财政学课程大纲文档格式.docx
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第七章
税收制度
第八章
公债
第九章
政府预算和预算管理制度
第十章
政府间财政关系
第十一章
财政赤字对经济的影响
第十二章
财政政策与货币政策的配合
第十三章
开放经济下的国际财政关系
合计
47
51
五、教学内容
第一章财政导论
本章教学内容：
本章主要包括三方面内容：
政府与市场的关系、财政的概念、财政的宏观调控职能。
本章教学要求：
本章是《财政学》课程的总概述，它从理论和实践两方面概括介绍了财政的基本理论和基本知识。
通过本章学习，要求学生了解政府与市场的关系，正确理解西方财政学对我国社会主义市场经济财政的借鉴作用，掌握社会主义财政的概念以及社会主义市场经济下财政的宏观调控职能。
本章教学重点：
财政的概念、公共需要的特征、市场失灵的表现与政府干预的必要性及社会主义市场经济下财政的宏观调控职能。
本章教学难点：
公共需要与市场失灵；
财政的宏观调控职能。
第一节社会经济生活中政府与市场的关系
一、社会经济生活中政府与市场的关系
二、市场效率与市场失灵
（一）市场与市场效率
（二）市场失灵的表现
三、政府干预与政府干预失效
（一）政府干预的必要性
（二）政府干预的手段
（三）政府干预失效
第二节公共需求与公共产品
一、公共需求
（一）共同性
（二）无差别性
（三）公益性
（四）历史性
二、公共产品
（一）公共产品的概念及特征
（二）公共产品的分类
（三）公共产品的供给机制
第三节财政的一般概念
一、财政的产生与发展
二、财政的特征与一般概念
（一）财政的特征
（二）财政的一般概念
三、构建公共财政的基本思路
第四节财政的职能
一、资源配置职能
（一）资源配置的含义：
资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
（二）资源配置的内容：
包括调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
（三）资源配置的手段：
主要通过确定财政收支占GDP的合理比重、优化财政支出结构、合理安排政府投资的规模和结构、税收、财政补贴、政府投资、提高财政资源配置本身的效率等手段来实现。
二、收入分配职能
（一）收入分配的过程及目标：
在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。
收入分配的目标是实现公平分配。
（二）收入分配职能的主要内容：
财政既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又参与在要素分配基础上的再分配。
主要通过调节企业的利润水平和居民个人收入水平来实现。
（三）实现收入分配职能的手段：
主要通过划清市场分配与财政分配的界限和范围、规范工资制度、税收调节、转移性支出等手段来实现。
三、经济稳定与发展职能
（一）经济稳定的含义：
一般包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
（二）实现经济稳定和发展职能的手段：
经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
主要通过预算政策调节、制度性安排、财政投资、补贴和税收等政策调节。
复习思考题：
1、如何理解财政的含义？
2、简述社会公共需要的特征。
3、分析市场失灵与公共财政的关系。
4、如何理解社会主义市场经济下财政的宏观调控职能？
5、你如何理解西方公共财政理论对我国财政的借鉴意义？
第二章财政支出概述
本章包括四个方面的内容，即财政支出分类、财政支出规模
和财政支出效益评价。
本章教学目的：
本章将从财政支出与社会公共需要的关系出发，按照政府的不同职能对财政支出进行分类。
通过本章学习，要求学生理解财政支出分类的标准，着重掌握财政支出按经济性质分类的主要内容，明确财政支出规模的发展趋势及对我国经济的影响。
购买支出与转移支出对生产、就业和分配的影响；
分析影响财政支出规模的因素。
购买支出与转移支出的分析意义。
第一节财政支出分类与结构
一、财政支出的含义
二、财政支出分类
（一）按支出功能分类
（二）财政支出经济分类
（三）财政支出按照是否与商品和劳务相交换分类
分为购买性支出和转移性支出
三、财政支出结构分析
第二节财政支出规模
一、衡量财政支出规模的指标：
支出规模的指标：
绝对数（亿元）；
相对数（财政支出/GDP）
二、有关财政支出规模的主要理论
瓦格纳法则：
财政支出扩张论——政治、经济、社会因素
皮考克和怀斯曼：
替代—规模效应论
马斯格雷夫、卢索特：
经济发展阶段论
三、决定财政支出规模的因素
（一）经济因素：
经济水平；
经济体制；
经济干预
（二）政治因素：
政体效率；
政局稳定
（三）社会因素：
人口状况；
文化背景等
第三节财政支出效益
一、财政支出效益的涵义及特殊性
（一）财政支出效益的涵义
（二）财政支出效益的特殊性
二、评价财政支出效益的方法
（一）成本——效益分析法
（二）最低费用选择法
（三）公共定价法
第四节财政支出绩效评价
一、财政支出绩效评价的含义
二、财政支出绩效评价的对象和内容
三、财政支出绩效评价的目标和评价指标
1、如何理解购买性支出和转移性支出的含义？
2、简述影响财政支出规模的因素。
3、财政支出效益的评价方法有哪些？
4、分析购买支出和转移支出分类的经济意义。
5、如何理解瓦格纳法则？
第三章购买性支出
本章包括两方面内容，即社会消费性支出和财政投资性支出
本章主要是阐述社会消费性支出和投资性支出的一般理论，核心问题是如何提高购买性支出的效益，优化支出结构。
通过学习，需要同学理解购买性支出的性质；
了解行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管理费规模变化和现状；
了解我国国防费规模及其变化和构成；
掌握政府在文教科卫等领域支出的范围和重点、政府支持农业的必要性以及财政投融资的涵义及特征。
财政投融资的涵义及特征、政府支持农业的必要性。
财政投融资的涵义及应用、行政事业费的管理
第一节社会消费性支出
一、社会消费性支出概述
属于购买性支出，它与投资性支出的区别在于其属于非生产的消耗性支出。
二、行政管理费和国防费
（一）行政管理费和国防费的属性
（二）行政管理费
（三）国防费
三、文教科卫支出
（一）文科卫支出的经济属性
性质：
属于混合物品，包括文化、教育、科学、卫生等支出
（二）教育支出
（三）科学研究费支出
（四）卫生支出
（五）加强管理，提高文教科卫支出的效益
第二节财政投资性支出
一、财政投资性支出概述
（一）政府投资的特点和范围
（二）财政投资的方式
（三）我国的政府投资
二、基础设施的财政投资
（一）基础设施的涵义、属性及财政投资的必要性
（二）基础设施的提供方式
三、财政对农业的投资
（一）财政对农业投资的重要性
（二）财政对农业投资的重点
四、财政投融资制度
（一）财政投融资的概念及特征
（二）财政投融资的应用
（三）我国的政策性银行
（四）我国的政策性银行体制的进一步完善
1、社会消费性支出的内容有哪些？
2、如何加强行政国防支出的管理？
3、如何提高提高文教科卫支出的效益？
4、简述财政投资的特点和范围。
5、试分析基础产业发展与财政投融资的关系。
6、为什么发展农业需要政府投资？
6、简述财政投融资的特征。
第四章转移性支出
本章包括三方面内容，即社会保障支出、财政补贴、税式支出。
本章着重阐述了转移性支出与社会公共需要以及与市场的关系，介绍了社会保障、财政补贴的内容及其与财政支出的关系。
通过本章学习要求学生掌握转移性支出的内容，并进一步理解掌握社会保障、财政补贴的意义和作用。
社会保障制度的内容和改革；
财政补贴的改革。
社会保障制度的改革；
税式支出。
第一节社会保障支出
一、社会保障制度的涵义及内容
社会保障支出的涵义：
社会保障是指由法律规定的，按照某种确定的规则
实施的社会保障政策和措施体系。
二、社会保障制度的经济意义
三、世界各国社会保障制度的建立和发展
四、社会保障资金的筹措
五、我国社会保障制度的发展
第二节财政补贴
一、财政补贴的涵义及分类
（一）财政补贴的涵义
（二）财政补贴的分类：
主要包括价格补贴、国有企业计划亏损补贴、财政贴息等。
二、财政补贴的经济影响：
财政补贴是市场经济的一种补充和矫正，能够促进社会的安定和经济的稳定发展。
（一）财政补贴经济影响的机理分析
（二）财政补贴的实际经济效应
三、我国财政补贴的现状及改革
（一）财政补贴存在的问题
（二）财政补贴的改革方向
第三节税式支出
一、税收支出的理解
（一）税收支出的概念：
税收支出是政府给予纳税人以各种税收优惠而形成
的收入损失。
（二）税收支出的内容
二、税收支出的分类及具体形式：
税收支出的形式包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。
三、税收支出的预算控制
1、试述我国社会保障制度改革的必要性及改革方向。
2、如何理解社会主义市场经济下财政补贴的必要性？
3、为什么要对财政补贴进行改革？
如何进行改革？
4、如何理解税收支出的概念及作用？
5、税收支出的形式有哪些？
6、转移性支出在财政支出中的比重增大，对财政职能有什么影响？
第五章财政收入概述
本章主要包括三方面的内容，即财政收入的分类、财政收入规模分析、财政收入结构分析。
本章概括介绍了财政收入的涵义、形式、规模及结构等。
通过本章学习，要求学生了解财政收入分类的依据，掌握财政收入的主要形式，理解影响财政收入规模的诸因素。
财政收入的主要形式；
影响财政收入规模的主要经济因素。
影响财政收入规模的主要经济因素分析。
第一节财政收入涵义及分类
一、财政收入的涵义
二、财政收入的分类
第二节财政收入规模分析
一、衡量财政收入规模的指标
二、影响财政收入规模的因素
（一）经济发展水平
（二）国家职能范围和分配政策对财政收入的制约
（三）价格对财政收入规模的影响
三、我国财政收入规模分析
第三节财政收入结构分析
一、财政收入所有制构成
二、财政收入来源的经济部门结构
三、财政收入来源的价值构成
（一）来自V的财政收入
（二）物耗和折旧对财政收入的影响
（三）M对财政收入的影响
（四）工资变动对财政的影响
1、我国财政收入的形式有哪些？
2、收费和税收有什么区别？
3、试分析影响和制约财政收入规模的因素。
4、分析工资变动对财政的影响。
第六章税收原理
本章包括七个方面内容，即税收的概念、税收术语、税收分类、税负的转嫁与归宿、征税中的公平与效率、税收效应、最适课税理论。
本章全面概括了税收的概念、特征及税制构成要素，介绍了税负转嫁、税收效应等税收理论问题。
通过学习，要求学生掌握税收概念、特征以及税收常用术语，理解最适课税理论在我国社会主义市场经济中的作用，从而加深学生对税收是政府宏观调控经济重要手段的理解。
税收三性；
税收术语；
税收转嫁。
税收效应；
最适课税理论。
第一节税收的属性及特征
一、税收的基本属性：
税收属于分配范畴
二、税收的特征：
是指税收的强制性、无偿性和固定性。
第二节税制构成要素
一、纳税人：
是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人与负税人既有联系又有区别。
二、课税对象：
是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
三、税率：
（一）比例税率：
对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
（二）累进税率：
是按课税对象的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
（三）定额税率：
是按单位课税对象直接规定一个固定的税额。
四、课税依据：
是指国家征税时的实际标准。
五、课税基础:
是指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。
六、附加、加成和减免
起征点与免征额：
起征点是指税法规定的课税对象开始征税的最低界限。
免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
第三节税收的分类
一、按课税对象的性质分类：
可分为商品课税、收益课税、资源税、财产课税和行为课税。
二、按税收与价格的关系为标准分类：
可分为价内税和价外税。
三、按税负能否转嫁为标准分类：
可分为直接税和间接税。
四、按课税标准分类：
可分为从量税和从价税。
五、按税收的管理权限分类：
分为中央税、地方税和中央地方共享税
第四节税收原则
一、税收原则的创立与发展
二、税收中的公平与效率原则
（一）税收的公平原则
（二）税收的效率原则
（三）税收公平与效率的两难选择
第五节税收效应
一、税收效应的涵义：
纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。
二、税收的经济影响
（一）税收对劳动供给的影响
（二）税收对居民储蓄的影响
（三）税收对投资的影响
（四）税收对个人收入分配的影响
三、税收的中性
（一）税收超额负担
（二）税收的中性原则
第六节税收负担与税负转嫁
一、税收负担
二、宏观和微观税收负担分析
三、税负转嫁与归宿
（一）税负转嫁的涵义：
是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税收归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
（二）税负转嫁的方式：
税负转嫁的方式有前转、后转和其他转嫁方式。
（三）税负转嫁的实现条件
四、我国的税负转嫁
第七节最优课税理论
一、税收优化理论的内涵
二、我国税收优化的目标
1、什么是税收？
税收的基本特征是什么？
2、简述各税收术语的含义。
3、如何理解税负转嫁？
4、如何理解税收中的公平与效率？
5、纳税人与负税人有什么区别和联系？
6、如何理解税收的“中性”原则？
7、如何理解拉弗曲线的含义？
8、试述税收对劳动供给的影响。
9、试述税收对居民储蓄的影响。
10、试述税收对投资的影响。
第七章税收制度
本章包括四方面内容，即税收制度的组成、货物劳务税、所得课税、资源课税与财产课税等。
本章全面介绍了税收制度的组成和发展，突出介绍了1994年以来我国税制的重大改革及改革后的几个主要税种的特点和基本内容。
通过本章学习要求学生了解税收制度的组成和发展，明确1994年税制改革的目的和内容，掌握几个主要税种的特点及其内容。
货物劳务税及所得课税的特点；
增值税、消费说、企业所得税和个人所得税的主要内容。
增值税的计税方法；
企业所得税的计税方法。
第一节税收制度的组成与税制改革
一、税收制度的组成：
税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。
二、税收制度的发展
三、我国税制的历史演进
第二节货物劳务税
一、货物劳务税的对象和特征
（一）以流转额为计税依据，课征普遍。
（二）税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低，与成本和费用水平无关。
（三）实行比例税率。
（四）计征简便。
二、货物劳务税的主要税种
（一）增值税
（二）消费说
（三）关税
第三节所得课税
一、所得课税的性质和特征
（一）税负相对公平。
（二）一般不存在重复征税。
（三）税负不易转嫁。
（四）税源普遍，课征有弹性。
（五）计税方法复杂，稽征管理难度大。
二、我国现行所得课税的主要税种
（一）企业所得税
（二）个人所得税
（三）土地增值税
第四节其他课税
一、资源课税：
是以自然资源为课税对象的税类。
二、财产课税：
是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的一种税。
我国目前属于财产课税的有：
房产税、契税、车船使用税、遗产税等。
三、行为课税：
是以纳税人的某种特定行为为课税对象的一种税。
1、简述货物劳务税的特点。
2、简述增值税的主要优点。
3、简述增值税、消费说的主要内容。
4、简述所得课税的特点和功能。
第八章公债
本章包括五方面内容，即公债概述、公债的经济效应、公债的负担分析、公债的发行与偿还、公债市场、外债等。
公债是特殊的财政收入，是弥补财政赤字的重要形式。
通过本章学习，要求学生了解我国建国以来的公债发行情况，理解公债的概念和特征，掌握公债的重要功能和公债发行与偿还的种类，明确我国公债管理方面存在的问题及改革趋势。
公债的功能；
公债的负担与限度；
公债市场。
公债限度；
第一节公债概述
一、公债的涵义及特征
（一）公债的涵义
（二）公债的产生与发展
二、公债的功能
（一）弥补财政赤字。
（二）筹集建设资金。
（三）调节经济。
三、公债的种类与结构
（一）公债的种类
（二）公债的结构
四、公债负担分析
（一）衡量公债负担的指标分析：
包括公债负担率、公债务依存度
（二）影响公债规模的因素
第二节公债的经济效应
一、李嘉图等价定理
（一）李嘉图等价定理的含义
（二）对李嘉图等价定理的评论
二、公债的经济效应
（一）公债的资产效应
（二）公债的排挤效应
（三）公债的货币效应
第三节公债的发行与偿还
一、公债的发行
二、公债的偿还
第四节公债市场
一、公债市场的涵义及类别
二、公债发行市场：
是指公债发行期内进行公债发行与推销的市场。
三、公债流通市场：
是指买卖、转让已发行公债的市场。
第五节外债
一、外债的涵义及功能
二、外债的种类与结构
三、制约外债规模的因素
第六节政府债务风险治理
一、对政府债务及其风险的认识
二、我国地方政府债务风险治理
1、什么是公债？
如何理解公债的功能？
2、确定公债规模应注意哪些问题？
3、如何衡量的公债负担？
4、如何理解和评价李嘉图等价定理？
5、如何理解公债的经济效应？
6、什么是公债市场？
如何完善公债市场？
第九章政府预算和预算管理制度
本章包括五方面内容，即政府预算概念及组织架构、政府预算模式、全口径预算体系、政府预算周期及我国预算制度改革等
本章通过介绍政府预算的概念、种类以及特点等，要求学生掌握有关政府预算的基本理论和基本知识，理解全口径预算改革的背景及意义。
政府预算的概念；
政府预算的特点；
复式预算的内容；
全口径预算改革的内容。
复式预算；
全口径预算改革。
第一节政府预算概念及组织架构
一、政府预算的概念
二、政府预算的基本特征
（一）计划性
（二）法律性
（三）公开性
（四）完整性
（五）统一性
三、政府预算的组织架构及预算管理权限
我国实行一级政府一级预算，共分为五级预算
第二节政府预算模式
一、单式预算和复式预算。
二、增量预算和零基预算。
三、投入预算和绩效预算
四、年度预算和多年预算
五、功能预算和部门预算
第三节全口径预算体系
一、一般公共预算
二、政府性基金预算
三、国有资本经营预算
四、社会保险基金预算
第四节政府预算周期
一般包括政府预算的编制、审批、执行和决算
一、预算的编制
二、预算的审批
三、预算的执行
四、决算
第五节我国预算管理制度改革
一、推行部门预算改革
（一）编制部门预算的背景和意义
（二）部门预算的内容
二、国库集中收付制度的改革
三、政府采购制度的改革
（一）政府采购制度的含义：
政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
（二）政府采购制度的意义
（三）政府采购的方式
（四）政府采购制度的程序
1、简述国家预算的概念及实质。
2、简述复式预算的内容及主要特点。
3、简述部门预算改革的意义及主要内容
4、简述国库集中支付制度的含义及改革措施
第十章政府间财政关系
本章包括三方面内容，即财政分权理论、政府间财政关系的基本框架及我国政府间财政关系的发展和完善等。
本章通过介绍财政分权理论、政府间财政关系的基本内容等，要求学生掌握有关财政分权理论的主要内容，明确分税制预算体制改革的目的及意义。
政府间事权的划分；
政府间收入的划分；
转移支付制度等。
财政分权理论；
政府间转移支付制度。
第一节财政分权理论
一、财政分权的理论依据
（一）地方性公共产品与受
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