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属计划外的，必须有总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各财务人员接受本公司财务经理的领导，各财务人员对公司财务经理负责，财务经理对公司总经理负责。

财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

（一）、财务经理岗位职责：

1、组建公司财务机构，对公司财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序

等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导

建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况

进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、

节约费用、提高经济效益。

4、负责管理公司的日常财务工作，直接对总经理负责。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、

催收和处理工作。

做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

7、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对

本部门工作的指导、监督、检查。

8、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；

控制成本费用，

完成分析和考核。

9、及时报送会计报表及相关信息资料，向总经理报告财务状况及经营成果，并

接受监督指导。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、做账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

4、完成部门领导或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给公司财务经理及总经理。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出语额核对库存。

作到日清月结，账实相符。

3、库存现金超过2000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，必须立即开具一式三联的收据或发票，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一份。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来后或借款后三天内向出纳还款或报销。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭证，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。

3、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门负责人、财务经理、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

4、所开支票必须封填收款单位名称。

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印签的保管

1、银行印签必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印签分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上寸、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计监督在每月终了定期对账盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行核查核对。

3、其他依据相关会计制度及法规执行。

第三章支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则及范围

1、各部门在该部门许可的范围、经计划和预算内，行使权利。

2、此制度适用于公司各部门。

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、部门负责人、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超值报告）、部门负责人、总经理、财务部

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营部门

收齐汇总，报公司总经理审批。

原则上由运营管理部门（行政部）统一

购买并入库，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月底由运营管

理部门（行政部）向财务部提供有关方面的明细表。

2、固定资产及办公家具（包括机房、设备）：

其购买有各部门报申请计划，

经部门负责人签字，公司经理批准，公司技术部门、运营管理部门（行

政部）统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司经理

批准统一购买。

3、参展、会费：

由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复

印件，由部门经理审批，财务部审核付款。

本地展会原则上不得支付会

务费；

外地展会如在参展费中包含会务费的，必须注明人数与明细并履

行上述审批手续。

凡批准住回，予以报销往返车票与会务费；

不住会的，报销车票与差旅补助。

4、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、

时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性，经理签字后交财务付款。

5、工资、奖金的支出：

由公司人事部核准每月考勤，编制发放表，经理签

字后报总经理批准后财务发放。

6、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运

费）、快递费、礼品费及业务招待费。

经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；

计划外业务费用报公司总经理审批。

第四章报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费

用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、费用会计审核、财务经理签字后报公司总经理批

准，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3

日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在

一起报销单上。

二、支出相关部门审核：

对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

审核权限同审批权限。

五、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（经手人需在票据背面签字）交给财务。

1、版面费、广告代理费：

由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票据