贵州内审师《内部审计基础》:风险评估考试试题.docx
《贵州内审师《内部审计基础》:风险评估考试试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《贵州内审师《内部审计基础》:风险评估考试试题.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
贵州内审师《内部审计基础》:
风险评估考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在审计采购申请书时,内部审计师发现,23%的申请书没有得到正确填写,15%的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性?
A:
标准;
B:
条件
C:
原因
D:
结果
2.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有I和II
D:
I、II和III都对
3.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A:
选项采用单极标签而非双极标签;
B:
问题的选项并不相互排斥;
C:
运用李柯特分层法而非语义差异分层法;
D:
问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
4.内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:
预先编号支票的使用及说明
C:
处理现金收入
D:
会计人员的资质认定
5.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
A:
决策支持系统
B:
管理信息系统
C:
高级经理支持系统
D:
知识工作系统
6.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
A:
马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求
B:
将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C:
将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D:
继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
7.编制与维修费有关的工作底稿时,以下哪项是不必要的特征
A:
内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期,尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;
B:
显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;
C:
首席审计执行官是工作底稿的最初审核人,尽管工作底稿是由其他人编制的;
D:
显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
8.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时,审计师最关注
A:
在进入数据库之前,用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发;
B:
存在实时更新控制措施;
C:
使用关系数据库模型,使得多个用户可以同时获得服务。
D:
在进入数据库之前,最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序;
9.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是
A:
准备完全不同的问题。
B:
稍不同的方式和不同的顺序提问。
C:
其余的职员以书面写出他们的回答。
D:
人或5人一组采访其余职员。
10.以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
A:
公司控制机制包括内部和外部机制。
B:
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C:
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
D:
与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
11.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
A:
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;
B:
开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;
C:
要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;
D:
要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
12.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
A:
计量的标准差
B:
贝塔系数
C:
风险溢价
D:
方差的系数
13.旁证是
A:
不能作为法庭上陈述的证据
B:
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C:
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D:
可以被发现但不可以接受的证据
14.为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
A:
时间序列分析
B:
等候理论
C:
线性规划
D:
敏感性分析
15.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
16.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
A:
不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。
B:
可用较小规模的样本。
C:
可得到更精确的结果。
D:
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
17.在进行经营审计业务时,内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
A:
确认领取部门薪酬的虚假员工;
B:
评估部门的当前业绩,提出恰当的改进建议;
C:
评价部门既定内部控制的充分性;
D:
确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
18.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的
A:
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;
B:
为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求;
C:
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;
D:
只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。
19.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
20.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B:
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C:
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
21.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
A:
专家们根据合同条件开展工作
B:
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
C:
专家们根据《标准》开展工作
D:
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
22.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量?
A:
属性抽样
B:
货币单位抽样
C:
单位平均值抽样
D:
发现抽样
23.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出?
A:
证据的权威性
B:
证据的充分性
C:
证据的有力程度
D:
证据的相关性
24.某公司将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?
A:
失去对热线的直接控制;
B:
增加热线运行费用;
C:
增加培训要求;
D:
削弱雇员对投诉的匿名感觉;
25.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
26.内部审计师在工作底稿上,会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法,以适应本组织的要求;而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别,以下各项解释中最适当的是:
A:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程,而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程;
B:
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的,而政府审计机构选用的方法由机构政策规定;
C:
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定;
D:
内部审计经理应用的方法,由组织的审计委员会详细规定,而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
27.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A:
只有Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
28.在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
A:
企业的风险偏好
B:
风险的类型
C:
应对风险措施的成本
D:
风险对企业产生的影响
29.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时,该政策的主要方面是
A:
把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B:
给予员工良好的福利待遇和职业保障。
C:
向员工明确组织的总目标和具体目标。
D:
给员工更多从事挑战性工作的机会,并鼓励其提高绩效。
30.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A:
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;
B:
制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽样测试;
C:
审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;
D:
由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
31.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可