利润表练习题Word下载.docx
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2000
营业外收入
3500
管理费用
8500
营业外支出
1800
财务费用
所得税费用
9400
要求:
根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润表。
答案:
利润表编制单位:
新世纪公司2010年12月单位:
项目
本期金额
一、营业收入
93000
减:
营业成本
51000
加:
二、营业利润(亏损以“-”填列)
26500
三、利润总额(亏损以“-”填列)
28200
四、净利润(亏损以“-”填列)
18800
二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。
其销售价款不含应向购买方收取的增值税额,增值税税率为17%。
该公司2010年度内发生如下经济业务:
(1)销售产品,销售价款为2000万元,该批产品销售成本为1250万元,款项尚未收到。
(2)收到罚款15万元,存入银行。
(3)以银行存款支付罚款2万元。
(4)应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。
(5)计提短期借款利息8万元。
(6)以银行存款支付销售费用5万元。
(7)计提生产用固定资产折旧100万元,计提管理用固定资产折旧50万元。
(8)以银行存款支付其他管理费用20万元。
(1)编制上述经济业务的会计分录(金额单位以万元表示,“应交税费”应列出明细科目)
(2)计算本年度应交所得税,并编制会计分录(假设没有纳税调整事项)
(3)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。
(4)编制2010年的利润表。
利润表
编制单位:
甲公司2010年度单位:
万元
(1)借:
应收账款2340
贷:
主营业务收入2000
应交税费-应交增值税(销项税额)340
借:
主营业务成本1250
库存商品1250
(2)借:
银行存款15
营业外收入15
(3)借:
营业外支出2
银行存款2
(4)借:
营业税金及附加25
应交税费-应交城市维护建设税25
(5)借:
财务费用8
应付利息8
(6)借:
销售费用5
银行存款5
(7)借:
制造费用100
管理费用50
累计折旧150
(8)借:
管理费用20
银行存款20
(9)应交所得税=(2000-1250-25-5-8-70+15-2)*30%
=196.5万元
借:
所得税费用196.5
贷:
应交税费-应交所得税196.5
(10)借:
营业外收入15
本年利润2015
借:
本年利润1556.5
营业税金及附加25
管理费用70
销售费用5
财务费用8
营业外支出2
所得税费用196.5
1250
25
5
70
8
-
642
15
2
655
196.5
458.5
三、某企业2010年为一般纳税人,增值税税率为17%,无纳税调整事项,所得税税率为25%,12月份发生如下经济业务:
1.8日,该企业采用交款提货销售方式销售产品200件,每件售价150元(不含增值税,以下相同),成本80元,已将提货单和发票账单交给购货单位,并收到购货方转账支票存入银行。
2.16日,委托其他单位代销产品一批,价款总额为80000元,产品成本为售价的60%。
同月收到代销清单,已销产品总额为30000元,并收到代销单位汇来的款项(已扣除代销手续费5%,不含增值税)。
3.20日,采用托收承付结算方式向外地销售一批产品,售价总额为50000元,产品成本为36000元,代垫运杂费3000元。
当月收到的款项存入银行。
4.28日,支付产品宣传广告费4000元,开出支票付讫。
5.29日,计算当月的城市维护建设税1000元和教育附加费500元。
6.30日,以银行存款支付赞助支出10000元。
7.31日,计算当月实现的利润总额。
8.31日,企业按本年净利润10%提取法定盈余公积,应分配给投资者的利润5000元,结转全年实现的净利润,并结转全年的各项利润分配额。
要求:
(1)根据上述资料,编制有关的会计分录。
(2)将损益类账户结转至“本年利润”账户
(3)编制2010年12月份利润表。
4、2006年助理会计师考试题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。
假定不考虑其他税费。
A公司主要生产和销售甲产品。
原材料按实际成本核算。
在销售时逐笔结转销售成本。
2005年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税为17万元。
产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。
产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,机修车间领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。
原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:
生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元,假定不考虑福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:
计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售过程中发生的运输费用14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。
假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。
(2)编制A公司2005年度的利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
利润表
A公司2005年度金额单位:
项目
本期金额
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动收益
投资收益
二、营业利润
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额
四、净利润
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
【答案】
(1)
借:
银行存款17
应收票据100
主营业务收入100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
主营业务成本60
库存商品60
(2)
银行存款702
主营业务收入600
应交税费-应交增值税(销项税额)102
主营业务成本300
贷:
库存商品300
生产成本300
制造费用60
管理费用20
原材料380
银行存款23.4
其他业务收入20
应交税费-应交增值税(销项税额)3.4
其他业务成本18
原材料18
生产成本100
制造费用40
管理费用40
在建工程20
应付职工薪酬200
资产减值损失13
坏账准备13
制造费用70
管理费用30
累计折旧100
销售费用20
财务费用4
银行存款24
(9)借:
应交税费-应交增值税(已交税金)60
-应交营业税5
-应交所得税35
银行存款100
(10)
应交所得税=【(100-60)+(600-300)+(20-18)—(20+40+30)—20—4—13】×
33%=215×
33%=70.95
所得税费用70.95
应交税费-应交所得税70.95
(11)借:
主营业务收入700
其他业务收入20
本年利润720
本年利润575.95
主营业务成本360
其他业务成本18
管理费用90
资产减值损失13
销售费用20
所得税费用70.95
720
378
0
20
90
4
13
215
70.95
144.05