肉牛育肥示范园区建设项目可行性研究报告文档格式.docx

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四、财务管理

第十二章可行性研究结论与建议…………………27

第一章项目概要

1.1项目名称：

某某区兴泾镇万头肉牛育肥示范园区建设项目

1.2项目主管部门：

某某市某某区农业综合开发项目办公室

1.3项目实施单位：

某某区兴泾镇人民政府

1.4项目建设地点：

某某市某某区兴泾镇

1.5项目建设性质：

新建

1.6项目技术依托单位：

宁夏畜牧工作站、某某市动物防疫站

1.7项目建设规模和建设主要内容：

1.7.1选建两个肉牛养殖示范园区，入园130户；

建设三个肉牛养殖专业村，旧舍改造600户，每户均按照“四位一体”模式设计；

年饲养10950头，户均15头。

1.7.2其中，共建暖棚式牛舍730栋87600平方米；

建造青贮/酶贮池730座58400立方米；

每户配套沼气池1座、购置铡草机一台；

建设冷配改良服务站3个180平方米；

相应的水、电、路等基础设施配套项目。

1.7.3建设1个规模肉牛养殖示范场，年饲养2000头；

建设双列式标准化牛舍10栋12000平方米，大型沼气池1座，大型青贮/酶贮池2座3600立方米。

1.8项目建设期限：

某某。

1.9项目辐射范围及带动能力：

项目辐射某某区两镇16个行政村及市郊农场等地区。

项目带动辖区内2220户农民发展肉牛养殖3万头，其中肉牛年出栏2万头，年生产优质清真商品牛肉3000吨，农户年销售收入9000万元。

1.10项目建设投资估算及资金筹措:

项目总投资5262.4万元。

申请自治区财政有关项目资金450万元，申请某某市财政有关项目资金280万元，自筹4532.4万元。

申请的项目配套资金用于圈舍建设补贴、改良站建设投资、青贮池建设补贴、饲料加工机械购置、养殖农户技术培训等。

自筹资金4532.4万元，用于看护房、圈舍等建设，饲草料、犊牛购置等。

1.11项目效益分析：

本项目总投资5262.4万元，效益计算期10年总收入25416万元。

总成本18026.8万元，税后利润5469.2万元，公积公益金820.38万元，净利润4648.82万元。

年平均销售收入2541.6万元;

年平均税后利润546.92万元;

投资利润率29.61﹪。

1.12项目财务评价

投资利润率=29.61%

投资利税率=40%

财务净现值NPV（10%）=613.7

财务内部收益率（FIRR）=33.61%

动态投资回收期=4.1

静态投资回收期=3.42

1.13项目可行性研究的依据

（1）农业部《关于加快畜牧业发展的意见》（2001年11月4日）；

（2）宁夏回族自治区畜牧业“十一五”计划和2015年远景规划；

（3）《宁夏优势特色农产品区域布局及发展规划》；

（4）2008年中央一号文件精神；

（5）2008年宁夏农业综合开发产业化经营项目申报指南；

（6）《国家农业综合开发多种经营项目可行性研究报告编写大纲》；

第二章项目背景

2.1项目建设背景

宁夏在传统农牧业经济区的基础上，已经将畜牧业尤其是清真牛羊肉的生产确定为优势产业；

随着西部大开发战略的实施，依据“某某市‘十一五’国民经济和社会发展规划”和“某某市‘十一五’科技发展规划”的要求，建设节约型社会，坚持走科技含量高、经济效益好、资源消耗低的可持续发展之路，特提出本项目，促进当地经济繁荣，取得良好的经济效益和社会效益。

2.2项目建设的必要性

随着农业产业结构的不断优化调整，由原来以粮食生产为主，发展到现在以畜牧养殖业为主导产业的新局面。

根据调查论证，本地区适宜发展肉牛养殖业。

肉牛快速育肥生产在获取较高利润、促进农民增收的基础上，可以利用大量的副产品—畜粪有机肥来改良贫瘠的沙土地，“以农养牧，以牧促农”的生产模式，也是促进大农业良性循环发展的最有效途径。

某某区具有可发展畜牧业饲草资源：

两镇及周围三大农场共计90万亩耕地资源,地处贺兰山东麓，各等级公路纵横交错，交通便利。

利用优越的自然条件和便利的交通优势，面向市场，大力发展畜牧业在某某区委、政府的领导下，已得到镇党委、政府和各部门的高度重视，力争建成某某“牛镇”。

为此，建立专业合作组织，实施“公司+场+农户”等多种经营形式的畜牧产业化生产，是我镇畜牧业发展的一种重要的组织生产方式和措施，加速肉牛生产是我镇畜牧业发展重要的方向。

我镇饲养的肉牛，经过三元杂交改良后，实施快速育肥，缩短饲养周期，提高出栏率，提高肉牛高档部位肉的出品率，以质量占领市场；

通过项目的实施，使全镇养牛业达到品质优良化、经营产业化、技术现代化、生产规模化，在北方形成模式化管理。

所提供的牛肉产品成为城乡居民菜篮子的重要构成部分。

因此，无论从农村产业发展还是社会经济效益来看，项目的建设都是必要的。

2.3项目建设的条件

2.3.1项目区自然资源条件、社会经济条件:

该项目拟在西干村、泾河村、黄花村、兴盛村、十里铺村、泾华村六个村具体实施。

项目区共有六个村26个村名小组，3013户，农业人口14759人，耕地面积12650亩,现有人工种草面积2500亩，可开发利用的荒地面积1699亩，2007年饲养黄牛7650头；

全镇经济以农作物生产为主，商品化程度不高。

2007年全镇人均收入2376元，基中畜牧业收入占45%。

土质为沙壤土,黄河水自流灌溉。

项目区无工矿企业污染，具有发展种草养畜的自然条件。

村组公路贯穿全镇，村组之间有乡村公路互连，交通条件较为便利，有利于产品的运输；

全镇村村通电，属国家电网供电，2003年以来已基本开通程控电话和移动通讯。

2.3.2项目区的有利条件:

政策环境优势:

某某区党委、政府及兴泾镇党委政府对农业产业化工作非常重视，投入力度不断加大.年初确定以本项目区所在地兴盛村等村为建设“一村一品”示范区。

目前某某区正在着力治理招商环境，招商引资政策优厚，相信某某区农业产业化经营前景会更好。

资源优势:

兴泾镇回民群众素有肉牛养殖爱好和经验，肉牛生产已通过农业部无公害农产品产地及产品质量认证，生产的牛肉品质绿色无污染，在某某市享有较高声誉。

兴泾镇周围有三大国营农场，农作物种植面积达30余万亩，秸秆等饲料资源具有明显优势。

丰富的饲草饲料资源为发展优质肉牛产业提供了可靠的物质保障。

全镇沼气建设普遍推广，生态环境好，是发展绿色、优质、安全牛肉最理想的生产基地。

项目区有镇级综合农贸市场1处，便于商品流通，互通有无。

兴泾镇劳动力资源丰富，每年外出务工人员达4千余人。

丰富的劳动力资源可为我公司发展提供一线员工，为做大做强某某区清真品牌优质肉牛储备了丰富的人力资源和发展后劲。

市场优势:

椐最新调查,目前国内牛肉食品供不应求,肉食品价格急速盘升,达到历年来最高峰；

宁夏清真牛羊肉出口中东阿拉伯地区供不应求.说明肉牛养殖前景非常看好。

区位优势突出：

项目区北行10公里可与某某区、金凤区、兴庆区联系，南行可接通金凤区良田镇、永宁黄羊滩；

项目区生产路已硬化，为优质牛生产销售提供了便捷的运输条件。

基础设施完善：

项目区村村通水、电、路，各村已建成信息网络，为项目区提供了信息化服务等基础条件。

县乡村三级防疫体系健全，功能完善，确保了第村一名防疫员，工资每人每月300元，纳入财政预算，稳定了防疫队伍，确保了基础工作。

全区畜牧工作有一过硬的完善的管理办法和专门的专业人才，为项目实施提供了可靠的技术保障。

2.3.3技术依托单位情况：

项目建设的技术依托单位为自治区畜牧工作站和某某市动物防疫站。

负责畜牧业良种及新技术推广、种畜禽管理、组织畜禽品种认证、动物疫病防治等工作。

现有科技人员34人，其中研究员5人，高级畜牧师12人，畜牧师17人，技术力量雄厚。

第三章 

项目建设规划设计

3.1项目建设指导思想及原则

项目建设以“基地+农户”的方式进行组织实施，选择在农村中有一定文化、能接受技术培训的农户，通过项目实施，加速农村产业结构调整，增加农民收入。

在市场竞争中，通过基地的信息、技术、服务，以科学的技术方式进行产业化经营，带领农民闯市场。

项目建设应利用农民闲置的土地，租用922亩，建标准化生态养殖基地。

3.2项目建设总体方案及目标设计

3.2.1项目建设总体方案

立足我镇农村素有养牛的传统生产习惯，充分发挥现行推广的牛改工作效应，在建好基地的同时，按照以下模式运行：

一是改变役牛兼用为肉牛生产，实施西门塔尔改良本地品种，实现肉牛生产繁殖母牛一代二元杂交化，商品肉牛育肥生产杂交二代三元化；

二是改传统饲养为科学饲料育肥；

三是改小农经济生产向专业化商品经济生产，充分利用经济杂交优势走商品化道路建设；

四是改分散经营为产业化经济，通过以“基地+农户”的方式，使肉牛商品生产上规模，成批量，树立肉牛生产商业品牌。

建设肉牛繁殖、育肥、营销体系。

实施办法为：

选户进行繁殖饲养，建基地进行育肥生产。

五是建立畜产品信息平台，与现有的农经网联网，一方面为养牛户提供市场信息服务包括供求关系、价格等，指导养牛户生产，另一方面是定期在网上上公布某某肉牛的生产情况。

3.2.2优质肉牛生产项目的方向和目标

项目方向:

按照发展优质、高产、高效、生态安全畜产品的要求，以建设养牛专业村、肉牛养殖区、规模肉牛养殖示范场为基础，村级养牛协会组织运作的模式，推广种草养牛、精料补饲技术和秸杆的青贮微贮技术，加快建设优质肉牛生产基地，促进农业和农村产业结构的调整，实现农民增收，农业增效。

以本地优良牛为基础，冻配技术为手段，通过杂交改良，培育优质，高产和具有地方特色的新型某某肉牛品种。

项目目标：

2010年后示范园区年饲养肉牛近1.5万头，其中出栏肉牛1万头，每年向社会提供牛肉1500吨，产值4500万元，项目实现户总纯利500万元。

3.2.3主要配套技术

肉牛杂交改良技术：

利用安格斯牛等肉用种公牛的冻精与当地黄牛进行三元杂交改良，三元杂交公牛12月龄体重达400公斤以上，屠宰率达60%，产肉率45%以上，杂种公牛育肥产肉性能明显提高。

推广最优的肉牛杂交改良方案，提高杂交后代商品肉牛高档肉的出品率和质量等级；

缩短肉牛的存栏时间，提高肉牛的饲料报酬和经济效益。

杂交牛育肥技术：

指导养牛户进行饲养管理。

按照肉牛饲养的要求，努力营造适宜肉牛生长的饲养环境，根据肉牛不同阶段的营养需要制作全价配合精料，推广秸杆青贮和种草养牛。

饲料生产技术：

项目实施单位和协作单位按照不同用途，不同阶段的营养制定相应的饲料配方，统一提供给养牛户，指导农户自配精料，并按牛的采食量供给足。

秸杆青贮/酶贮技术：

按每头年5立方米的标准，修建青贮/酶贮池1座，引导农户种植青杆玉米或高油玉米，黄熟青收。

牧草种植技术：

根据项目区的自然资源及气候条件，经过近年来的试验，将选择下列品种在全镇种植：

紫花苜蓿

黑麦草

甜高粱

西干村

400

300

550

泾华村

460

560

泾河村

660

350

330

黄花村

250

430

兴盛村

650

520

十里铺村

450

合计

疫病防治技术：

一方面是根据本地动物疫病科学制定免疫程序，重点疫病重点防治，全面实行动物免疫标识制度；

二是制定常见病的预防程序，按照国家制定的有关法律和标准，严格控制用药品种，投药剂量；

三是强化免疫，重点是完善产地检疫点建设和培训检员；

四是完善镇级动物疫病快速反应机制，发现病情，及时扑灭，五是动物疫情监测体系；

六是建立畜产品安全监测体系等，确保肉牛产品的卫生与安全。

3.3项目重点建设内容

3.3.1在六个行政村范围内实施旧舍改造600户，每户均按照“四位一体”模式设计；

每户建一栋120平方米的暖棚式牛圈，共建设600座，规格为：

长25米，高3米，宽6米；

每户建一座80立方米的青贮/酶贮池，共建设600座，规格为：

10米（长）×

4米（宽）×

2米（深）。

3.3.2在兴盛村建设1个规模肉牛养殖示范场，年饲养2000头；

建设双列式标准化牛舍10栋12000平方米，规格为：

长100米，高3米，宽12米；

建设2座青贮池，设计容积为3600立方米，每座1800立方米。

规格为：

100米（长）×

6米（宽）×

3米（深）。

3.3.3在泾河村、西干村选择新建两个肉牛养殖示范园区，入园130户，每户年饲养肉牛15头；

每户建看护、生活用房3间60平方米及饲料用房32平方米；

每户建一栋120平方米的暖棚式牛圈，共建设130座，规格为：

每户建一座80立方米的青贮/酶贮池，共建设130座，规格为：

3.3.4水、电、路三通，场地平整，建设围墙等。

3.3.5新建改良站3处，180平方米。

3.3.6新建畜牧养殖技术培训中心，400平方米。

第四章 

项目可行性分析

4.1肉牛产品市场需求前景调查分析及预测分析

今后一段时间，我国肉牛业仍会呈快速发展的势头，牛肉的价格仍将在较长一段时间内保持稳定。

分析其原因有以下几点：

一是国内市场需求空间大。

目前，我国人均牛肉消费量仅为世界平均水平的一半。

随着城乡居民收入的增加和消费观念的转变，今后国内牛肉市场会有较大的需求空间。

二是我国的牛肉有成本及价格优势。

我国牛肉的生产成本只有世界平均水平的50%左右。

三是我国的牛肉出口潜力大。

我国的周边国家及地区是牛羊肉的主要进口国和地区，随着肉品质量的提高和市场营销网络的不断健全，我国牛羊肉产品对东南亚、中东和俄罗斯等周边国家及地区的出口潜力增大。

由此看来，肉牛产业将向着健康稳定的方向发展。

根据市场变化的需求，今后肉牛产业的发展应树立优质优价的经营理念，靠高档的产品赢取高额的回报。

一是选择适当的饲养品种。

二是充分利用本地资源，节约饲养成本。

当地的农作物秸秆如麦秸、玉米秸、稻草秸等，通过青贮、微贮、氨化处理后，都是牛羊的优质饲草。

还可适当种植一些优质牧草。

三是注意疫病防治。

四是学会研究市场，适时出栏，最好能与加工企业挂钩，这样就免除了不少后顾之忧。

我国的肉牛产品主要满足国内需要和一定量的出口，但是出口量较低。

中低档牛肉可以满足国内需要，高档牛肉则大部分需要进口，我国每年都需要从国外进口高档牛肉约7000吨，来满足国内饭店和高级宾官的需求。

我国人均牛肉占有量为4.3公斤，而世界平均为9.8公斤；

世界平均每头牛重200公斤，我国为134公斤；

我国牛肉产量占肉类总产量的比重为9.1%，世界为平均为26.1%；

所以,需求明显，发展前景广阔,不存在销售困难。

随着对外贸易的发展，国际市场对我国牛肉的需求还将继续增加。

牛肉营养丰富，蛋白质含量高于猪肉，胆固醇含量低，是其优于其它肉类产品而被注重营养保健的现代家庭生活所重视，其肉质鲜美细嫩不肥腻，易消化。

综上所述，由于人们对牛肉的需求急剧增长，无论是区内市场、国内市场还是国际市场，在相当一段时期内都不会出现牛肉卖难的问题，因而，发展肉牛育肥养殖具有十分广阔的前景，而且早起步、早受益。

4.2项目技术措施及选择评价

项目实施以现代畜牧科技进行畜牧产业化建设，充分利用杂交优势进行育肥生产。

技术措施：

1、建立健全疾病防治措施，定期进行防疫和驱虫及产科疾病的防治。

2、建立繁殖配种档案，实施人工冷冻输配；

3、建立草畜平衡体系，选定饲养方案，实施全价配合饲料育肥生产；

4、改变饲养方式，实施暖棚圈饲养。

4.3项目技术关键及保障条件

项目技术关键：

一是确保牛健康生长和配种繁殖的提高，因此为避免疫病造成的死亡，由保险公司对牛的疫病死亡风险进行承保，在进行常规疾病防治的同时，重点做好产科疾病的防治，做好发情鉴定，配种前做好牛体卫生和精子活率的检查，选择精子活率在0.7以上的精液进行输配，提高基础母牛的配种的受胎率。

二是架子牛快速育肥技术，育肥周期的长短决定养殖效益，我们聘请国内知名养牛专家进行相关的技术培训和指导。

4.4项目技术先进性评价

利用杂交优势进行肉牛生产是现阶段国内、国际肉牛产业较为先进的生产方式，所采取的技术措施：

人工冷冻输配和配合饲料育肥生产是现代先进的畜牧科技手段。

第五章 

项目投资概算及资金筹措

（1）农业部《农业项目建设投资估算内容和方法》

（2）2000年《宁夏回族自治区建筑工程预算定额》及《宁夏回族自治区建筑安装工程费用》。

（3）《国家农业综合开发项目和资金管理暂行办法》。

（4）《宁夏农业综合开发财政有偿资金管理暂行规定》、《宁夏农业综合开发产业化经营项目财政无偿资金使用具体规定》。

（5）其它取费按照有关专业规定执行，或根据市场现行价分析确定。

项目概算总投资5262.4万元；

其中，申请自治区财政有关项目资金450万元，申请某某市财政有关项目资金280万元，自筹4532.4万元。

申请的项目资金用于圈舍建设补贴、改良站建设投资、青贮池建设补贴、及饲料加工机械购置等。

1、项目总投资：

5262.4万元

（1）项目固定资产投资3384.4万元

其中：

看护房：

2.93万㎡×

400元／㎡=1172万元

建设圈舍：

9.96万㎡×

120元／㎡=1195.2万元

改良站3处：

建筑面积180㎡×

400/㎡=7.2万元

青贮池：

6.2万m3×

100元／m3＝620万元

新建畜牧养殖技术培训中心：

400㎡×

650元/㎡＝26万元

水、电、路等基础设施配套费用：

350万元

设备投资：

26万元

大中型铡草机各10台，15万元

中型粉碎机10台，5万元

改良站配种设备3套，6万元

（2）生产成本概算投资1839万元

购进犊牛5000头：

5000头×

1200元／头＝600万元

购买饲料：

1200万元

水电费：

19万元

医疗费：

20万元

（3）其它投资：

39万元

科技推广技术培训费：

10万元

销售费用：

14万元

管理费用：

15万元

第六章 

项目投资效益分析

说明：

财务效益评价按国家计委建设部93年颁发的《建设项目经济评价—方法与参数》项目分析计算期统一定为10年（含建设期和效益发挥期）计算效益和费用价格统一采用建设前一年的市场价格。

6.1财务评价依据：

本项目根据国家现行财税制度和农业综合开发资金使用规定,，结合各专业设计参数，考虑当地某些投入物和产出物的现行价格进行财务分析，计算项目费用和效益。

6.1.1项目计划期10年，还款期5年。

6.1.2折旧：

固定资产形成率41%，残值率为5%。

社会贴现率8%。

年折旧费率5%。

年修理养护费率为4%。

6.1.3税金：

，企业所得税25%。

年资金占用费率2.4%

6.2总成本费用估算（见总成本费用估算表）：

年总成本费用550.54万元。

6.2.1生产成本估算（见单位产品（每头）生产成本估算表）

单位产品（每头）生产成本4586.30元/头

10000头肉牛年生产成本458.63万元，年牛肉产量700吨，10年生产期生产成本总计4586.30万元，总产量7000吨。

6.2.2销售收入估算（见产品销售收入销售税金及附加估算表）

本产品销售收入估算以现行市场价平均值30元/公斤为计算基准价，年牛肉产量700吨，年销售收入为700万元。

6.2.3经营成本估算

年销售费用：

按销售收入2%计算：

700×

2%﹦14万元。

按销售收入5%计算：

5%﹦35万元

财务费用：

资金占用费率2.4%，有偿资金105万元×

2.4%﹦2.52万元。

科技费用：

7万元。

年修理养护费：

取建筑、机械仪器费用4%，年修理养护费14.20万元。

年折旧费：

取固定资产投资5%，年折旧费19.19万元。

年经营成本524.35万元。

10年生产期经营成本总计5243.50万元。

6.3财务评价分析

6.3.1年销售税金：

38万元，前5年享受免税政策，后5年上税，累计上缴企业所得税190万元（见利润及利润分配表）。

6.3.2年销售利润：

149.46万元。

（见财务现金流量表）

6.3.3年净利润：

128.46万元。

6.3.4投资利润率：

149.46/934.37＝16%

6.3.5投资利税率：

4.1%

6.3.6财务内部收益率：

15%，大于8%。

6.3.7财务净现值：

1013.46万元（见财务现金流量表）

6.3.8资金占用费偿还：

年利润149.46万元，10年折旧费回收191.9万元，可用于还贷，有较强偿还能力。

6.3.9静态投资回收期为：

5年。

6.3.10动态投资回收期为：

6年。

6.4效益分析

从以上可知本项目建成后，年育肥肉牛10000头，年总销售收入700万元，年总成本550.54万元，年利润149.46万元，年纯收入128.46万元，除用于公共积累和扩大生产以外，前5年每年可偿还国家有偿资金20%，后5年每年上缴企业所得税38万元，随着养殖规模的扩大，纯收入将逐年提高，偿还能力将逐年增强，全部有偿资金偿还完定为5年。

6.5不确定性分析

6.5.1盈亏平衡点分析：

BEP＝91.91/（700-458.36-38-2.52）×

100%＝46%

计算结果表明本项目生产能力为100%的情况下，只要达到46%的生产能力，企业就可以保本，以后盈亏平衡点还会大幅下降，可见项目投资风险较小。

6.5.2敏感性分析：

财务内部收益率是反映项目财务盈利最主要指标，而影响财务内部收益最主要因素是销售收入和经营成本，以下按增减10%进行单因素敏感性分析，结果如下表：

敏感性分析表单位：

万元

项目

基本方案

产品售价

总投资

总成本

-10%

+10%

销售收入

700

630

934.37

1027.81

550.54

605.59

所得税

38

34.20

销售利润

149.46

134.51

94.41

净利润

128.46

112.85

56.41

投资净利率

14%

12%

13%

6%

上表分别对固定资产、经营成本增加10%，销售收入减少10%，作了单因素变动对内部收益率、