经济法基础模拟题7Word文件下载.docx

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D．印花税

D

[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。

我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。

3、王某2009年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，按照规定缴纳了相关税费。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

（不考虑城建税和教育费附加以及印花税）

A．212

B．132

C．118

D．52

C

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

[解析]

（1）选项A：

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；

（2）选项C：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；

（3）选项D：

纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

5、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

6、在某房地产年租金中，房屋折旧费为20万元，维修费为8万元，贷款利息为3万元，保险费为0.8万元，地租为0.3万元，房产税为1.5万元，利润为1.2万元，管理费用为5万元。

该宗房地产年成本租金为（）万元。

A．33

B．37.5

C．38.6

D．39.8

成本租金由五项因素构成：

房屋折旧费、维修费、管理费、贷款利息、房产税。

该宗房地产年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5（万元）。

7、土地增值额是（）。

A．纳税人转让房地产的收入

B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和

C．纳税人所缴纳的项目金额

D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额

[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。

作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。

8、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

A

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

9、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；

而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：

工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；

商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税（）万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。

应纳房产税=20×

50%×

（1-30%）×

1.2%+（500+80）×

1.2%=4.96（万元）

10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

11、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。

A．整体转让未竣工决算房地产开发项目

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售

C．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权

暂无解析

12、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。

该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。

A．8400

B．3500

C．5600

D．2800

[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。

该企业新建仓库应缴纳房产税=100×

1.2%×

4/12×

10000=2800（元）。

13、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

A．住所所在地

B．办理过户手续所在地

C．房地产所在地

D．房地产坐落地

14、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；

境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；

总机构管理费50万元；

总机构特许权使用费10万元；

职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；

接受现金捐赠10万元；

逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

2006年该企业税前允许扣除的税金是（）万元。

A．650

B．950

C．1000

D．1020

（1）应纳营、业税=[4100/（1-18%）+8000+1000]×

5%=700（万元）

15、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

[解析]选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；

选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

16、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（　　）。

A．房屋出典的由出典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

17、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。

自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

[解析]纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。

（A）栋房产2005年应纳的房产税：

1200×

（1-20%）×

4÷

12＝3.84（万元）；

2005年4月底（B）栋房产租赁到期，（B）栋房产2005年应纳的房产税=10×

12%×

4+1000×

（1-20%）×

8÷

12=11.2（万元），该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

18、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A．营业税、印花税

B．房产税、城市维护建设税

C．营业税、城市维护建设税

D．印花税、城市维护建设税

[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。

房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。

19、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2305.75万元

B．2738.75万元

C．3005.75万元

D．3345.75万元

[解析]销售收入=15000（万元）土地使用权费及开发成本=5000（万元）房地产开发费用=5000×

10%=500（万元）税金：

825（万元）加计扣除费用=5000×

20%=1000（万元）扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325（万元）增值额=15000-7325=7675（万元）增值额与扣除项目比例=7675÷

7325=104.78%＜200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。

土地增值税额=7675×

50%-7325×

15%=2738.75（万元）

20、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；

其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；

发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。

A．6200.66

B．6100.2

C．7244.44

D．6000

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7000+（500×

22000÷

45000）=7244.44（万元）