范商业授信,惩罚失信的

责任人,规范信用管理行业的行为,保证信用管理行

业的发展.在美国,共出现过l7项与信用管理直接相

关的法律,继续生效的还有l6项之多,而我国涉及该

方面的法律仅有《=合同法》,《产品质量法》,《反不正

当竞争法》,《=广告法》,《消费者权益保护法》,《商标

法》等几部,很多方面还存有疏漏,尚未实现完全的

有法可依,导致有如此之多失信行为的存在.立法的

完善已成为燃眉之急.

（2）执法必严.有完善的立法

是必要条件,严格准确的执法是充分条件,二者缺一

不可.加强执法力度不仅是保护责权人的合法权益,

更是维护法律的公正与神圣,执法人员切不可玩忽职

守,更不可姑息养奸.

3.加强信用管理教育,培养专业人才.一个行

业的发展,离不开人才队伍的壮大,而人才队伍的壮

大必须依靠系统的教育与培训.截至目前为止,国内

没有任何一所大学设立信用管理专业甚至开设一门信

用管理专业课程.因此,开展正规的信用管理教育已

经非常迫切,还要建立信用人才的资格考核和认证制

度,进一步完善对现有的企业信用管理人才考核与监

督机制.

四,构建一套科学的企业信用管理机制

市场为基础,政府作主导,这构成了企业信用管

理的外部支撑体系,而更主要的是企业的内部建设工

作.企业自身的信用管理是决定整个社会信用环境状

况的关键因素.因此,建立一套科学的企业信用管理

机制乃治本之策.

（一）基本框架

企业的信用管理机制建设是一项复杂的系统工

程,应该由信用管理部门来完成,必须充分依靠现代

计算机和网络技术.主要包括信用信息搜集,信用状

况评估,信用管理,与社会信用系统的衔接,等等.

它的基本框架和操作流程（如图l所示）.

（二）运作机理

1.信息搜集.信息主要指对企业有用的能反映

客户信用状况的资料和数据.建立包括数据存储,信

用评级体系,合乎国际惯例的检索,决策,通用程序

的工具箱在内的计算机化的客户信用档案登记制度.

其中检索部分包括档案编号,行业一分类（sic）,客

户分类,客户名称,客户所在地,客户规模,信用分

类,建档El期等.设置通用程序箱,用户可以自行进

信用管理部门

客户

按行

业和

规模

划分

特征

量化

财务和特征数据汇总