中学170725《成本会计学》平行结转分步法案例Word文档下载推荐.docx

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10010050月末在产品数量

50%60%60%在产品完工程度

（二）各产品的定额工时资料

表11.2各产品的定额工时

产品毛坯车间彩涂车间装配车间

200010001500全自动洗衣机

500500500普通洗衣机

250015002000合计

（三）各产品的期初在产品成本资料

表11.3各产品的期初在产品成本资料

项目毛坯车间彩涂车间装配车间

全自动普通全自动普通全自动普通

872018550177601410021601250直接材料

793050006790189045601880直接人工

11810150014904680468270制造费用

2846025050260402067071883400合计

（四）材料期初存量与金额资料

表11.4材料期初存量与金额

材料数量单价金额

20001530000钢板

50063000油漆

15004060000电机

2005010000劳保用品

三、201×

年11月业务资料

（一）本月从北京物储有限公司购入1000米钢板，单价30元/米，增值税率为17%，

货款已经通过银行转账支票付讫，材料已验收入库。

表11.5

入库单

NO:

11934739

交货部门:

采购部201×

年11月2日收料仓库:

材料库

数量第货号材料名称单位单价金额三应收实收

联100110001000钢板米

记

账

联

表11.6

北京市增值税专用发票===============================

11851356

开票日期:

201×

年11月1日

天一洗衣机有限公司购名称:

第1013569403密货纳税人识别号:

三中关村南路101号码%&

*#%^573@&

&

单地址、电话:

联交通银行中关村支行区位开户行及账号:

49202949

发货物及应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额票钢板米1000303000017%5100联购合计5100货价税合计（大写）叁万伍仟壹佰元整方销备记名称:

北京物储有限公司货账纳税人识别号:

1012910330单注凭地址、电话:

八角路200号位证开户行及账号:

交通银行石景山支行30393823

收款人:

复核:

开票人:

陈颖销货单位（章）:

中国交通银行

转账支票存根No502928科目:

对方科目

签发日期201×

年11月2日收款人:

北京物储有限公司金额:

?

35100.00

用途:

购材料备注:

单位主管会计复核记账

图11.1

/公斤，增值税率为

（二）本月从北京红光油漆有限公司购入3000公斤油漆，单价6元

17%，货款已经通过银行转账支票付讫，材料已验收入库。

表11.7

11934740

第数量货号材料名称单位单价金额三应收实收

联100230003000油漆公斤

表11.8

北京市增值税专用发票

===============================

11038920

*#%^&

#@@#333单地址、电话:

49202949发货物及应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额票油漆公斤300061800017%3060联购合计3060货价税合计（大写）贰万壹仟零陆拾元整方销记名称:

北京红光油漆有限公司货备账纳税人识别号:

1014930294单凭地址、电话:

新华大街20号位注证开户行及账号:

交通银行通州支行59302022

张彩萍销货单位（章）:

转账支票存根No502928

科目:

年11月2日

北京红光油漆有限公司

金额:

21060.00

购材料

备注:

图11.2

（三）本月从北京新桥电机有限公司购入1000套电机，单价65元/套，增值税率为17%，货款未付，材料已验收入库。

表11.9

11934741

100310001000电机套

表11.10

11940202

天一洗衣机有限公司第购名称:

1013569403密三货纳税人识别号:

中关村南路101号码%&

#@@#333联单地址、电话:

交通银行中关村支行区位开户行及账号:

49202949发货物及应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额票

电机套1000656500017%11050联

购

合计11050货

方价税合计（大写）柒万陆仟零伍拾元整

销记名称:

北京新桥电机有限公司货账纳税人识别号:

1019304722备单凭地址、电话:

黑龙潭路110号注位证开户行及账号:

交通银行密云支行59784325

陈红广销货单位（章）:

（四）本月各部门领用材料情况如表11.12-11.25所示。

表11.11

领料单

领料单位:

毛坯车间201×

年11月5日发料仓库:

数量单价金额货号材料名称规格计量单位请领实发（元）（元）

钢板米1001500500用途生产全自动洗衣机备注

记账:

部门主管:

保管员:

黄河领料人:

陈博言审核人:

王江

表11.12

彩涂车间201×

油漆公斤1002200200用途生产全自动洗衣机备注

章文审核人:

刘玲

表11.13

装配车间201×

电机套1003500500用途生产全自动洗衣机备注

白波审核人:

刘晓春

表11.14

年11月6日发料仓库:

钢板米1001200200用途生产普通洗衣机备注

常江审核人:

表11.15

油漆公斤1002800800用途生产普通洗衣机备注

表11.16

电机套1003500500用途生产普通洗衣机备注

秦健审核人:

表11.17

供水车间201×

套1004劳保用品5050用途劳动保护备注

陈方审核人:

表11.18

供电车间201×

年11月10日发料仓库:

套1004劳保用品2020用途劳动保护备注

表11.19

年11月15日发料仓库:

钢板米1001800800用途生产全自动洗衣机备注

宋青审核人:

表11.20

油漆公斤100210001000用途生产全自动洗衣机备注

赵武审核人:

表11.21

电机套1003700700用途生产全自动洗衣机备注

童新审核人:

表11.22

年11月20日发料仓库:

油漆公斤1002100100用途车间一般耗用备注

章申审核人:

胡丽

表11.23

油漆公斤10025050用途车间一般耗用备注

潘盛富审核人:

邓华

表11.24

油漆公斤1002150150用途车间一般耗用备注

陈玖审核人:

（五）本月固定资产增减变动情况如表11.25所示，月折旧率为3%。

表11.25

固定资产原值变动表

年11月单位:

元

原值毛坯车间彩涂车间装配车间供水车间供电车间厂部

200000010000002500000500000200000150000010月初固定资产原值

50000010000060000020000010月新增固定资产原值

1000003000005000010月减少固定资产原值

（六）本月各部门工资汇总表。

表11.26

工资汇总表

部门应付职工薪酬

25000生产工人毛坯车间6200管理人员

30000生产工人彩涂车间5900管理人员

40000生产工人装配车间9500管理人员

1500供水车间

5000供电车间

8000厂部

132600合计

（七）本月各辅助生产车间提供的劳务量情况表。

采用直接分配法分配各辅助生产车间提供的劳务量。

表11.27

本月各辅助生产车间提供的劳务量

年11月

辅助生供水供电毛坯彩涂装配单位厂部合计产车间车间车间车间车间车间

500500020001500100010000供水车间吨

3000400060002000300018000供电车间度

3000500900080003500400028000合计

四、实验要求（若有小数，四舍五入后保留小数点后两位。

如果记账凭证过多，可以只汇集填写会计分录簿）

（1）根据采购原始凭证，编制相关的记账凭证。

（2）根据领料原始凭证，编制存货平均单价计算表及领料凭证汇总表。

（3）根据固定资产折旧资料，编制固定资产折旧分配表，并编制记账凭证。

（4）根据工资汇总表，编制人工费用分配表，并编制记账凭证。

（5）根据上述各项分配表，登记辅助生产车间成本明细账、基本生产车间制造费用明细账。

（6）根据辅助生产车间的资料，编制辅助生产费用分配表，并编制记账凭证。

（7）根据基本生产车间制造费用明细账，编制基本生产车间制造费用分配表，并编制记账凭证。

（8）根据领料凭证汇总表、直接人工费用分配表和基本生产车间制造费用分配表。

（9）采用约当产量法，将各步骤的生产费用在完工产品和月末在产品之间分配，计算各步骤应的生产费用中应计入产成品的份额。

（10）根据上一步的分配结果编制基本生产成本明细账，并编制相关记账凭证。

（11）根据基本生产成本明细账编制产成品成本汇总表，结转产成品成本并编制相关记账凭证。

五、实验用纸

存货平均单价计算表

月初余额本月购入平均存货名称数量单价金额数量单价金额单价

钢板

油漆

电机

劳保用品

领料凭证汇总表

钢板油漆电机劳保用品合计

领料部门领用实际成领用实际领用实际领用实际实际成

数量本数量成本数量成本数量成本本全自毛坯动车间普通

全自生产彩涂动成本车间普通

全自装配动车间普通

毛坯车间制造彩涂车间费用装配车间

供水车间辅助

生产供电车间

厂部

合计

固定资产折旧费用分配表

折旧部门原值折旧额

毛坯车间

彩涂车间

装配车间

供水车间

供电车间

厂部

直接人工费用分配表

直接工资费用部门定额工时分配率分配额

全自动洗衣机

毛坯车间普通洗衣机

彩涂车间普通洗衣机

装配车间普通洗衣机

辅助生产成本明细账车间:

供水车间单位:

日期凭证工资及摘要原材料折旧费合计转出月日编号福利费

11301130113011301130

供电车间单位:

日期凭证摘要原材料工资及折旧费合计转出

月日编号福利费

1130

辅助生产费用分配表

供水车间供电车间项目合计数量金额数量金额

待分配的辅助生产费用（元）

供应辅助生产以外的劳务量

分配率

毛坯车间基本生

产车间彩涂车间

耗用装配车间

厂部耗用

制造费用明细账

车间:

毛坯车间单位:

日期凭证工资及辅助摘要原材料折旧费合计转出月日编号福利费费用

113011301130113011301130

彩涂车间单位:

日期凭证工资及辅助摘要原材料折旧费合计转出编号福利费费用月日

装配车间单位:

制造费用分配表

应借科目费用定额工时总账科目一级明细二级明细分配率分配额

合计基本生产成本全自动洗衣机

基本生产成本明细账车间:

毛坯车间产品:

全自动洗衣机单位:

日期成本项目凭证摘要编号月日直接材料直接人工制造费用合计111113011301130113011301130

彩涂车间产品:

日期凭证成本项目摘要月日编号直接材料直接人工制造费用合计111113011301130113011301130

装配车间产品:

产成品成本汇总表产品名称:

全自动洗衣机产量:

360件

直接材料直接人工制造费用合计

毛胚车间成本份额

彩涂车间成本份额

装配车间成本份额

产成品总成本

单位成本

普通洗衣机单位:

日期成本项目凭证摘要月日编号直接材料直接人工制造费用合计111113011301130113011301130

日期凭证成本项目摘要编号月日直接材料直接人工制造费用合计111113011301130113011301130

普通洗衣机产量:

300件

会计分录簿

凭证摘要总分类账明细账借方金额贷方金额

编号

付款凭证

贷方科目:

年月日编号:

借方科目金额记账

摘要符号亿仟佰拾万仟佰拾元角分总账科目明细科目

附单据张合计

会计主管人员:

出纳:

记账:

稽核:

制单:

附单据张合计会计主管人员:

转账凭证

年月日编号:

借方科目贷方科目金额记账摘要

亿仟佰拾万仟佰拾元角分总账明细总账明细符号

科目科目科目科目

借方科目贷方科目金额记账

符号摘要亿仟佰拾万仟佰拾元角分总账明细总账明细

附单据张合计会计主管